+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

3 ндфл при покупке ценных бумаг

Для того, чтобы грамотно заполнить декларацию по возврату НДФЛ (сальдирование убытков по операциям с ценными бумагами), рекомендуем посмотреть наш образец заполнения 3-НДФЛ в случае получения нескольких видов доходов (ценные бумаги и ПФИ).

1) Программа предложит вам заполнить личные данные. Внимательно необходимо заполнять все строки и читать подсказки, которые расположены под каждой строкой.

2) В разделе личных данных после указания адреса программа предложит вам указать коды ИФНС и ОКТМО. При заполнении адреса, эти поля заполняются автоматически.

Сохранять данные в разделе можно клавишей «Сохранить и продолжить». Листать декларацию (в случае, если вы хотите вернуться назад и внести корректировки) можно клавишей «Назад».

Далее, после заполнения личных данных, программа вам предложит выбрать виды доходов, которые вы должны выбрать. Для возврата налога по операциям с ценными бумагами и ПФИами необходимо выбрать вид дохода “Ценные бумаги”, как показано на рисунке ниже.

Далее, программа вам предложит заполнить соответствующий раздел. Вы должны будете заполнить в строгом соответствии со справкой 2-НДФЛ, которую вам выдаст брокер, все строки раздела. Обязательно надо внимательно внести код дохода со справки 2-НДФЛ. Например, вы получили прибыль от операций с ценными бумагами и код дохода в справке указан “1530”, так вот, именно этот код и надо занести в строку “Тип операции: код справки 2-НДФЛ (если она есть) и описание операции”.

Ниже идут строки по вашим доходам, расходам и сумме удержанного НДФЛ.

Если у вас доход был получена не только от операций с ценными бумагами, но и от операций с ПФИ, например, необходимо отдельно отразить данные.

Сделать это довольно просто, надо только нажать клавишу “Добавить доход” в том разделе, где вы сейчас заполняли данные по первому брокеру. Посмотрите, пожалуйста, представленный рисунок.

Программа вам предложит заполнить второй вид дохода (вторую “закладку”),

куда вы вновь внесете данные вашего брокера (если речь идет об одном и том же брокере), а вот в строке “Тип операции….” вы будете выбирать уже другой код дохода.

После того, как раздел заполнен, не забывайте нажимать клавишу “Сохранить и продолжить” для сохранения ваших данных. И мы переходим к выбору видов вычета. Вас интересовать будет вычет “Вычеты по ценным бумагам”, как представлено на рисунке.

Теперь вам программа дает заполнить раздел “Вычеты по ценным бумагам”. Обратите внимание, что в этом разделе представлены две строки и данные важно не перепутать. Убытки от операций с ценными бумагами нельзя “путать” и “мешать” с убытками по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ПФИами).

Сумма убытка заполняется полностью, даже если вы указываете сумму убытка больше, чем была получена вами прибыль. Программа самостоятельно рассчитает сумму убытка, которая будет покрыта прибылью отчетного года и ту сумму убытка, которая перейдет на будущие годы и будет “ожидать операций в плюсе”.

После того, как все разделы декларации вами были заполнены, мы рекомендуем выбрать функцию по формированию заявления на возврат НДФЛ. Кроме указанной функции есть возможность еще формирования реестра представляемых документов в налоговый орган.

Заявление на возврат НДФЛ важно приложить в общий пакет документов, потому что без такого заявления невозможен возврат подоходного налога.

Инвестиционный налоговый вычет при продаже ценных бумаг

Для каких ценных бумаг предусмотрен инвестиционный налоговый вычет:

1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;

3) ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах.

Важно: инвестиционный налоговый вычет распространяется только на ценные бумаги, находящиеся в собственности налогоплательщика 3 года и более.

Как определяется финансовый результат от продажи ценных бумаг: это разница между доходом от реализации ценных бумаг и расходом на их приобретение, хранение, реализацию и погашение (п.10, п.12 ст. 214.1 НК РФ).

Вычет предоставляется налоговым агентом: при выплате доходов по ценным бумагам налоговый агент самостоятельно рассчитает коэффициент владения и выдаст налогоплательщику соответствующий расчет. В этом случае налоговый агент применит льготу при исчислении и удержании с доходов НДФЛ.

Вычет предоставляется налоговым органом: при предоставлении декларации (справки) 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов.

Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?

  1. Декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ
  2. Справку по форме 2-НДФЛ выданную источником дохода
  3. Расчет коэффициента по сроку владения ценными бумагами
  4. Копию договора (отчетов брокера или ПИФа)

За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Инвестиционные вычеты предоставляются год в год и не переносятся на другие периоды, поэтому вернуть деньги можно за последние 3 года с момента получения дохода (возникновения права). Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение 3 лет) в свою территориальную налоговую инспекцию.

Это интересно:  Как узнать работала ли машина в такси

Налоговый вычет по ценным бумагам

Что такое налоговый вычет по ценным бумагам

Если Вы получили прибыль от торговли ценными бумагами, иногда Вы можете в целях налогообложения уменьшить эту прибыль на убытки, понесенные от торговли ценными бумагами за прошлые годы. Это называется перенос на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и инструментами срочных сделок». Прибыль от торговли ценными бумагами можно в целях налогообложения уменьшить на убытки, полученные от операций (1) с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и (2) с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке. При этом учитываются только убытки в течение 10 лет. Налоговым вычетам по ценным бумагам посвящена статья 220.1 «Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок» второй части Налогового Кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой Вам надо будет заплатить налог. Допустим, в 2015 году в апреле вы купили акцию за 50 рублей и затем, в том же году в ноябре, продали за 150. Вы получили прибыль 100 рублей, с которой Вам надо будет заплатить налоги. Налог составит (если Вы налоговый резидент) 13 рублей. Но в 2014 году в мае Вы купили акцию за 200 рублей и в июне продали за 10 рублей, то есть получили убыток в 190 рублей. Поэтому Вы можете уменьшить прибыль в 100 рублей на сумму убытка, но не более чем на сумму прибыли. Если налог с прибыли (например, 13 рублей) уже был уплачен, то эту сумму Вы сможете вернуть, то есть налог к возврату составит 13 рублей. Ваша прибыль за 2015 год в целях налогообложения в итоге будет ноль. Вычет не ограничен лимитом, то есть Вы можете уменьшить всю прибыль. При этом Вы только можете уменьшить прибыль до нуля. То есть Вы не можете претендовать на какие-либо вычеты ввиду того, что у Вас «осталось» 90 рублей убытка. Эти 90 рублей можно будет учесть в следующих годах, если в следующих годах Вы снова получите прибыль от торговли акциями.

Условия получения вычета по ценным бумагам

При определении вычета учитываются только убытки, полученные в течение 10 лет, считая с года, за который Вы собираетесь получать вычет. При этом, можно учесть только убытки, полученные начиная с 2010 года (это, фактически, пока делает условие о 10 годах излишним). Если у Вас будут в будущем убытки более чем за один год, убытки нужно учитывать в той очередности, в которой они были понесены (хронологически). Такой порядок выгоден налогоплательщикам. Размер вычета не ограничен. Для получения вычета в налоговую инспекцию по окончании того года, за который Вы получаете вычет, необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет, то есть документы, подтверждающие Вашу прибыль за тот период, за который Вы получаете вычет, и Ваши убытки.

На данный момент мы сотрудничаем с инвестиционной компанией «ЦЕРИХ» и разрабатываем партнерскую программу. При открытии брокерского счета у наших партнеров по этой ссылке , вы получаете электронное издание книги «Фондовый рынок», которая позволит не только сэкономить деньги на ее покупку, но и начать путь успешного инвестора.

Возмещение 3ндфл при покупке ценных бумаг

Пареченков Евгений Васильевич, финансовый аналитик, г. Санкт-Петербург, 27 лет. Продал акции «Сбербанка» и акции «Газпрома», которые находились у него в собственности три и четыре года соответственно. Положительный финансовый результат (т.е. доходы, уменьшенные на расходы) от реализации в налоговом периоде составили:

  • 3 млн руб. по акциям «Сбербанка»;
  • 4 млн руб. по акциям «Газпрома».

Для начала необходимо определить коэффициент (Кцб), который покажет нам средний срок владения ценными бумагами. Согласно Налоговому кодексу, он рассчитывается по определённой формуле (для любознательных — п. 2 ст. 219.1 НК РФ).

Так получается, потому что внесённая сумма на ИИС уменьшает налогооблагаемую базу.

Интересно в ИИС то, что вычет дают просто за факт ввода денег на счёт.
Можно открыть счёт и положить на него деньги в декабре, а в начале следующего года уже пойти подавать документы в налоговую на вычет. Если лень сдавать документы самому, то можно заплатить специалистам, которые помогут подготовить бумаги за вас. Обычно такая услуга стоит от 500 до 1500 рублей.

Возмещение 3ндфл при покупке ценных бумаг

Налогового кодекса РФ);— если налогоплательщику такой вычет предоставили несколько налоговых агентов, и общая сумма вычета превысила предельный размер, налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога;

— налоговый вычет не применяется при реализации ценных бумаг, учитываемых на ИИС.

2) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС. Особенности вычета:

— налоговый вычет предоставляется при представлении налоговой декларации в налоговый орган с приложением документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС;

Это интересно:  Где менять инн при смене фамилии

— в случае прекращения договора на ведение ИИС до истечения трех лет, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением данного налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.

Возмещение 3ндфл при покупке ценных бумагах

В рамках договоров брокерского и / или депозитарного обслуживания с физическими лицами Банк обязан осуществлять функции налогового агента:

— рассчитывать суммы НДФЛ,

— удерживать налог из выплат и перечислять его в бюджет,

— представлять в налоговые органы сведения о доходах физических лиц.

Если налоговый агент представил в налоговый орган сведения о доходах физического лица, то такому физическому лицу не нужно заполнять налоговую декларацию о доходах, отраженных в сведениях.

Возмещение 3ндфл при покупке ценных бумаг рк

Порядок расчета налоговой базы по операциям, учитываемым на ИИС, аналогичен порядку расчета налоговой базы по операциям, учитываемым на обычных брокерских счетах. Основная особенность в том, что расчет налоговой базы осуществляется обособленно от других брокерских счетов и применяются специальные налоговые вычеты, позволяющие сократить сумму начисляемого НДФЛ.

Инвестиционные налоговые вычеты

1) в размере положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет. Данный вычет предоставляется с учетом следующих особенностей:

— ценные бумаги должны быть приобретены после 01.01.2014;

— финансовый результат определяется в соответствии со статьей 214.1 НК РФ;

  • при реализации (погашении) ценных бумаг с одинаковым сроком нахождения в собственности Кцб = количеству полных лет нахождения в собственности проданных (погашенных) ценных бумаг;
  • при реализации (погашении) ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности значение коэффициента определяется по специальной формуле (см.

Налоговым кодексом РФ установлен порядок зачета убытков от сделок, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ в будущем.

По общему правилу доходы (расходы, принимаемые к вычету) налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов). Однако Федеральным законом от 19.07.2018 № 200-ФЗ внесены изменения в порядок определения налоговой базы по НДФЛ при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте. Такие изменения направлены на то, чтобы исключить влияние изменения курса валюты на доходность операций с указанными облигациями в целях налогообложения.
Согласно Закону № 200-ФЗ с 01.01.2019 расходы при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, определяются по курсу на дату получения доходов от их реализации / погашения, т.е. доходы и расходы рассчитываются по одному и тому же курсу.

При реализации ценных бумаг расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО). Налоговая база по каждой совокупности операций и по операциям, учитываемым на ИИС, определяется отдельно. Налоговый агент удерживает НДФЛ из рублевых средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских / депозитарных счетах.

И вот эту итоговую сумму и надо написать вверху на конверте цифрами и прописью.

Возврат НДФЛ, если убытки и прибыль получены у разных брокеров

Одним из наиболее распространенных случаев является ситуация, когда трейдеры имеют разных брокеров. Например, один брокер при удержании с трейдера НДФЛ просто не знает об открытых у него других счетах. Тем более, он не знает об убытках у другого брокера.

Даже если прибыль получена от одного брокера, а убыток по операциям с ценными бумагами (ФИССами) была получены у второго брокера, зачесть убыток можно.

Вернуть подоходный налог возможно только при условии подачи декларации 3-НДФЛ. Для этого вам необходимо сделать следующие шаги:

  • Запросить справки 2-НДФЛ за тот год, в котором вами получена прибыль у ваших брокеров;
  • Запросить справку или налоговый регистр у брокера за те годы, в которых были получены убытки, чтобы из документа была видна информация о полученном убытке. Например, у вас был убыток в 2015 и 2016 годах, значит, брокер вам предоставит два документа;
  • На основании вышеперечисленных документов вы заполняете декларацию 3-НДФЛ.

Пошаговая инструкция по получению и оформлению инвестиционного вычета

Документы для инвестиционного вычета

Налоговый вычет при покупке облигаций ОФЗ

На ПИФ

При инвестировании в акции

Сумма инвестиционного налогового вычета

Примеры расчета

Итоги

Инвестиционный вычет – это сумма сделанных взносов или прибыли от вложений в ценные бумаги, которая освобождается от 13% НДФЛ. Эта категория вычетов введена в НК в ст.219.1 сравнительно недавно и действует с 2014 г. В рамках настоящего материала мы коснемся только особенностей пп.1 п.1 ст.219.1 НК, т.е.
налогового вычета при операциях с ценными бумагами при долгосрочном владении ими. Вопросы по функционированию ИИС, условия предоставления вычета по убыткам по ценным бумагам (ст. 220.1 НК) затрагивать не будем.

Читайте также по ссылке «Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ для ИИС».

Пошаговая инструкция по получению и оформлению инвестиционного вычета

Для начала разберемся, что собой представляет этот вычет. Он оформляется на сумму положительного финансового результата, который человек получил от реализации ценных бумаг (ЦБ). Пп.1 п.1 ст.219 НК вводит особые требования к таким бумагам. Они должны:

  • обращаться на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в т.ч.

В других вариантах эта информация не отражается в самом заявлении. Также необходимо указать точное наименование учреждения, ФИО и должность руководителя налоговой службы.

При этом заявитель может не требовать произвести вычет на покупку ЦБ с зарплаты, а обратиться за ним при последующей продаже ценных бумаг.

Налогового кодекса Российской Федерации «Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок»

Что необходимо для возврата налога при совершении сделок с ценным бумагами

Возврат налогов при работе с ценным бумагами возмещают, если вы совершали подобные операции:

  • Операции, совершенные при работе с ценными бумагами — сделки должны быть совершены на рынке ценных бумаг
  • Операции, совершенные при работе с финансовыми инструментами ФИСС — сделки также должны быть совершены на рынке ценных бумаг

Следует учитывать, что компенсацию убытков в результате торговли ценными бумагами можно взыскать только за предшествующие 10 лет с момента подачи заявления на выплату данного вычета.

Как учитываются убытки, при торговле ценными бумагами

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, совокупность расходов, возникшая в результате ведения торговой деятельности с обращением ценных бумаг учитывается данными способами:

  1. При расчете налоговой базы в актуальном периоде.
  2. При перенесении отрицательного результата на последующие налоговые периоды.

Какие особенности надо учитывать при подсчете убыточной торговли ценными бумагами

  • Невозможно переносить на следующие налоговые периоды убытки, полученные в результате совершения сделок по ценным бумагам, не размещенными на рынке ценных бумаг.

Доходом по ней считается получение процента (купона) и дисконт (разница между ценой покупки/продажи или номиналом и рыночной стоимостью).

  • накопленный купонный доход (НКД), как уплаченный, так и полученный, учитывается при подсчете фин. результата от реализации ЦБ;
  • процентный доход, который выплачивает эмитент облигаций в течение срока владения, в фин. результате для целей расчета вычета не участвует.

Что касается вычета на облигации федерального займа, то, как гласит, п.25 ст.217 НК, на суммы процентов по государственным, региональным и муниципальным облигациям НДФЛ не начисляется. При этом, разница по дисконту налогом облагается.

На ПИФ

Здесь финансовый результат рассчитывается как разница между покупкой и продажей пая, никаких дополнительных дивидендов или купонов не предусмотрено. При этом действует особенный порядок расчета сроков права собственности.

Так, как следует из абз.3 пп.3 п.2 ст.219.1 НК, при обмене пая в соответствии с законом от 29.11.2001 № 156-ФЗ этот срок не нарушается и считается с даты приобретения исходного пая.

Приведенное правило действует только в отношении тех паев, которые были приобретены после 01.01.2014. Для паев, приобретенных ранее этой даты, срок собственности считается с даты первой операции конвертации, проведенной после 01.01.2014.

Поэтому Вы можете уменьшить прибыль в 100 рублей на сумму убытка, но не более чем на сумму прибыли. Если налог с прибыли (например, 13 рублей) уже был уплачен, то эту сумму Вы сможете вернуть, то есть налог к возврату составит 13 рублей. Ваша прибыль за 2015 год в целях налогообложения в итоге будет ноль.

Вычет не ограничен лимитом, то есть Вы можете уменьшить всю прибыль. При этом Вы только можете уменьшить прибыль до нуля. То есть Вы не можете претендовать на какие-либо вычеты ввиду того, что у Вас «осталось» 90 рублей убытка.
Эти 90 рублей можно будет учесть в следующих годах, если в следующих годах Вы снова получите прибыль от торговли акциями.

Условия получения вычета по ценным бумагам

При определении вычета учитываются только убытки, полученные в течение 10 лет, считая с года, за который Вы собираетесь получать вычет. При этом, можно учесть только убытки, полученные начиная с 2010 года (это, фактически, пока делает условие о 10 годах излишним). Если у Вас будут в будущем убытки более чем за один год, убытки нужно учитывать в той очередности, в которой они были понесены (хронологически). Такой порядок выгоден налогоплательщикам. Размер вычета не ограничен.

Возврат налога высчитывается от размера фин. результата, который рассчитывается по правилам ст.214.1 и ст.214.9 НК. При этом максимальный размер вычета зависит от того, как долго ЦБ находились в собственности и определяется двумя способами:

  1. Если реализуются ЦБ с одинаковым сроком нахождения в собственности (в годах), то максимальный налоговый вычет за инвестиции за каждый год считается равным 3 000 000 руб. Т.е., при минимально разрешенном сроке владения ценной бумагой 3 года налоговый вычет не может превышать 9 000 000 руб.
  2. Если в налоговом периоде реализовывались ЦБ с разными сроками нахождения в собственности, предельная величина вычета рассчитывается по формуле с учетом удельных весов полученных доходов:

V – доход от реализации ЦБ с одинаковым сроком владения;

i – количество лет владения ЦБ;

n – число пакетов ЦБ с разными сроками.

Важно!

Если человек получил от нескольких брокеров общий вычет, превышающий лимит, он обязан самостоятельно доплатить налог государству.

Примеры расчета

Чтобы разобраться с формулой, приведем расчеты инвестиционных налоговых вычетов по каждому способу (комиссии и прочие расходы для упрощения не учитываем).

Статья написана по материалам сайтов: 3ndfl-urprofit.ru, www.nalogia.ru, sprosi-advokata.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector