+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

6 ндфл строка 060 как заполнить

6 НДФЛ раздел 1

Инструкция как правильно заполнить 6-НДФЛ

В связи с этим блок строк 100 – 140 попал в раздел 2 отчета за 1 квартал 2017 года: Выплата заработной платы за декабрь 2016 года могла быть произведена 29 декабря, 30 декабря и 09 января 2017 года.

Декларация 6 ндфл: заполнение строки 060 в отчете

  • По строке 060 «Кафе-1/2» будет указано 4 + 6 = 10 человек (4 перешедших из «Кафе-1» и получавших зарплату в мае и июне и 6 новеньких, пришедших в мае).
  • Итоги Правила формирования строки 060 в 6-НДФЛ регулируются приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и разъяснительными письмами налоговиков.
    В соответствии с этими нормами по строке 060 отражается общее количество физлиц, получивших доход за период от налогового агента, заполняющего 6-НДФЛ.

Порядок заполнения строки 060 формы 6-ндфл

ВажноИменно поэтому важно с повышенной внимательностью относится к заполнению.
ИнфоНюансы по количеству физических лиц в 6-НДФЛ Количество физических лиц в 6-НДФЛ, которые получили определенную сумму дохода за отчетный период, указывается в строке 060.

Именно поэтом, если в рамках установленного отчетного периода один из сотрудников увольнялся и снова принимался на прошлое место трудоустройства, то соответствующая корректировка не должна предоставляться в налоговую службу.

Онлайн журнал для бухгалтера

ВниманиеРаздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Заполнение строки 060 формы 6-ндфл

Должна ли указываться в отчетной документации заработная плата за июнь, если она была фактически выплачена в следующем месяце?

  • В соответствии с нормами, прописанными в Письме ФНС от 27 апреля 2018 года все операции, которые были осуществлены после завершения установленной даты, не должны включаться в текущую отчетную документацию.
    Что касается заработной платы за июнь, которая была перечислена в пользу физических лиц в июле, то в форме 6-НДФЛ важно отразить исключительно начисление дохода и налога по строкам 020 и 020 первого раздела.
  • При этом выплата денежных средств и удержание налогового сбора в пользу бюджета отображать за полгода в отчетной форме не нужно.
    Соответствующие мероприятия могут быть отнесены к третьему кварталу отчетного года и отображены в документации за 9 месяцев.

Как меняется количество физических лиц по 6-ндфл

Организация ООО «КВИК» сдает отчетность за 4 квартал 2018 года.

При этом в рамках первого отчетного периода в соответствующей форме было указано, что свою профессиональную деятельность в компании осуществляют 13 работников.

Из них:

  • 5 человек работали на постоянной основе;
  • 3 человека были уволены в июне;
  • 5 человек были приняты на работу в сентябре, притом один из них повторно.

Отображение актуальных сведений по всем лицам должно быть осуществлено следующим образом.
В расчете не должны учитываться лица, уволенные и принятые снова на работу через некоторое время. Оставшиеся лица прописываются в указанной ранее строке.

Налоговая отчетность с прописанным количеством физических лиц должна быть своевременно подана в территориальное отделение налоговой инспекции.

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ помимо титульного листа включает два раздела. Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», мы рассматривали в отдельном материале. В настоящей консультации расскажем о том, как заполнить Раздел 1 формы 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ) .

Это интересно:  Вид упаковки в ттн что писать

6-НДФЛ: раздел 1

Раздел 1 Расчета называется «Обобщенные показатели». Такое наименование Раздела не случайно. Ведь в нем указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ. При этом данные суммы приводятся нарастающим итогом с начала года.

Если налоговый агент выплачивал доходы, облагаемые по разным ставкам, то Разделов 1 будет столько, сколько применялось ставок НДФЛ. Сама ставка налога при этом указывается по строке 010 «Ставка налога, %».

Применительно только к конкретной ставке заполняются показатели строк 020 – 050.

Строки 020 – 050 Раздела 1

При заполнении этих строк можно обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@ ).

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» заполняется в том случае, если в отчетном периоде налоговый агент выплачивал дивиденды.

Налоговые вычеты, предоставленные в отчетном периоде, отражаются по строке 030 «Сумма налоговых вычетов». Их сумма уменьшает доход, подлежащий налогообложению. Перечень налоговых вычетов, отражаемых в данной строке, можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ . Если сумма вычетов по какому-либо физлицу превышает начисленный ему доход, то вычет принимается равным доходу.

По строке 040 «Сумма исчисленного налога» указывается сумма НДФЛ, исчисленного с дохода, который был отражен по строке 020 и уменьшен на налоговые вычеты по строке 030.

Отдельно по строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» указывается сумма НДФЛ с дивидендов, величину которых налоговый агент ранее отразил по строке 025.

Строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» заполняется в том случае, если у налогового агента работают иностранцы, имеющие патент и самостоятельно уплачивающие НДФЛ. Сумму налога на доходы таких работников налоговый агент сможет уменьшить на перечисленные ими фиксированные платежи по НДФЛ.

Как заполнить Раздел 1 6-НДФЛ: строки 060 – 090

Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» должна показать общее количество физлиц, которые получили от налогового агента доход в этом отчетном периоде. Надо иметь в виду, что если одно и то же лицо в течение года налоговый агент уволил и принял на работу вновь, по строке 060 оно будет показано как один человек.

Удержанную налоговым агентом сумму НДФЛ нужно показать по строке 070 «Сумма удержанного налога».

Если налоговый агент не смог удержать налог из доходов налогоплательщика, то сумму неудержанного налога необходимо отразить по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Речь идет именно о тех суммах НДФЛ, по которым налоговый агент признал невозможным удержание налога (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@ ). Например, налоговый агент выдал доход в натуральной форме, а доходы в денежной форме, из которых можно было бы удержать налог, у налогоплательщика отсутствуют.

В случае если налоговый агент вернул налогоплательщику НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ, эту сумму необходимо показать по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@ ).

Заполнение строки 060 формы 6-ндфл

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Ответ

В строке 060 вы указываете общее количество физлиц, которым вы выплачивали облагаемые НДФЛ доходы (п. 3.3 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Среднесписочную или среднюю списочную численность сотрудников определять при этом не нужно. По какому договору трудился при этом сотрудник, штатный он работник или совместитель, значения не имеет. Здесь вы можете ориентироваться на такое правило. Количество получателей дохода в строке 060 раздела 1 формы 6-НДФЛ должно соответствовать количеству справок 2-НДФЛ, которые вы будете заполнять по итогам года. Если за I квартал от вас получили доходы 10 человек, значит, этот показатель должен быть в строке 060 формы 6-НДФЛ за I квартал. Теперь об этом подробнее.

Это интересно:  Структура приемного отделения стационара

Вы пишете, что в январе у вас получило 9 человек доходы, а 10-му вы ничего не начисляли, значит, количество получателей дохода за январь – 9.

В феврале у вас появился еще один сотрудник, и вы начислили ему зарплату, значит, количество получателей дохода за январь – февраль – 10.

В марте доход получили те же самые 9 человек, которых вы уже посчитали в январе – феврале? Значит, общее количество получателей дохода за январь – март составляет 10 человек. Этот показатель вы должны были записать в строке 060 раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года.

Если вы поставили в форме другой показатель, ошибку лучше исправить и подать уточненный расчет 6-НДФЛ. Возможно, эту ошибку налоговые инспекторы и не заметят. Но если обнаружат, то грозит штраф 500 руб. за каждый отчет с недостоверными сведениями (ст. 126.1 НК РФ).

Отметим, что в отношении годовой формы 6-НДФЛ налоговики будут проверять такое контрольное соотношения. Показатель в строке 060 раздела 1 годовой формы 6-НДФЛ должен равняться количеству сданных справок 2-НДФЛ с признаком 1 за этот же год (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Строка 060 в 6-НДФЛ

Налог на доходы физических лиц является одним из основных налогов, уплачиваемых практически со всех доходов. Трудоустраивая сотрудников на работу, работодатель несет ответственность за удержание данного налога с заработной платы работника, исполняя при этом роль налогового агента. В свою очередь физическое лицо, не трудоустроенное официально, не освобождается от ответственность за уплату данного налога со своих доходов.

Отчет 6 НДФЛ, когда и как сдавать

НДФЛ – налог с доходов физических лиц, который удерживается с таких доходов как: :

  • При продаже своего имущества, если оно находилось в собственности менее положенного срока
  • При сдаче собственного имущества в аренду
  • С выигрышей в лотерею или в различных конкурсах
  • С заработной платы

Не платится налог с :

  • Если близкий родственник подарил или досталось по наследству какое-либо имущество

Даже если компания является посредником, например, нанимает сотрудников для работы в другой компании, она будет считаться налоговым агентом и обязана перечислять НДФЛ с заработной платы.

Отчет 6 НДФЛ подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, имеющими наемных работников, которые получают заработную плату. Составляется данная форма отчета ежеквартально нарастающим итогом и сдается в электронном виде в месяце, следующем за отчетным не позднее последнего числа.

Важно! Если дата сдачи отчета выпала на выходной, то он подается в первый рабочий день.

Сам отчет состоит из титульного листа и двух разделов.

  • В первом разделе отражаются суммы нарастающим итогом обобщенных показателей
  • Второй раздел содержит даты и суммы, когда фактически был получен и перечислен доход, а также уплачен сам налог

Стоит помнить, что при наличии у предприятия обособленных подразделений, которые имеют свое КПП, данный вид отчета сдается по каждому обособленному подразделению отдельно, каждый в свой район, где зарегистрировано структурное подразделение.

Инструкция по заполнению в общих чертах

  • Заполнять ячейки необходимо слева направо по обще принятым правилам;
  • Ячейки, которые не подлежат заполнению – прочеркиваются
  • Если вы предоставляете отчет на бумажном носителе, каждый раздел печатается на отдельном листе, двусторонняя печать в данном случае запрещена
  • Для заполнения вручную можно использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • Если отчет сдается на компьютере, необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Раздел 1, строка 060 для заполнения

Строка 020 реальная сумма начисленного дохода, заработной платы или иных полученных доходов 030 Здесь отражается сумма налоговых вычетов по количеству детей, для того, чтобы эти вычеты бухгалтер мог дать, необходимо предоставить свидетельство о рождении ребенка либо справку в учебного заведения о том, что он учится на дневном отделении.

Это интересно:  Что нужно для оформления рассрочки
040 Сумма исчисленного налога
050 Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ
060 Количество сотрудников, которые получили доход
070 Сумма налога, удержанная налоговым агентом
080 Сумма налога, которая по какой-либо причине не была удержана агентом
090 Возвращенный налог физическому лицу

Важно! Строка 060 говорит нам о том, сколько людей в этом квартале получили доход, при этом, если в одном и том же отчетном периоде сотрудник и уволился и вновь приступил к работе, он считается за одного работника.

Раздел 2 отчета 6 НДФЛ

В данном разделе необходимо отразить по датам:

  • Когда, фактически сотрудник получил доход;
  • Дату удержания с него НДФЛ;
  • сроки перечисления НДФЛ;
  • суммы фактически полученного дохода;
  • суммы удержанного НДФЛ.
Строка Расшифровка
100 строка Дата фактического получения дохода
110 Когда налог должен быть удержан
120 Дата перечисления НДФЛ
130 Сумма дохода
140 Удержанный налог

По строке 100 необходимо указать конкретную дата получения дохода, по заработной плате он считается последним днем месяца, за который этот доход получен.

Больничный же отражается той датой, когда деньги выплачены.

Необходимо обратить внимание, что в Расчете за 1-ый квартал можно столкнуться с заработной платы декабря, которая была выплачена в январе 2018 года, а также зарплаты марта, которая будет выплачена уже в апреле 2018 года. Декабрьская зарплата в таком случае отражается только в разделе 2 Расчета, а мартовская – лишь в разделе 1. В разделе 2 зарплата за март, выплаченная в апреле, будет показана уже лишь в отчете за полугодие 2018 года.

Ответственность непредставление в налоговую 6НДФЛ

Пустую форму НДФЛ нет необходимости сдавать, если юридическое лицо в этом периоде не начисляло и не выплачивало дохода.

Если же была хотя бы одна выплата, будь то больничный, отпускные, с чего имел быть факт перечисления НДФЛ, отчет нужно сдавать в любом случае.

Штрафы за непредставление 6НДФЛ в срок не большие, но все же.

Важно! Если вовремя не уплачен НДФЛ, налоговая в праве заблокировать расчетные счета налогоплательщика и выставить пени. В банк поступит уведомление о блокировке нужной суммы, сейчас, как правило, блокируется не весь счет, а только в пределах того, что нужно заплатить.

За несвоевременное перечисление налога в бюджет, за неуплату пени, за неподачу отчетов налоговый агент привлекается к ответственности и на него могут быть наложены штрафные санкции. В зависимости от нарушений, предусмотрены следующие вид наказаний:

Важно! За более грубые нарушения относительно неуплат, работодатель может привлекаться к административной ответственности, а также отстраняться от занимаемой должности на определенное время.

Ответы на распространенные вопросы

Что означает строка 060 в отчете 6 НДФЛ?

Данная строка первого раздела предназначена для отображения количества сотрудников, которые получили доход в данном квартале. Если один и тот же человек был уволен и принят в один период, то он считается за единицу. Данный отчет не сдается в налоговую инспекцию, когда доход не начислялся никому и не выплачивался. В случае, если речь идет не об обществе с ограниченной ответственностью, а о жск например, можно составить письмо, о том, что у них нет наемных работников, кому бы начислялся доход и подать в налоговую.

На наше предприятие пришла пеня за неуплаченный НДФЛ, мы ее оплатили, но ошиблись в кбк, что делать?

Для начала обратиться в инспекцию для сверки, выяснить причину не попавшей пени по назначению, скорее всего, что быстрее будет уплатить ее еще раз на нужные реквизиты, чем писать письмо на уточнение и ждать пока ее зачислят. Тем более, что инспектор может направить уведомление в банк на блокировку счета. Если же счет вам уже заблокировали, то ждите, пока банк сам спишет с вас пеню, чтобы не получилось, что вы оплатили ее дважды сами и еще и банк.

Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, www.26-2.ru, online-buhuchet.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector