+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Енвд в электронном виде

В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков

Несмотря на то что данный спецрежим значительно упрощает работу бухгалтера, отчитываться все-таки придется. В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Напомним, что при соблюдении определенных условий любой налогоплательщик может добровольно перейти на вмененку (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Приказ ФНС России от от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердил действующую в данный момент форму декларации. Каждый раз при составлении отчетной формы проверяйте ее актуальность.

Декларацию подают до 20-го числа первого месяца очередного квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Получается, что месяцами декларирования доходов будут апрель, июль, октябрь и январь. Иногда срок отчетности приходится на выходной или праздничный день, в таком случае законодательство разрешает отчитаться в первый рабочий день после законных нерабочих (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Контур.Экстерн подскажет, когда платить ЕНВД, и поможет рассчитать сумму налога. Отчитывайтесь три месяца бесплатно!

Куда и как сдавать декларацию

Направлять декларацию нужно в свою ФНС по месту регистрации фирмы (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Значит, если к деятельности, облагаемой ЕНВД, причастны лишь свои обособленные подразделения, а головной офис находится на иной налоговой системе, сдавать декларацию с данными «обособок» по адресу головного подразделения не нужно (п. 5.1 Порядка заполнения).

Если вмененщик ведет деятельность в одном регионе, в инспекцию, на территории которой он работает, нужно представить одну декларацию (число подразделений тут роли не играет).

Если вмененщик работает в разных местах, но подвластных одной инспекции, он также должен сдать одну налоговую декларацию.

Работа в разных регионах, принадлежащих разным налоговым инспекциям, обязывает спецрежимников сдавать декларации в каждую из инспекций.

Сдать декларацию по вмененке можно тремя путями:

  1. Через интернет.
  2. Почтовым отправлением, вложив экземпляр в письмо (надежнее оформить письмо с ценной описью).
  3. Лично принести в ФНС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Если декларацию не сдать в положенный срок, компанию (ИП) могут наказать материально (ст. 106 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы заявленного налога. ФНС возьмет штраф за каждый просроченный месяц, и неважно, полный это месяц или нет. Действующим законодательством установлен размер максимального (не более 30 % налога) и минимального (1 000 рублей) штрафов за нарушение сроков отчетности (ст. 119 НК РФ). Смягчающие обстоятельства, которые представит налогоплательщик, возможно, снизят штраф (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Главная опасность при несвоевременной сдаче утвержденной формы кроется в том, что налоговый инспектор может заблокировать банковский счет компании. Это наверняка случится, если просрочка больше 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Как заполнить декларацию

Отразить данные в декларации совсем не сложно, да и ее состав не такой массивный — всего-то три раздела и титульный лист.

Важное правило для всех разделов: стоимостные показатели указывают в целых рублях, а физические показатели — в целых единицах, применяя математическое округление. Например, 50 копеек нужно округлять до полного рубля.

Все страницы декларации нумеруются. Номера страниц записываются с использованием отведенной для этого графы, имеющей три ячейки. Так, например, пятая страница — «005», восьмая — «008» и т.п.

Сначала нужно заполнить раздел 2, потом раздел 3, а раздел 1 станет заключительным.

Титульный лист

Первый лист расскажет инспекторам основную информацию о налогоплательщике, с помощью которой его можно идентифицировать. В частности, это:

  • ИНН и КПП;
  • номер корректировки («0» свидетельствует о первичной декларации, а все корректировки подаются с присвоением порядкового номера, начиная с единицы);
  • налоговый период (допустим, III квартал);
  • отчетный год;
  • код налоговой инспекции, куда сдается декларация (заветные цифры есть в уведомлении о постановке на налоговый учет, код можно уточнить лично, обратившись в ИФНС);
  • код места представления декларации по месту учета компании (Приложение 3 к Порядку заполнения);
  • название фирмы или ФИО (полностью) ИП;
  • ОКВЭД;
  • код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП фирмы (заполняется только при реальном факте реорганизации или ликвидации, в противном случае просто прочеркните ячейки);
  • телефонный номер;
  • количество страниц декларации и обосновывающих документов;
  • подтверждение подлинности и полноты сведений (код «1» — если в декларации стоит подпись директора, код «2» — если подписантом стал представитель компании);
  • ФИО лица, подписавшего декларацию, и дата подписания. Если декларацию визирует руководитель, дополнительно ставится печать организации (при ее наличии). Если документ содержит подпись представителя, печать не ставится, но указываются реквизиты документа, подтверждающего право подписи. В ситуации, когда подписантом декларации выступает работник представителя (организации), он указывает свои ФИО, ставит подпись, указывает наименование организации — представителя налогоплательщика и данные документа (доверенности), который подтверждает имеющиеся полномочия.

Титульные листы разных деклараций заполняются по одному принципу. Если вы хоть раз сдавали любую налоговую форму, проблем у вас не возникнет.

Раздел 1

Код ОКТМО (строка 010) можно автоматически определить на сайте ФНС.

Что касается значений показателей данного раздела (строка 020), то их нужно заполнить, используя исходные данные разделов 2 и 3. Причитающуюся бюджету сумму налога отражают по строке 020 (пп. 2 п. 4.1 Порядка заполнения).

В случае если строк с кодом 010 недостаточно, нужно заполнить недостающее количество листов раздела 1.

Раздел 2

Компании и ИП, ведущие разные виды деятельности или работающие в разных муниципальных образованиях, должны заполнять раздел 2 отдельно по каждому виду деятельности и месту ее ведения (по каждому коду ОКТМО) (п. 5.1 Порядка заполнения). Допустим, у фирмы есть собственная столовая и стоянка. Значит, бухгалтер заполнит два листа по разделу 2 — отдельно по общепиту, отдельно по автостоянке. Таким образом, разделов под номером два может быть и два, и пять, и десять.

По строке 010 нужно отметить код вида деятельности (всего их 22, Приложение № 5 к Порядку заполнения). В частности, код «02» свидетельствует об услугах ветлечебницы, а код «22» — о продаже товаров через автоматы.

По строкам 020 и 030 фиксируется полный адрес и код ОКТМО соответственно. Значения напрямую зависят от места, где осуществляется предпринимательская деятельность (Приложение № 6 к Порядку заполнения).

По строке 050 нужно привести значение коэффициента-дефлятора К1 (каждый год он меняется).

По строке 060 следует указать значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, который комплексно учитывает нюансы ведения деятельности. К2 различен в разных регионах.

В графе 2 строк 070–090 отмечают физический показатель (это может быть площадь стоянки или светоизлучающей поверхности, количество торговых мест и пр.) В графе 3 строк 070–090 инспектор ФНС найдет количество календарных дней работы компании или ИП в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД. Если в налоговом периоде спецрежимник не осуществлял постановку или снятие с учета, графа 3 прочеркивается. В графе 4 следует указать налоговую базу (величину вмененного дохода) за каждый месяц квартала, учитывая реальную длительность работы в каждом месяце налогового периода.

В строке 100 отражается налоговая база (величина вмененного дохода) за квартал. Понятно, что значение строки 100 — это сумма строк 070–090 графы 4.

Действующую ставку налога в вашем регионе покажите в строке 105.

По строке 110 пишется сумма налога за квартал (произведение значений строки 100 и строки 105).

Раздел 3

По строке 005 надо указать признак налогоплательщика — их всего два. Для ИП, не производящих выплаты работникам, предусмотрен код «2», для всех остальных категорий — код «1».

Это интересно:  Где взять справку об остатке материнского капитала

Сумма единого налога находит свое отражение в строке 010 и рассчитывается как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2.

По строке 020 нужно указать сумму страховых взносов и больничных пособий. Кстати, на них можно уменьшить налог (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

По строке 030 пишется сумма фиксированных страховых взносов ИП.

Строка 040 отражает сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

Строка 050 расскажет об общей сумме налога, подлежащей уплате в казну.

Формула для расчета строки 050 зависит от показателя строки 005. Если там стоит «1», в строку 040 запишите разницу между строками 010, 020, 030, 040. Учтите, что найденная сумма налога не может быть меньше, чем половина от суммы в строке 010. Код «2» в строке 005 говорит о том, что нужно вычесть из строки 010 строки 030 и 040. Проверьте, чтобы полученная сумма не была меньше нуля.

В завершение хочется привести пример расчета налога.

Ветклиника ООО «Львенок» работает в Перми и платит ЕНВД.

К1 в 2018 году составляет 1,868, К2 равен 0,6.

Рассчитывая очередной налог, обращайте внимание на все показатели и сверяйте их с нормативными документами.

Декларация ЕНВД 2019 года

Индивидуальные предприниматели и организации, которые работают на ЕНВД, должны не только оплачивать налог, но и ежеквартально предоставлять декларации в налоговую инспекцию.

В этой статье будет рассмотрено, как заполнить декларацию по ЕНВД, когда и куда ее подавать и в какие сроки необходимо заплатить налог. В нижней части страницы размещены кнопки, нажав на которые вы можете скачать бланк декларации ЕНВД 2019 года, а также образец заполнения этого документа.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 на 2019 год

Чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо применять корректирующие коэффициенты К1 и К2. Отметим, что в 2016 году был равен 1,798. В 2017 году изначально было принято решение увеличить К1 до 2,083, но в результате К1 вернули на уровень 2016 года — к 1,798.

В 2018 году К1 для расчета ЕНВД составлял 1,868, а в 2019 году 1,915.

Корректирующий коэффициент К2, который также необходим для расчета ЕНВД, устанавливается местными властями.

Размер К2 зависит от рода и места ведения предпринимательской деятельности. Его величину можно уточнить в налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2019 году

Даже если на протяжении отчетного периода организация или ИП не вели деятельность, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию ЕНВД. Подача нулевой декларации не предусмотрена. Причем оплачивать ЕНВД обязаны все предприниматели, даже временно не работающие или находящиеся в декретном отпуске, до тех пор пока они стоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД. Подача декларации осуществляется по фактическому месту ведения предпринимательской деятельности.

Декларация ЕНВД в 2018 году для ИП должна быть подана в такие сроки:

  • до 20 января 2018 года — за IV квартал 2017 года;
  • до 20 апреля 2018 года — за I квартал 2018 года;
  • до 20 июля 2018 года — за II квартал 2018 года;
  • до 20 октября 2018 года — за III квартал 2018 года.

Декларация ЕНВД в 2019 году для ИП подается в те же сроки, что и в прошлом году:

  • до 20 января 2019 года — за IV квартал 2018 года;
  • до 20 апреля 2019 года — за I квартал 2019 года;
  • до 20 июля 2019 года — за II квартал 2019 года;
  • до 20 октября 2019 года — за III квартал 2019 года.

Налог ЕНВД оплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а именно:

  • до 25 апреля 2018 года — за I квартал 2018 года;
  • до 25 июля 2018 года — за II квартал 2018 года;
  • до 25 октября 2018 года — за III квартал 2018 года;
  • до 25 января 2019 года — за IV квартал 2018 года.

Аналогичные сроки уплаты налога на вмененный доход действуют и в 2019 году:

  • до 25 апреля 2019 года — за I квартал 2019 года;
  • до 25 июля 2019 года — за II квартал 2019 года;
  • до 25 октября 2019 года — за III квартал 2019 года;
  • до 25 января 2020 года — за IV квартал 2019 года.

С 3 квартала 2018 года организации и ИП, применяющие ЕНВД, предоставляют новую форму декларации. В Приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353, утверждающий форму и порядок заполнения декларации, с внесенными изменениями Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ (зарегистрирован в Минюсте 24 сентября), признан утратившим силу. Этим же приказом была утверждена новая форма декларации для ЕНВД 2019 года и новый порядок ее заполнения. Приказ ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ вступил в силу с 25.11.2018, но согласно письма ФНС от 25 июля 2018 г. N СД-4-3/14369@, подавать новую форму декларации необходимо, начиная с отчета за 3 квартал 2018 года. В случае необходимости предоставления уточненной декларации по ЕНВД, ее необходимо заполнять и сдавать по форме первоначально сданной декларации.

Новая декларация ЕНВД в 2019 году для ИП может быть подана несколькими способами, а именно:

1. Лично, на бумаге, посетив налоговую инспекцию (нужно заполнить два экземпляра).
2. По почте (заказным письмом с описью вложения).
3. По интернету (через лицензированных операторов ЭДО или через сайт ФНС).
4. Через представителя ИП или организации (нужно иметь нотариально заверенную доверенность — для ИП и простую доверенность — для организаций).

Правила заполнения декларации ЕНВД в 2019 году для ИП

В соответствии с пунктом 2 Порядка от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@, налоговая декларация ЕНВД 2019 года состоит из таких частей:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
  • раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Как упоминается в пунктах 2.1 — 2.6 от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@, заполнение декларации предполагает выполнение следующих требований:

1. Значения физических показателей нужно указывать в целых единицах.
2. Значения коэффициента К2 нужно округлять после запятой до третьего знака.
3. Значения стоимостных показателей приводят в полных рублях (менее 50 копеек отбрасываются, а более 50 копеек округляют до целого рубля).
4. При заполнении декларации вручную следует использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета. При печати на компьютере необходимо использовать шрифтом Courier New (высотой 16 — 18 пунктов).
5. В документе нельзя исправлять ошибки при помощи корректирующего средства.
6. На один показатель в декларации отводится одно поле.
7. Печать листов документа должна быть односторонней.
8. Листы документа должны иметь сквозную нумерацию (начиная с титульного листа), а порядковый номер страницы следует записывать в определенном для нумерации поле слева направо.
9. Скреплять листы декларации не нужно.
10. Текстовые поля документа нужно заполнять заглавными печатными буквами.

Рекомендуется заполнять декларацию по ЕНВД в такой последовательности:

  • раздел 2;
  • раздел 3;
  • раздел 1;
  • раздел 4;
  • титульный лист.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД 2019 года

Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа документа, нужно указать такие данные:

Организация или ИП заполняет все поля титульного листа декларации по ЕНВД, за исключением раздела под названием «Заполняется работником налогового органа».

Заполнение раздела 1

При заполнении раздела 1, нужно указать следующие сведения:

  • в строке 010 — код ОКТМО (код ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, который входит в состав муниципального образования по месту постановки на учет налогоплательщика ЕНВД или по месту осуществления его деятельности);
  • в строке 020 прописывают сумму ЕНВД, которую нужно уплатить в бюджет (за налоговый период) Этот показатель определяют так: строка 040 (раздел 3) x (сумма строк 110 всех раздела 2 по данному коду ОКТМО / строка 010 раздела 3).

Данные, которые указаны в разделе, строка «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю», должна быть заверена подписью лиц, которые перечислены в пункте 3.3 Порядка от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@). Также нужно поставить дату подписания.

Это интересно:  Проф календарь 2020 года с праздничными днями

Заполнение раздела 2

Этот раздел заполняется отдельно по каждому из видов предпринимательской деятельности. Помимо этого, если один и тот же вид осуществляется в нескольких местах, то раздел 2 декларации необходимо заполнить по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности, то есть по каждому коду ОКТМО.
Таким образом, следует отразить:

  • в строке 010 — код вида предпринимательской деятельности (по которому заполняется этот раздел декларации). Необходимые данные содержаться в приложении 5 к Порядку от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@);
  • в строке 020 приводят полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности (который указан в строке 010);
  • в строке 030 — код ОКТМО (места осуществления деятельности);
  • в строке 040 — значение базовой доходности на единицу физического показателя (в месяц) по соответствующему виду предпринимательской деятельности;
  • в строке 050 — коэффициент-дефлятор К1 (равный 1,868 в 2018 году; 1,915 в 2019 году);
  • в строке 060 — корректирующий коэффициент К2 (устанавливается местными властями).

При заполнении строк 070 — 090 указывают такие данные:

  • в графе 2 — значения физического показателя по виду предпринимательской деятельности (в каждом месяце налогового периода);
  • в графе 3 — количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет или месяце снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД;
  • в графе 4 — налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода. Она рассчитывается как произведение значений показателей по следующим строкам — 040, 050, 060, по строке 070, или 080, или 090.

Следующие строки заполняются так:

  • в строке 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Рассчитывается как сумма значений показателей по строкам 070 — 090 графы 4;
  • в строке 105 отражают ставку налога в размере 15% (или другую ставку, которая установлена нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, и Севастополя);
  • в строке 110 указывают сумму исчисленного налога ЕНВД (за налоговый период) по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Рассчитывается так: строка 100 x строка 105 / 100.

Заполнение раздела 3

В разделе 3 декларации ЕНВД приводятся расчеты суммы ЕНВД (за налоговый период):

  • в строке 005 — указывают признак налогоплательщика: если применяется наемный труд то указывается признак 1; для ИП без наемного труда указывается признак 2.
  • в строке 010 — указывается как сумма показателей строки 110 (всех заполненных листов в разделе 2 декларации);
  • в строке 020 — прописывают суммы: платежей и расходов и сумму страховых взносов (они указаны в п. 2 ст. 346.32 НК РФ). На эту сумму можно уменьшать сумму ЕНВД (за налоговый период). Если в графе 005 был указан признак «2», то это поле не заполняется. В клеточках ставятся прочерки;
  • в строке 030 организации не указывают никаких сведений. ИП в строке 030 проставляют суммы обязательных фиксированных взносов. На эту сумму уменьшается ЕНВД;

в строке 040 приводится сумма расходов затраченных на покупку контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумма налога на ЕНВД. Значение данного показателя определяется как сумма всех значений показателей по строке 05 Раздела 4 Декларации;

в строке 050 должна быть указана общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Причем значение показателя по строке 050 не может быть меньше 0.

Если налогоплательщик производит выплаты физическим лицам и соответственно по строке 005 у него проставлена «1», то значение строки 050 рассчитывается следующим образом:

Строка 010 – (строка 020 + строка 030) строка 040. Учитывая при этом, что разность строк 010 и (020 + 030) не может быть меньше, чем 50% от суммы исчисленного налога, отраженного в строке 010.

В противоположном случае, когда налогоплательщик не производит выплат физическим работникам, т.е. работает один и соответственно показатель строки 005 у него равен «2», узнать величину строки 050 можно, высчитав разницу показателей строк 010, 030 и 040. В данном случае разность этих показателей должна быть больше или равна 0.

Заполнение раздела 4

  • в строке 010 – указать наименование модели контрольно-кассовой техники. К работе допускается только ККТ, включенная в реестр контрольно-кассовой техники;
  • в строке 020 – необходимо записать заводской номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники. Эти данные находятся в паспорте контрольно-кассовой техники;
  • в строке 030 – указать регистрационный номер контрольно-кассовой техники, присвоенный налоговым органом;
  • в строке 040 – вписать дату регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе;
  • в строке 050 – указать сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники. Напомним, эта сумма не может превышать 18 000 рублей;
  • В случае недостаточности строк, имеющих код 010, 020, 030, 040, 050, следует заполнить необходимое количество листов Раздела 4 Декларации.

Скачать бланк декларации ЕНВД 2019 года для ИП

По ссылкам ниже читатель может скачать бланк декларации ЕНВД в 2019 году для ИП.

Если у вас возникнут дополнительные вопросы по поводу того, как заполняется декларация ЕНВД в 2019 году для ИП, вы всегда можете задать их в комментариях к данному материалу.

Изменения в декларации ЕНВД 2017 года

Напомним, что с 2017 года декларация ЕНВД изменена. Одно из изменений касается ИП-работодателей и связано с тем, что с 01.01.2017 ЕНВД можно уменьшать на фиксированные платежи в фонды. Напомним, что до 2012 года ИП-работодатели имели право уменьшать ЕНВД не только на взносы уплаченные за наемных работников, но и на фиксированные взносы уплаченные за себя. С 2017 года это правило снова в действии.

Второе изменение касается того, что страховые взносы будут уплачиваться не в ФСС и ПФР, а в ФНС. В связи с этим в декларации поменялись формулировки в строках 020 и 030 раздела 3.

Как учесть затраты на ККТ

Предполагалось, что к сроку подачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2018 года будет утверждена новая форма декларации ЕНВД, в которой возможно будет снизить налог на сумму расходов для ККТ. Но действующая в настоящий момент форма налоговой декларации по единому налогу, утвержденная приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016) на сегодняшний день не поменялась и не предусматривает возможность отражения в Декларации расчета единого налога с учетом уменьшения суммы ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.

Одновременно с представлением Декларации налогоплательщикам целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет.

Образец пояснительной записки прикрепляем.

На сегодняшний день, в связи с появлением новой формы декларации ЕНВД, в которой появился раздел 4 для отражения вычета на сумму расходов по приобретению ККТ, необходимость в заполнении и предоставлении пояснительной записки отпала.

Енвд в электронном виде

Письмо Федеральной налоговой службы
№СД-4-3/18650 от 03.10.2016

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу подачи заявления о постановке на учет в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и сообщает следующее.

Согласно пункту 5.1 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) заявление о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Кодексом, может быть представлено в налоговый орган лично или через представителя, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если указанное заявление передано в налоговый орган в электронной форме, оно должно быть заверено усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представляющего это заявление, или его представителя.

Формы и форматы представления в электронной форме заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности утверждены приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

Передача заявления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота зависит от реализации указанной возможности в клиентском ПО оператора электронного документооборота.

Со стороны налоговых органов возможность приема заявления в электронной форме, направленного по телекоммуникационным каналам связи, реализована.

Передать заявление в электронной форме возможно по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота на основании приказа ФНС России от 07.11.2011 N ММВ-7-6/735@.

Одновременно сообщаем, что заявление может быть передано в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица» согласно приказу ФНС России от 14.01.2014 N ММВ-7-6/8@.

Постановка на учет по ЕНВД по «электронному» заявлению

Заявление о постановке на учет (снятии с учета) в налоговой инспекции может быть передано в электронной форме по ТСК с усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представляющего заявление, или его представителя (п. 5.1 ст. 84 НК РФ).

Как подать «электронное» заявление

Для постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД передать заявление в электронной форме возможно двумя способами:

Комментарии к документам доступны только платным подписчикам

Оформите подписку сейчас, и вы получите полный доступ к электронной версии журнала.

Как подать декларацию ЕНВД через интернет для ИП (бесплатно)

Право подать отчетную декларацию ЕНВД в электронном виде закреплено за всеми субъектами предпринимательской деятельности в РФ. Некоторым юрлицам вообще рекомендовано подавать декларации только через интернет (абз. 2, 3 п. 5 ст.174 НК РФ). Рассмотрим, как отчитаться индивидуальному предпринимателю, находящемуся на системе налогообложения ЕНДВ с помощью интернета.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Преимущества электронной отчетности

Решение сдавать отчет по ЕНДВ по электронным каналам дает ИП значимые преимущества:

  1. Простота отправки позволяет экономить время и силы. Отправку можно осуществлять в любое удобное время и в любом месте.
  2. Для постоянной сдачи через интернет не требуется каждый раз заново вводить свои данные. После регистрации на сайте они сохраняются.
  3. Исключаются математические погрешности при заполнении декларации. Программа работает в автоматическом режиме и сделает перерасчет.
  4. Если ИП вовсе не знает, как заполнить декларацию или делает это впервые, то программа сама сможет провести все расчеты. Дополнительно будет исчислена сумма налоговых обязательств для оплаты в бюджет.
  5. В момент отправки документ фиксирует именно это время. Поэтому контролирующий орган не сможет наложить санкции за несвоевременную подачу отчета, если получить его с запозданием.
  6. Сервис имеет надежную степень защиты, поэтому ИП не стоит волноваться за сохранность переданных данных.
  7. При подаче через интернет, декларация обязательно она заверяется электронной подписью налогоплательщика, что служит дополнительной защитой. Эту подпись необходимо приобрести в удостоверяющем центре, без нее документ не отправить.

Негативные нюансы

Существуют некоторые минусы электронного метода подачи декларации ЕНДВ. К ним относятся:

  1. Необходимость посещать отделение ФНС для получения подтверждения приемки декларации. Работники налоговой ставят на бумажном бланке декларации ЕНДВ штамп и подпись.
  2. В системе случаются сбои. Этот неприятный фактор иногда срабатывает в последний день сдачи. Поэтому не стоит тянуть, а лучше сдавать декларацию заблаговременно.

Важно! ИП необходимо периодически посещать отделение ФНС для получения консультаций по изменениям в налоговом законодательстве.

Это касается и тех, кто сдает декларации через электронные сервисы.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Этапы подключения к сервису

После принятия решения сдавать отчет ЕНДВ электронным способом, ИП нужно посетить отделение ФНС по месту своей регистрации. Это необходимо для заключения договора с оператором, осуществляющим деятельность по вопросам электронного документооборота. Предприниматель может сам выбрать оператора из списка на сайте налоговой службы.

При пользовании сервисом электронной отчетности необходимо раз в год оплачивать абонентский взнос. Его сумма колеблется от 1500 до 3000 рублей ежегодно. Реквизиты для оплаты предоставляются налоговой службой, перечисление можно сделать любым удобным способом.

Важно! Заключить договор с компанией ИП может лично или через доверенное лицо.

При этом понадобится оформить доверенность, которую представитель должен взять с собой вместе с личными документами.

Как только договор будет подписан, а средства внесены на счет оператора, производится подключение ИП-налогоплательщика к сервису. Ему будет доступна сдача электронной отчетности и целый перечень дополнительных возможностей, которые будут озвучены оператором в телефонном режиме.

Затем необходимо ознакомиться с важными составляющими декларации ЕНДВ.

Параметры декларации

Основные данные, без знания которых беспроблемно сдать отчет не получится:

Параметр Сведения
Сроки Ежеквартально, не позднее 20 числа следующего месяца после отчетного (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Данные Не разрешается сдавать «нулевую» декларацию ЕНДВ даже в случае временной приостановки деятельности (гл. 26.3 НК РФ). На сумму налога влияют физические показатели – численность сотрудников, площадь.

Алгоритм заполнения

При заполнении документа необходимо руководствоваться текстом Приказа ФНС России № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014 г. Чтобы правильно внести данные, следует предварительно рассчитать сумму налога. Для этого используется формула, в которой учитываются показатели ставки налога (СН), налоговой базы для расчета (НБ) и суммы страховых взносов (СВ):

ЕНВД = (НБ х СН) — СВ.

Выбор физического показателя зависит от вида деятельности ИП. Его определяют по ст. 346.29 НК РФ.

При нарушении сроков сдачи декларации ЕНДВ предпринимателю придется уплатить штраф в размере 5% от суммы начисленного налога.

Важные изменения

ИП на ЕНВД следует ознакомиться с изменениями в законодательстве, вступившими в силу с 01.01. 2018 года:

  1. Коэффициент-дефлятор при расчете суммы налога берется в размере 1,868.
  2. Категориям ИП, соответствующим перечисленным в п. 7 ст. 7 ФЗ № 290-ФЗ от 03.07.2016, продлили до 01.07.2019 г. срок установки онлайн – касс
  3. Налог с 01.01. 2018 г. можно уменьшать на сумму понесенных расходов на покупку онлайн-касс. Однако эта сумма не должна превышать 18 000 рублей на каждую онлайн-кассу (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Варианты сдачи декларации

Существуют варианты сдачи, предприниматель имеет право воспользоваться любым. Через интернет работает:

  • личный кабинет пользователя после заключения договора;
  • официальный сайт Госуслуг.

Схема для ИП по заполнению и сдаче декларации ЕНВД:

Вариант Пошаговое описание
Личный кабинет. 1. Получить электронную подпись на сертификате ключа или зарегистрироваться с помощью логина и пароля.

2. Зайти в раздел с отчетами.

3. Выбрать шаблон декларации ЕНВД и приступить к заполнению.

4. После внесения всех данных отправить отчет по интернету.

5. Дождаться ответа налоговой службы о проведении камеральной проверки и принятии декларации.

Сайт Госуслуг. 1. Пройти регистрацию на сайте с помощью собственного логина и пароля.

2. Скачать программное обеспечение «Налогоплательщик» и установить. Оно предоставляется бесплатно на сайте ФНС.

3. Выбрать декларацию ЕНВД, внести данные.

4. Заполнить код налогового органа, куда отправляется отчет.

5. Подать заявку и прикрепить к ней декларацию.

6. Обязательно записать № заявки!

7. Отправить отчет.

8. Дождаться ответа из налогового органа.

9. Распечатать бумажную версию документа и заверить приемку при личном посещении налоговой.

Важно! При установке программы «Налогоплательщик» необходимо регулярно следить за выходом обновлений и устанавливать их.

Причины отказа

Простота заполнения документа и многочисленность видов программного обеспечения не гарантируют ИП прием декларации ЕНВД налоговым органом. Среди причин отказа следует выделить:

  • отсутствие электронной подписи;
  • нет данных на ответственных лиц за сдачу декларации;
  • ошибки при заполнении формы, обнаруженные сервис-операторами;
  • подача отчета через несертифицированную службу или сервис;
  • электронная подпись не прошла идентификацию владельца.

Остальные причины не являются основанием для отказа. Если в декларации обнаружены небольшие неточности, то с плательщика потребует объяснения инспектор налоговой. При необходимости сотрудники ФНС проведут камеральную проверку.

По мнению инспектора ИФНС г. Белгорода Замякиной Е.В. ИП – налогоплательщики, использующие способ подачи декларации ЕНВД через интернет, допускают гораздо меньше ошибок при заполнении. Это связано с удобством сервисов, автоматическим расчетом сумм налога, четким контролем операторов. Единственным промахом предпринимателей считается пропуск сроков сдачи или отправка в последний день.

Вопрос №1. Какие документы понадобятся для составления договора?

Чтобы пользоваться специальным сервисом, ИП необходимо предоставить:

  • выписку о регистрации из Единого реестра;
  • справку из статистики с указанием кодов деятельности;
  • свидетельство из налоговой о постановке на учет в качестве плательщика налога ЕНВД;
  • паспорт, ИНН;
  • справки о регистрации во внебюджетных фондах.

Вопрос №2. Как оформить бумажную версию декларации для подтверждения принятия документа в ФНС?

После распечатывания заполненного отчета, на нем ставится мокрая печать и все необходимые подписи. Затем документ предоставляется в отделение налоговой службы в отдельное окошко для простановки штампа о принятии.

Статья написана по материалам сайтов: my-biz.ru, na.buhgalteria.ru, online-buhuchet.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector