+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Когда платится ндфл с зарплаты

С доходов граждан, полученных ими в рамках трудовых договоров, договоров аренды имущества или его продажи, от ведения предпринимательской деятельности и других доходов необходимо исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ. В зависимости от источника дохода плательщиками НДФЛ могут выступать как сами физические лица, так и налоговые агенты (например, работодатели). При этом порядок и сроки уплаты НДФЛ зависят от того, кто является плательщиком налога и с какого именно дохода он удержан (ст. 226, ст. 228 НК РФ).

Содержание

Уплата НДФЛ с заработной платы: сроки

Организации и предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, должны исчислить, удержать и перечислить в бюджет с доходов сотрудников НДФЛ, сроки уплаты которого зависят от того, какой именно вид дохода выплачивается работнику (п. 3, п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ).

Так, срок уплаты НДФЛ с заработной платы установлен не позднее следующего дня за днем выплаты работнику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом датой получения дохода в виде заработной платы у сотрудников является последний день месяца, за который начисляется зарплата. При увольнении работника датой получения дохода в виде заработной платы считается его последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Оплата НДФЛ с больничных и отпускных производится не позднее последнего числа месяца, в котором эти выплаты были сделаны (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Если последний день уплаты НДФЛ выпадет на выходной или праздничный день, то уплата налога переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы и других доходов (уплата налога налоговым агентом по видам дохода)

Приведем сроки уплаты НДФЛ, удержанного с самых распространенных выплат, в виде таблицы:

Уплата НДФЛ физическим лицом

Физические лица самостоятельно уплачивают НДФЛ в бюджет в случае, если они получили доход в соответствии со ст. 228 НК РФ или же они занимаются предпринимательской деятельностью или частной практикой (например, адвокаты, нотариусы) согласно ст. 227 НК РФ. Также самостоятельно уплачивают НДФЛ иностранные граждане, ведущие трудовую деятельность в России на основании патента (ст. 227.1 НК РФ).

Срок уплаты НДФЛ физическим лицом по итогам года в отношении полученных им доходов в соответствии со ст. 228 НК РФ установлен не позднее 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Иностранные граждане, ведущие трудовую деятельность по найму в России, обязаны уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с бюджет на основании выданного им патента до дня начала срока, на который он выдан. Общая сумма НДФЛ с доходов по договору найма исчисляется налоговым агентом и уменьшается на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за этот год (п. 4, п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие граждане, занимающиеся частной практикой, уплачивают НДФЛ по итогам года не позднее 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ). Кроме годового налога, данная категория граждан уплачивает также и авансовые платежи по НДФЛ на основании налоговых уведомлений в следующие сроки (п. 9 ст. 227 НК РФ):

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году

Статьи по теме

В статье приведены сроки уплаты НДФЛ в 2019 году с зарплаты, отпускных и прочих выплат. Сроки по конкретным выплатам можно взять прямо из статьи или скачать все разом отдельным фалом.

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году зависит не от способа перечисления дохода – через кассу или банк, а от вида этого дохода – зарплата, больничный, отпускные, премия и т.п. За неуплату НДФЛ полагается штраф.

Причем даже в том случае, если просрочка с уплатой налога составила всего один день. Размер штрафа – 20% от суммы, которую работодатель должен был перечислить в бюджет. Далее рассмотрим срок уплаты НДФЛ в 2019 году в отношении отдельных видов доходов. Но прежде расскажем. какие изменения произошли в сроках уплаты НДФЛ.

Новые сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Самые последние поправки, внесенные в Налоговый кодекс относительно платежей по подоходному» налогу, — это поправки, согласно которым меняется срок уплаты НДФЛ, неудержанного налоговым агентом. По новым правилам физлица должны платить налог до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть если налоговый агент в 2018 году не смог удержать НДФЛ с доходов физлица, заплатить этот налог придется на основании налогового уведомления до 1 декабря 2019 года.

Напомним, по старым правилам налог следовало платить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году с заработной платы

Заработная плата признается доходом, облагаемым НДФЛ. А значит, при выплате лицу заработной платы работодатель должен исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет.

Удержать налог с зарплаты следует при ее фактической выплате. В этот же день можно и заплатить налог. Крайний срок уплаты НДФЛ в 2019 году с заработной платы – день, следующий за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Аналогичное правило действует и в отношении надбавок, так как они являются частью заработной платы. А вот по премиям, даже производственным, мнение контролеров несколько иное. Премия рассматривается не как часть ЗП, а как самостоятельная выплата (таблица в конце статьи поможет определиться со сроками по возможным премиальным выплатам).

Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц.

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году с больничных и отпускных

Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2019 году с этих доходов несколько иной.

Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

Внимание, есть 5 ситуаций, когда уплата НДФЛ с отпускных и больничных в конце месяца приведет к штрафу.

НДФЛ с прочих выплат: когда платить

Доход можно получить не только деньгами, но и в натуральной форме. Например, организация может сделать подарок на юбилей. В этом случае НДФЛ следует удержать из любых денежных вознаграждений, выплачиваемых сотруднику. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% от суммы вознаграждения (п. 4 ст. 226 НК РФ).

А заплатить налог необходимо либо не позднее дня, следующего за днем выплаты такого дохода, либо не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы. Все зависит от того, с какого дохода удерживается НДФЛ.

НДФЛ с выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск следует перечислить в бюджет в день выплаты таких доходов либо на следующий день. Главное не позднее. Иначе – штраф.

Для удобства мы составили таблицу, где указали срок уплаты НДФЛ в 2019 году с различных доходов, выплачиваемых работникам.

Это интересно:  Найти воинскую часть по номеру

Таблица. Срок уплаты НДФЛ в 2019 году

Срок уплаты НДФЛ

Последний день месяца, за который начислили доход (п. 2 ст. 223 НК)

Производственные ежемесячные премии

Средний заработок за время командировки

Средний заработок за донорские дни

День выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после того, как выплатили доход (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

Средний заработок за время простоя не по вине сотрудника

Производственные годовые (полугодовые, квартальные) премии

День выплаты премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

День выплаты премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после того, как выплатили премию (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

День выплаты отпускных либо пособия по болезни (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Последнее число месяца, в котором выдали отпускные или пособия (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК)

Больничные, в том числе по уходу за ребенком

Суточные сверх лимита

Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог (п. 4, 6, 9 ст. 226 НК)

Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов

Матпомощь свыше 4000 руб.

День выплаты дохода либо когда оплатили товары или услуги за сотрудника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после даты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

День, когда списали долг с баланса организации – взаимозависимого лица по отношению к налогоплательщику (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после выплаты денежного дохода, с которого можно удержать налог (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)3

Зачет встречных однородных требований

День зачета (подп. 4 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после выплаты денежного дохода, с которого можно удержать налог (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)³

Подарки дороже 4000 руб.

Дата передачи подарка (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после выплаты денежного дохода, с которого можно удержать налог (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)3

Последний рабочий день, по который начислили зарплату (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК)

Следующий день после того, как выплатили зарплату (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

Компенсация за неиспользованный отпуск

День выплаты дохода (последний рабочий день)

Следующий день после того, как выплатили компенсацию (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

День выплаты отпускных (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Дивиденды от долевого участия в обществе

Дата, когда перечислили на счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после того, как выплатили дивиденды, проценты или стоимость доли (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Проценты по займу от учредителя

Выплата доли при выходе из общества

Вознаграждение членам совета директоров

Дата, когда перечислили деньги на счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после того, как выплатили вознаграждение (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

Гонорары по авторским договорам

День выплаты дохода либо когда оплатили товары или услуги за человека (подп. 1, 6 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после того, как выплатили деньги (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

Выплаты по ГПД за товары, работы, услуги

Матвыгода от экономии на процентах по займам, выданным с 1 января 2016 года

Последний день каждого месяца в течение срока, на который организация предоставила заем (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК)

Матвыгода от экономии на процентах по займам, выданным до 1 января 2016 года

За период до 2016 года – день погашения долга (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК)

За период с 2016 года – последний день каждого месяца в течение срока, на который организация предоставила заем (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК)

Матвыгода от приобретения товаров и ценных бумаг

День, когда купили или получили безвозмездно ценные бумаги или товары (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после выплаты денежного дохода, с которого можно удержать налог (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК)3

По доходам, заявленным в декларации по форме 4-НДФЛ:

День, когда деньги поступили на расчетный счет или в кассу предпринимателя (п. 1 ст. 223 НК)

– первое полугодие текущего налогового периода (года);

Не позднее 15 июля текущего года (подп. 1 п. 9 ст. 227 НК)

– III квартал текущего года;

Не позднее 15 октября текущего года (подп. 2 п. 9 ст. 227 НК)

– IV квартал текущего года

Не позднее 15 января следующего года (подп. 3 п. 9 ст. 227 НК)

Уплата налога по сумме фактически полученных доходов в налоговом периоде за минусом уплаченных в текущем году авансовых платежей

День поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предпринимателя (п. 1 ст. 223 НК)

Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом
(п. 6 ст. 227 НК)

Доходы, заявленные в декларации по форме 3-НДФЛ

Дата, когда получены наличные средства или доход зачислен на расчетный счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

До 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год)
(п. 4 ст. 228 НК)

Доходы, налог с которых не был удержан налоговым агентом

Дата, когда налоговый агент не удержал налог

До 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по налоговому уведомлению (п. 6 ст. 228 НК).

Для НДФЛ с доходов за 2016 год сделали исключение. Налогоплательщик должен перечислить этот налог самостоятельно по уведомлению налоговой инспекции не позднее 1 декабря 2018 года (п. 7 ст. 228 НК)

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Статьи по теме

Налоговые агенты могут путаться в сроках перечисления НДФЛ с разных выплат физлицам, забывая о запрете на досрочное перечисление налога и начисление пеней за просрочку. Решение в такой ситуации — таблица сроков уплаты НДФЛ в 2019 году для юридических лиц.

Уплата НДФЛ в 2019 году: сроки

По общему правилу, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода (исключение — больничные пособия и отпускные) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При этом не имеет значения, как юридическое лицо — налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки.

Срок уплаты НДФЛ с больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных — не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2019 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Вид дохода, c которого надо платить налог Дата получения дохода Срок уплаты НДФЛ 2019
Зарплата Последний день месяца, за который начислен заработок Не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода
Отпускные День выплаты или перечисления на счет Не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила деньги
Больничные
Доход в натуральной форме День передачи дохода Не позднее даты, следующей дня за днем выплаты дохода
Дивиденды Дата поступления денег на расчетный счет (в кассу) В ООО — не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода
В АО — не позднее месяца с более ранней даты (окончания налогового периода, выплаты денег)

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты в 2019 году

срок оплаты ндфл с заработной платы в 2019 году

Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена. А срок оплаты НДФЛ с заработной платы в 2019 году — не позднее дня, следующего за днем ее выплаты.

Когда надо перечислить НДФЛ с зарплаты за декабрь? Допустим, что юридическое лицо вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь рассчитается с сотрудниками заранее — в последний рабочий день года. В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ — первый рабочий день нового года. По НК РФ надо перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за выдачей дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Компания выдаст зарплату в последний рабочий день года, а затем следуют праздники. Поэтому крайний срок переносится на первый рабочий день в новом году (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

НДФЛ с зарплаты (включая налог с аванса) перечисляют в бюджет один раз при окончательном расчете по итогам месяца. Налог надо заплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году с больничного листа и отпускных

Как мы уже разъяснили, НДФЛ по общему правилу перечисляют не позднее следующего дня после выплаты дохода, однако для налога с больничных и отпускных сроки другие.

Датой получения дохода в виде больничных пособий является день их выплаты. Поэтому удержать НДФЛ надо в день выплаты, а срок уплаты НДФЛ с больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором пособия выплачены.

Сроки перечисления НДФЛ в 2019 году с больничного листа

Периоды 2019 г. Сроки уплаты налога
январь 31.01.2019 г.
февраль 28.02.2019 г.
март 01.04.2019 г.
апрель 30.04.2019 г.
май 31.05.2019 г.
июнь 01.07.2019 г.
июль 31.07.2019 г.
август 02.09.2019 г.
сентябрь 30.09.2019 г.
октябрь 31.10.2019 г.
ноябрь 02.12.2019 г.
декабрь в 2020 г.

Срок уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

Срок уплаты НДФЛ при увольнении работника — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (ст. 226 НК РФ). То есть перечислить налог, если сотрудник уволился, можно на следующий день после расчета или в день увольнения.

Датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Если сотрудника уволили не последним днем месяца, датой фактического получения доходов в виде оплаты труда считается последний отработанный им день, за который был начислен доход.

Сроки перечисления НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

В день увольнения/в день фактического получения наличных со счета

Дата выплаты дохода увольняемому

Вид расчета Срок уплаты НДФЛ 2019
В день увольнения или не позднее следующего дня за днем, когда уволенный требует расчет (ст. 140 ТК РФ) на карту/счет
наличными в кассе В день увольнения/на следующий день после дня увольнения

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Дивиденды. Налог с доходов в виде дивидендов удерживают в момент выплаты сумм и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня.

Сроки уплаты НДФЛ с других видов дохода

Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы). Датой получения таких выплат считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Удержать НДФЛ надо в день выплаты ближайшего дохода, а перечислить — не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛ.

Материальная выгода от экономии на процентах. Доходы в натуральной форме (подарки, продукция и т.д.). Налог удерживают в день выплаты ближайшего денежного дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержать можно не более 50 % от дохода. Срок уплаты НДФЛ — не позднее дня, следующего за выплатой дохода.

Доход, который физлицо получило в результате зачета встречных требований. Налог надо удержать в день подписания акта. Зачесть требования надо за вычетом НДФЛ. Срок уплаты — не позднее дня, следующего за подписанием акта.

Безнадежный долг, по которому истек срок давности. Исчислить налог надо в день списания долга с баланса, удержать — в день выплаты ближайшего дохода, а заплатить — не позднее дня, следующего за выплатой.

Ответственность за нарушение сроков уплаты НДФЛ в 2019 году

При нарушении срока уплаты НДФЛ за каждый день просрочки ФНС начисляет пени. Пени считают из 1/300 ключевой ставки ЦБ (ст. 75 НК РФ).

Срок уплаты ндфл

Сроки уплаты, перечисления НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничного

Вернувшись к работе после болезни, сотрудник получит из кассы сумму зарплаты за вычетом НДФЛ.

  1. не позднее последнего числа месяца, в котором произведены выплаты в виде пособий по временной нетрудоспособности и отпускных.
  2. не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода — касается, заработной платы, премий, дивидендов и т.д.;

Налоговый агент удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с заработной платы один раз в месяц.

Когда платить НДФЛ с аванса

Это объясняется тем, что до окончания месяца дата фактического получения дохода еще не наступила, и работодатель не в состоянии сформировать базу по НДФЛ и рассчитать сумму налога.

Это возможно сделать только в последний день месяца. Поэтому удерживать и платить НДФЛ с аванса не надо.

Когда платить НДФЛ с отпускных?

Отдельные особенности уплаты НДФЛ характеризуют выплату компенсации за неиспользованный отпуск, например, при увольнении. С одной стороны, такой отпуск рассчитывается по тем же принципам, что и обычный (или отпуск с последующим увольнением).

С другой — его налогообложение осуществляется по иным схемам.

По существу, компенсация за неиспользованный отпуск — это разновидность второго действия работодателя.

Кто в теории и на практике платит НДФЛ

Подоходный налог обязаны платить различные категории физических лиц.

В зависимости от того, кто платит НДФЛ, различаются и сроки перечисления налога в бюджет. Отчитываться должны все налогоплательщики не позже 15 апреля года, идущего за отчетным годом (п. 1 ст. 229 НК). К примеру, крайний срок подачи декларации за 2018 год – 30 апреля 2018 года.

В соответствии со статьей 41 НК РФ доход представляет собой экономическую выгоду, полученную гражданином в форме денег или натурального продукта, если ее можно оценить и определить по правилам главы 23 НК РФ. Россияне и иностранцы, получающие доходы, обязаны платить налоги с них.

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2018 году

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца.

Сроки и порядок уплаты налога НДФЛ

В первую очередь необходимо понимать, что НДФЛ напрямую имеет отношение к тем, кто, собственно говоря, и является этим лицом.

Но при этом знания законодательной базы, которая имеет прямое отношение к этим налогам, может понадобиться и для остальных категорий налогоплательщиков.

Сам порядок начисления и оплаты НДФЛ должны отлично знать и понимать юридические лица, поскольку они являются налоговыми агентами. В первую очередь это связано с тем, что именно они занимаются удержанием налогов с физических лиц, которым выплачивают ежемесячную заработную плату.

В том случае, если осуществляется оплата дохода, за которые налоговые агенты не удержали налог, то это осуществляется в 2 раза ровно по половине суммы – не позднее 30 календарных дней с момента получения уведомления из налоговой.

При этом вторая выплата должна быть не поздней месяца с момента первой оплаты.

При увольнении сотрудника, уплата НДФЛ осуществляется не позднее того дня, когда работодатель получил наличные в банковском учреждении, необходимые для осуществления выплаты увольнительных сотруднику.

Сроком для оплаты НДФЛ принято считать следующий день, после осуществления выплаты заработной платы сотрудникам. В том числе к этим срокам относятся и те заработные платы, которые выданы работникам с опозданием.

В том случае, если их выплатила ООО, тогда сроком уплаты считается следующий календарный день.

Когда нужно платить ндфл с зарплаты

(ст. 217 НК РФ). Расчет и уплата НДФЛ Начисление и выплата НДФЛ производится лишь один раз в месяц в день зарплаты.

  1. НДФЛ при увольнении сотрудника уплачивается в день выплаты ему окончательного расчёта (есть изменения, см. ниже).
  2. НДФЛ с аванса платить не нужно.
  3. НДФЛ с выплат физлицам, работающим по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) уплачивается в день выплаты им дохода, включая и авансы (есть изменения, см. ниже).
  4. НДФЛ с отпускных уплачивается в день выплаты их работнику (есть изменения, см. ниже).

ВНИМАНИЕ: с 1 января 2018 года налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Теперь это единое правило для всех форм выплат дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

А НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены. Рассчитывается по формуле: НДФЛ = (доход работника за месяц – налоговые вычеты) * 13 %

  1. Налоговая ставка с выплат иностранным работникам — 30 %.
  2. У организаций выплачиваемые дивиденды тоже облагаются НДФЛ по ставке 13 % (с 2015 года).
  3. Налоговые вычеты — сумма, уменьшающая доход, с которого взимается НДФЛ.

Куда уплачивать подоходный налог: НДФЛ уплачивается в налоговую инспекцию, в которой работодатель состоит на учёте. На сайте ФНС России есть онлайн сервис «Определение реквизитов ИФНС », который поможет вам узнать необходимые реквизиты.

226 НК РФ). Дата фактического получения дохода Пунктом 2 ст. 223 Кодекса установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Дата удержания НДФЛ Налоговые агенты, согласно п.

4 ст. 226 Кодекса, обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Что касается выплаты дохода в натуральной форме и в виде материальной выгоды, то НДФЛ необходимо удержать за счет любых доходов, которые были выплачены данному физлицу в денежной форме (но не более 50 % от этой суммы).

Дата перечисления НДФЛ С 1 января 2018 года налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ). НО! Если вы выплачиваете аванс в одном месяце, а окончательный расчёт производится в следующем, то НДФЛ удерживается и перечисляется именно при окончательном расчёте.

Отчётность по НДФЛ С 1 января 2018 года вступает в силу Закон № 113-ФЗ от 02.05.2015, согласно которому каждый работодатель должен будет сдавать отчётность по НДФЛ ежеквартально.

То есть отчитываться нужно будет не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Составляется (на основе данных в налоговых регистрах) по каждому своему работнику и подаётся в налоговую раз в год не позднее 1 апреля, а при невозможности удержать НДФЛ — до 1 марта (в 2018 году. Раньше крайний срок был — 31 января).

ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 30.10.2015 утверждена новая форма 2-НДФЛ. Она действует с 08 декабря 2015 года. Как можно подать справку 2-НДФЛ:

  1. На бумажном носителе — при количестве работников, получивших доходы, менее 25 человек (с 2018 г.). Можно принести в налоговую лично или отправить по почте заказным письмом. При таком способе подачи отчётности работники налоговой должны составить в 2х экземплярах « Протокол приема сведений о доходах физических лиц за ____ год на бумажных носителях », который служит доказательством факта сдачи справок 2-НДФЛ и того, что их у вас приняли. Второй экземпляр остаётся у вас, не потеряйте его.
  1. В электронном виде на флешке или через Интернет (количество работников более 25 человек).

    При отправке справок 2-НДФЛ через Интернет налоговая в течение суток должна уведомить вас о их получении. После этого в течение 10 дней ФНС направит вам «Протокол приема сведений о доходах физических лиц».

    Также вместе со справкой 2-НДФЛ вне зависимости от способа подачи прикладывается документ в 2х экземплярах — Реестр сведений о доходах физических лиц. Предназначен для персонального учёта данных по каждому сотруднику, включая физлиц по договору ГПХ.

    На основе этого учёта и составляется ежегодно справка 2-НДФЛ. В налоговые регистры вносятся доходы, выплаченные физическим лицам за год, суммы предоставленных налоговых вычетов, а также суммы удержанного и уплаченного НДФЛ.

    Единого образца налоговых регистров для НДФЛ не предусмотрено. Бланк вы должны составить сами. С этой целью можно воспользоваться бухгалтерскими программами или составить на основе ныне недействующей справки НДФЛ-1.

    Но в Налоговом Кодексе определены обязательные реквизиты,которые должны быть в регистрах по НДФЛ:

    • Сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика (ИНН, ФИО, данные документа, удостоверяющего личность, гражданство, адрес места жительства в РФ)
    • Суммы дохода и даты их выплаты
    • Дата удержания и уплаты налога, а также реквизиты платёжного документа
    • Вид выплачиваемых доходов (код)
    • Статус налогоплательщика (резидент / нерезидент РФ)
    • Вид и суммы предоставленных налоговых вычетов

    Штрафы по НДФЛ в 2018 году 1) За каждую непредставленную вовремя справку 2-НДФЛ — штраф 200 рублей.

    просрочки. 2) После 10 дней просрочки отчётности по расчёту 6-НДФЛ налоговая инспекция вправе приостановить операции по банковским счетам и переводы электронных денежных средств. 3) За предоставление недостоверных сведений — штраф 500 рублей (1 документ). Но если вы самостоятельно обнаружите и вовремя исправите ошибки в документе раньше, чем это сделает налоговая, то этот штраф вас не коснётся.

    Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

    Уплата НДФЛ

    С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет.

    Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же.

    Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход.

    Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. Данный налог перечисляют в бюджет или сами налогоплательщики. или организации и ИП, производящие выплаты физлицам и исполняющие функции налоговых агентов по НДФЛ .

    Никакие санкции налоговому агенту не страшны, если налог не удержан и не перечислен по объективным причинам, и он сообщил об этом в ИФНС и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ )

    Дата получения дохода и дата перечисления ндфл

    3) при получении доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при займах (кредитах), – день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам (подпункт 3 пункта 1 статьи 223 НК РФ).

    Как с — 2017 года изменятся правила исчисления, удержания и — перечисления НДФЛ налоговыми агентами

    Иными словами, до окончания месяца налог не может быть исчислен, поскольку доход до этого момента не может считаться полученным. С 2017 года подход к исчислению налога несколько изменится.

    Исчислять налог по-прежнему нужно будет нарастающим итогом, но только не по итогам каждого месяца, а на дату фактического получения дохода, определенную по правилам статьи 223 НК РФ. Напомним, что дата получения дохода — это дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу по НДФЛ.

    Она зависит от вида полученного дохода. Например, для доходов в денежной форме датой получения дохода считается день их выплаты; для доходов в натуральной форме — день их передачи; для доходов в виде оплаты труда — последний день месяца, за который начислен доход.

    Если говорить именно об оплате труда, то комментируемый закон изменений не предусмотрел.

    Как подчеркивает ФНС, разд. 1 заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год.

    А вот в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода (Письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9194). Важное уточнение, касающееся как раз нашей ситуации: если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то такая операция отражается в том периоде, в котором она завершена (см.

    письма от 02.11.2016 № БС-4-11/[email protected], от 24.10.2016 № дату фактического получения дохода (она определяется в соответствии со ст.

    223 НК РФ). Именно на эту дату налоговые агенты должны производить исчисление сумм НДФЛ (п.

    Заполнение 6-НДФЛ: отпускные выплаты

    а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами видов доходов (утв.

    Статья написана по материалам сайтов: www.zarplata-online.ru, www.gazeta-unp.ru, warmedia.ru.

    »

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector