+7 (499) 938-56-19  Москва

+7 (812) 467-37-83  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Отчет 6 ндфл за 3 квартал 2019

zapolnenie_6-ndfl_za_1_kvartal_2019_goda.jpg

Похожие публикации

Форма 6-НДФЛ введена приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. Он же регламентирует порядок ее оформления. Приказом ФНС № ММВ-7-11/18 от 17.01.2018 документ был обновлен, изменения действуют с 25.03.2018, т.е. многие предприятия уже отчитывались по расчету в обновленной редакции в 2018 г. Последняя версия является действующей и в 2019 году.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 (особенности)

6-НДФЛ состоит из титула и двух разделов. Оба раздела обновлениям не подвергались, в 2018 г. трансформировался титульный лист, который стал более развернутым за счет добавления строк для отметок о форме реорганизации предприятия и его реквизитах. Они заполняются фирмами-преемниками реорганизованной компании в случае, если им придется отчитываться за нее. Заполняющая форму самостоятельно, реорганизованная фирма указывает в этой строке «0», а поле ИНН/КПП прочеркивает.

Представить форму в ИФНС следует не позже окончания месяца, после отчетного квартала, т.е. 30.04.2019 будет считаться последним днем сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019. Бланк документа можно скачать ниже.

6-НДФЛ: порядок заполнения за 1 квартал

Источниками данных для составления отчета является информация учетных регистров по НДФЛ. Сведения в форму вносятся нарастающим итогом (с начала года). Все листы документа должны быть заполнены. В полях с суммовыми показателями доходов указывают суммы в рублях вместе с копейками, суммы НДФЛ округляют до полных рублей, при отсутствии денежных значений в соответствующих ячейках проставляют нули.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 начинают с внесения основных реквизитов компании. В поле «№ корректировки» проставляют код «000» (первоначальный отчет). Если затем составляются уточненные варианты, то в графе указывают их номера по числовому ряду – «001», «002» и т.д.

В ячейке «Отчетный период» формы 6-НДФЛ за 1 кв 2019 отражают код, используемый для идентификации 1-го квартала – 21. «Налоговый период» — это год, за который расчет представляется, т. е. 2019. Поле «Код налогового органа» заполняют в соответствии с присвоенным каждой ИНФС четырехзначным шифром.

Код места нахождения зависит от формы собственности предприятия: например, для ИП – «120», крупнейших плательщиков – «213», остальных юрлиц – «214». Кроме того, в титульном листе формы 6-НДФЛ фиксируется название фирмы или ФИО бизнесмена. Подписывает отчет руководитель компании/ИП или его представитель.

В поле 010 – ставка налога;

В стр. 020 – доход сотрудников, возрастающий с начала года;

В стр.025 – величину полученных дивидендов (при наличии);

Стр. 030 и 040 должны содержать сумму вычетов и исчисленного налога;

В стр. 045 – размер начисленного налога по выплаченным дивидендам;

Стр. 050 – сумму платежей, уплаченных сотрудниками-иностранцами за патент на работу в РФ. Эти суммы уменьшают начисленный НДФЛ по доходам этих работников (во избежание двойного налогообложения);

В стр. 060 – численность сотрудников, которым выплачивались доходы;

В стр. 070 – суммированную величину удержанного налога.

В стр. 080 – не удержанный налог с материальной выгоды или доходов, выплаченных в натуральном эквиваленте, если физлицу не выплачивали доходы, из которых можно было бы сделать удержание;

В стр. 090 указывают налог, возвращенный физлицу налоговым агентом.

В разделе 2 построчно заполняют:

стр. 100 – даты фактического получения дохода, определяемые по нормам ст. 223 НК РФ;

стр. 110 – даты удержания налога (по нормам ст. 226 НК РФ). Как правило, удерживают налог с зарплаты, отпускных, больничных, матпомощи в день выплаты, а по полученным в натуральной форме или от материальной выгоды доходам – в день реального перечисления дохода, из которого удержан НДФЛ;

Это интересно:  При рефинансировании кредита можно ли вернуть страховку

стр. 120 – даты, не позднее которых следует перечислить налог – по зарплате и прочим выплатам – это следующий день, а по отпускным, больничным пособиям – последний день месяца осуществления таких выплат (п.6 ст. 226 НК); при совпадении срока с выходным, указывают ближайшую рабочую дату;

стр. 130 – доход с учетом НДФЛ (на дату, указанную в стр. 100);

стр. 140 – сумма удержанного НДФЛ (с дохода по стр. 130).

6-НДФЛ 2019: образец заполнения

Детали заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 (образец приведен ниже) рассмотрим на примере:

ООО «Регион» осуществляет деятельность с 2018 года. В штате компании 12 сотрудников, пятерым из которых предоставляются ежемесячные «детские» вычеты по 1400 руб.

Начислена зарплата (с учетом НДФЛ):

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2019, если кроме обычных зарплатных операций, произошли такие события:

Итак, в примере заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал в 1-м разделе будут указаны следующие данные:

Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году и когда сдавать в ФНС

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в форме 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года.

Небольшим фирмам с численностью работников до 25 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 25 человек, отчитаться придется в электронной форме. Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • За 2018 год — до 01.04.2019;
  • за I квартал — до 30.04.2019;
  • за полугодие — до 31.07.2019;
  • за девять месяцев — до 31.10.2019.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

С 2016 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом ( ст. 223 НК РФ). Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца. Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2019, 28.02.2019 и 31.03.2019. НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Это интересно:  Порядок рассмотрения апелляционных жалоб представлений

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

Если в компании есть переходящий налог, его нужно отражать в квартале удержания. Для отпускных, премий и больничных предусмотрена иная схема — налог отражается в том периоде, когда выплачен доход.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.).

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

Последние изменения отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев

Работодателям пришла пора отчитаться по НДФЛ по итогам 9 месяцев – сдать расчет 6-НДФЛ нужно не позднее 31.10.2018. А изменилась ли форма этого расчета?

6-НДФЛ: новая форма?

В последнее время никаких изменений в форму 6-НДФЛ не вносилось. Соответственно, 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно представить то той же форме, что и за I квартал, и за полугодие. Напомним, что ныне действующая форма утверждена Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (в ред. от 17.01.2018).

Заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев

Основное правило заполнения 6-НДФЛ можно сформулировать так: раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом с начала года, а в раздел 2 попадают данные только за последние три месяца, то есть непосредственно за 3 квартал.

Также не стоит забывать о том, что бывают ситуации, когда какие-то НДФЛ-сведения текущего квартала отражаются только в разделе 1, а в разделе 2 они найдут отражение только в следующем квартале.

Так, например, суммы отпускных и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные в III квартале 2018 года, и НДФЛ с этих сумм должны попасть в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев полностью. А вот в раздел 2 расчета за этот период попадут сведения только об июльских и августовских отпускных. Ведь срок уплаты НДФЛ с сентябрьских отпускных/пособий выпадает уже на IV квартал – 01.10.2018 (30 сентября – воскресенье). А значит, в разделе 2 информация о них будет отражена уже в годовом расчете. Подробнее об этом можно прочитать в отдельном материале.

Последние разъяснения налоговиков относительно заполнения 6-НДФЛ

В одном из своих свежих разъяснений ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ, если предоставление работнику имущественного вычета привело к переплате налога (Письмо ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18095). Так вот, если работник принес работодателю уведомление о подтверждении права на имущественный вычет не в январе, а, к примеру, в июле, и на основании этого уведомления работнику произведен возврат НДФЛ, то сдавать уточненки по 6-НДФЛ за I квартал и полугодие работодателю не придется. Операцию по предоставлению НДФЛ-вычета нужно отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев: в строках 030 «Сумма налоговых вычетов» и 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом». При этом значение строки 070 «Сумма удержанного налога» на сумму НДФЛ, подлежащую возврату, уменьшать не нужно.

Это интересно:  Закон о лицензировании 2019 в лнр

Кроме того, налоговая служба разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ премию и доплату к зарплате (Письмо ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18094). К примеру, июльская зарплата и непроизводственная премия были выплачены работнику 6 августа, а спустя месяц (06.09.2018) этому же работнику была выдана доплата к зарплате за июль. В этом случае в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно сделать следующие записи:

В отношении зарплаты за июль:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.07.2018
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 06.08.2018;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 07.08.2018;
  • по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.

В отношении доплаты к июльской зарплате:

  • по строке 100 — 31.07.2018
  • по строке 110 — 06.09.2018;
  • по строке 120 — 07.09.2018;
  • по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

В отношении премии:

  • по строке 100 — 06.08.2018;
  • по строке 110 — 06.08.2018;
  • по строке 120 — 07.08.2018;
  • по строкам 130 и 140– соответствующие суммовые показатели.

Все дело в том, что в НДФЛ-целях датой фактической выплаты дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена, а для непроизводственных премий дата фактической выплаты – это день перечисления денег работнику.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 (3 квартал)

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019

Ситуация:

Зарплата за 3 квартал:

  • 249 382 (в т.ч. НДФЛ – 30 600) руб. – за июль;
  • 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за август;
  • 250 000 (в т. ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за сентябрь.

Операции в 3 квартале, за исключением з/п:

  • 26.07.2018 сотрудник Петров М.Т. представил АО, который был утвержден руководителем 27.07.2018. Сумма сверхлимитных суточных составила 7 000 (в т.ч. НДФЛ – 910) руб., которая была учтена при выплате з/п за июль 01.08.2018;
  • 23.08.2018 был произведен расчет по договору ГПХ на выполнение работ по переводу технической документации – 20 000 руб. Сторонний исполнитель Симонов П.Р. предъявил документы для получения профессионального вычета (заявление и чек ККТ на приобретение технического словаря за 3 000 руб.). С учетом вычета сумма налога составила 2 210 руб.

Раздел 1 за 9 месяцев 2018:

  • 010 – 13%;
  • 020 – 2 293 545 (1 517 163 + 249 382 + 7 000 + 20 000 + 250 000 + 250 000) руб.;
  • 030 – 133 000 (88 000 + 14 000 * 3 + 3 000) руб.;
  • 040 – 280 871 руб.;
  • 060 – 11 чел.
  • 070 – 250 191 руб.

Раздел 2 за 9 месяцев 2018:

Раздел 2

30.06.2018 31.07.2018 23.08.2018 31.08.2018 110 16.07.2018 01.08.2018 23.08.2018 17.07.2018 02.08.2018 24.08.2018 04.09.2018 130 218 452 руб. 256 382 руб. 20 000 руб. 26 578 руб. 31 510 руб. 2 210 руб.

Примечание:

  • количество лиц, получивших доход, увеличилось за счет стороннего физлица, получившего доход по договору ГПХ;
  • день выплаты з/п за июнь выпал на выходной, поэтому з/п была выдана 29.06.2018. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за июль 16.07.2018;
  • у сверхнорматных суточных и з/п полностью совпадают все даты, поэтому сведения показаны в одном блоке;
  • день выплаты з/п за сентябрь выпал на выходной, поэтому з/п была выдана 28.09.2018. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за октябрь 16.10.2018, поэтому сумма уплаченного НДФЛ по строке 070 меньше удержанного налога по строке 040.

Титульный лист

Сформировать 6-НДФЛ без ошибок и отправить ее в налоговую онлайн можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Статья написана по материалам сайтов: www.kontur-extern.ru, glavkniga.ru, nalog-spravka.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector