+7 (499) 938-56-19  Москва

+7 (812) 467-37-83  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Перечисление ндфл с отпускных в 2019 году

Содержание

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Как считается срок выплаты отпускных в 2019 году

В Трудовом кодексе срок выплаты отпускных закреплен в статье 136, части 9. Оплата отпуска должна производиться работодателем не позднее чем за три дня до его начала. Если дата выплаты в соответствии с таким методом учета приходится на нерабочий или праздничный день, перечисление или выдача средств сотруднику должны быть произведены накануне.

Сначала в информационном письме от 16.06.2014 г. Министерство труда и социальной защиты России высказалось в том духе, что течение установленного срока начинается на следующий день после оплаты, то есть, день выплаты в срок не включается (смотри пояснения в документе «О необходимости перерасчета отпускных сумм с учетом изменения среднемесячного числа календарных дней»). Такая позиция согласуется с общим порядком подсчета сроков, принятым в российском законодательстве, однако в Трудовом кодексе подобное правило не закреплено, даже напротив, в ст. 14 указано, что течение сроков, с которыми связано возникновение каких-либо прав работников, начинается с конкретной даты, определяющей их начало. Особый порядок исчисления сроков всегда оговаривается законодателем отдельно.

В какой срок перечислить НДФЛ с отпускных в 2019 году

Когда сотрудник уходит в отпуск с 1-го числа, в расчетный период попадает полный месяц перед его началом . Однако суммы начисляют заранее – работодатель обязан их выплатить за три дня до начала отпуска. Поэтому возникает вопрос, какой заработок за последний месяц расчетного периода брать в расчет. Ведь на дату расчета месяц еще не закончился и сумма начисленного заработка неизвестна. В данной ситуации можно поступить одним из способов.

Выплата отпускных в 2018 году по новому закону: сроки выплаты и порядок перечисления НДФЛ

Новый закон о порядке перечисления подоходного налога с отпускных начал работать в России в 2016 году. Благодаря его появлению бухгалтерам стало проще и понятнее действовать в такой ситуации. Прежние нормы были не совсем корректными. Как производится выплата отпускных в 2018 году согласно новому закону, каковы сроки выплаты отпускных и когда следует совершать перечисление НДФЛ в казну.

Основной смысл нового закона о порядке перечисления НДФЛ с отпускных состоит в том, что отпускные приравниваются к заработной плате. Об этом всегда прямо говорил Трудовой кодекс, но порядок уплаты подоходного налога почему-то предполагал, что НДФЛ нужно вносить в тот же день, когда производится оплата отпуска, а не в последний день месяца, как в случае с заработной платой.

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных: новый закон 2018 года

Пример № 3. Работник Мальцов Р.А. просил в заявлении поделить ему отпуск, где 3 недели отдыха приходятся на июль, а последние 7 дней – на сентябрь. Оплата должна осуществляться пропорционально: в июле – за использованные 3 недели, а в сентябре на карту перечисляются остатки. Работодатель согласился предоставить Мальцову Р.А. его неиспользованные законные выходные в период с 13 по 19 сентября 2018 г. включительно.

Подоходный налог необходимо уплачивать не только с заработной платы и больничного пособия, но и с отпускных. Однако долгое время бухгалтеры сталкивались с трудностями определения даты перечисления денежных средств на счет ФНС. Новый закон о сроках и перечислении НДФЛ с выплаты отпускных 2018 года окончательно решил эту проблему.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году (срок уплаты)

Итак, контрольные даты по НДФЛ находятся в зависимости от срока (даты) выплаты отпускных. Этот доход отражается налоговым агентом в день выплаты отпускных, в налоговой карточке по НДФЛ и включается в облагаемую базу. НК РФ определяет, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (пункта 4 статьи 226 НК РФ Сумма НДФЛ).

В своей работе периодически перед бухгалтером встает вопрос о предоставлении работникам очередных оплачиваемых отпусков. Это обязывает бухгалтера иметь четкое представление не только о порядке расчета отпускных выплат по соответствующим ставкам, в зависимости от налогового статуса работника организации, а также о сроках его перечисления в налоговый орган. Информацию о сроках уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году мы представим далее в нашей статье. В статью встроен онлайн сервис по определению даты уплаты отпускных, с помощью которого вы узнаете, когда платить НДФЛ.

Срок выплаты отпускных в 2019 году с учетом последних изменений

Часто компании в трехдневный период засчитывают или первый день отпуска, что является грубым нарушением или день перечисления денежных средств. Не все проверяющие органы с данным положением дел согласны. Так, некоторые инспектора ГИТ утверждают, что отпускные должны быть выплачены за полных 3 календарных дня. То есть трое полных суток с момента поступления средств на счет работника или выплате их в кассе.

Ежегодный отпуск предоставляется за полностью отработанный рабочий, но не календарный год. Для новенького сотрудника возможность отдохнуть появляется уже по прошествии 6 месяцев работы (ст. 122 ТК РФ). В некоторых случаях длительность отдыха может превышать установленный ст. 115 ТК РФ промежуток. Также для работника возможно получить денежную компенсацию за часть отпуска, если ему полагаются удлиненные каникулы. Компенсировать возможно лишь часть превышающую 28 к.д.

Закон о выплате зарплаты и аванса в 2018 году

Он может начислять работнику средства 3-4 раза, хоть и каждую неделю, но только не 1 раз, так как это будет считаться нарушением законодательства. Выдача одним разом может произойти только в случае письменного прошения работника. Тогда организация может вполне законно не начислять работнику средства целый месяц.

Это интересно:  Принципы международного гражданского процесса

Также использование излюбленной схемы работодателей – аванс до 20-го числа, а основные выплаты до 15-го будущего месяца в 2018 году — недопустимо, так как между авансом и зарплатой получается промежуток в 25 дней, который в этом году является нарушением законодательных требований.

Новые сроки выплаты отпускных с июля

//Выплаты ЗП с 1 июля 2019 годаРегулировка оплаты труда — один из главных вопросов трудовых правоотношений между нанимателем и работником. С 1 июля 2019 года в Российской Федерации стали действительными законодательные изменения, согласно которым будет действовать новый порядок оплаты труда.

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных

Начисление НДФЛ признается прямой обязанностью работодателя, когда тот выплачивает сотрудникам заработную плату и иные виды материального поощрения труда. Для отпускных, положенных за ежегодный отдых работника, на 2018 год предусмотрен отдельный порядок и сроки выплаты налога.

Поскольку отпускные выплачиваются за три дня до отдыха, а удержание средств осуществляется на момент передачи денег сотруднику, то необходимо отдельно рассмотреть случаи переходящего отпуска. Таким признается отдых, который начинается в одном месяце, а заканчивается в другом.

Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году

Основное правило для сроков выплаты отпускных установлено ст. 136 ТК РФ: выдать их следует не позже чем за 3 календарных дня до фактического наступления времени отпуска. Поскольку начало отпуска возможно с любого дня текущего месяца, срок выплаты отпускных может приходиться:

Определение даты уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году подчинено особому правилу, начавшему действовать с 2016 года (подп. «г» п. 2 ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 02.05.2015 № 113-ФЗ). До 01.01.2016 такую оплату нужно было осуществить не позже дня получения в банке средств на выдачу отпускных наличными или дня фактического перечисления дохода безналичным способом.

Изменения сроков выплаты отпускных с 01 июля 2018 г

К таким выплатам относят те суммы, которые работнику выплачиваются согласно трудовому договору, то есть оклад, премии, надбавки. Но есть и исключаемые выплаты. К ним относятся все социальные пособия, а также выплаты компенсационного характера, то есть оплата проезда, сотовой связи, питания и т.д (Читайте также статью ⇒ График отпусков правила составления на 2018 год). Особое внимание при учете выплат стоит обратить на премии. Те премии, которые выплачиваются по итогам месяца учитывают в 100% размере, а квартальные или годовые премии разбивают пропорционально отработанному количеству дней. Также при расчете нужно учесть повышение окладов в организации, которые производились с учетом инфляции. В этом случае при расчете учитывают коэффициент индексации оклада. Продолжительность отпуска Обычная продолжительность отпуска составляет 28 дней.

Количество дней в расчетном периоде Теперь нужно определить количество дней, которые нужно учесть в расчетном периоде. Если в расчетном периоде были исключаемые дни, то количество дней рассчитывается как сумма количества дней в полностью отработанных месяцах и количества принимаемых к расчету дней в месяцах, отработанных не полностью.

Порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году

В соответствии с трудовым законодательством РФ обязанностью работодателя является оформление работникам, уходящим в отпуск, отпускных выплат. Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году? Как не допустить ошибок и, соответственно, избежать налогового правонарушения? Этим вопросам будет посвящена данная статья.

Когда производится выплата отпускных?

В соответствии со ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

День выплаты отпускных может не совпадать с днём выплаты заработной платы, но срок выплат в обязательном порядке не должен быть меньше 3 дней до начала отпуска.

У медицинской сестры Николаевой Н.Н. отпуск начинается 03.04.2019 г. Срок выплаты заработной платы в организации 10 числа, т.е. 10.04.2019 г. Николаева Н.Н. может заработную плату за отработанный месяц получить 10.04.2019 г., но отпускные должны быть выплачены не позднее 31.03.2019 г.

Как определяется дата фактического получения дохода?

При определении даты фактического получения дохода для определения сроков уплаты НДФЛ необходимо руководствоваться ст. 223 НК РФ, где говорится о том, что дата фактического получения дохода – день:

  • выплаты дохода наличными средствами;
  • перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках;
  • перечисления дохода по поручению налогоплательщика на счета третьих лиц.

Таким образом, днём получения дохода является день фактической передачи денежных средств от плательщика получателю.

Подлежат ли отпускные обложению НДФЛ?

Согласно налоговому законодательству отпускные выплаты являются доходом налогоплательщика и в обязательном порядке подлежат исчислению, удержанию, уплате налога на доходы физических лиц.

Порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году

В соответствии налоговым законодательством уплата НДФЛ с отпускных осуществляется следующим образом:

Работа с НДФЛ Срок реализации Нормативный акт
Исчисление Дата фактического получения дохода п. 3 ст. 226 НК РФ
Удержание Дата фактического получения дохода п. 4 ст. 226 НК РФ
Уплата Не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты п. 6 ст. 226 НК РФ

Медицинская сестра Николаева Н.Н. уходит в отпуск 03.04.2019 г. Отпускные она должна получить не позднее 31.03.2019 г. В случае, если выплаты будут произведены именно в этот день, а, как известно, уплату НДФЛ необходимо произвести не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты, то, соответственно, уплату НДФЛ работодатель обязан будет произвести в день фактического получения дохода работником, т.е. 31.03.2019 г.

Медицинская сестра Николаева Н.Н. уходит в отпуск 10.04.2019 г. Отпускные она должна получить не позднее 06.04.2019 г.

В данном случае:

  • исчисление НДФЛ будет произведено в день выплаты отпускных;
  • удержание НДФЛ – в день выплаты отпускных;
  • уплата НДФЛ в бюджет – 30.04.2019 г. (в последнее число месяца).

Медицинская сестра Николаева Н.Н. уходит в отпуск 31.03.2019 г. Отпускные она должна получить не позднее 27.03.2019 г.

В данном случае:

  • исчисление НДФЛ будет произведено в день выплаты отпускных;
  • удержание НДФЛ – в день выплаты отпускных;
  • уплата НДФЛ в бюджет – 31.03.2019 г. (в последнее число месяца).

В данном случае последний день месяца совпадает с выходным. Согласно ст. 6.1 НК РФ, в ситуации, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Исходя из этого:

Досрочная уплата НДФЛ с отпускных

Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ должна производиться не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты. В данном нормативном акте говорится об ограничении срока произведения уплаты НДФЛ, т.е. уплата, произведённая в более поздний срок, будет рассматриваться нарушением законодательства с привлечением работодателя к административной ответственности.

Если работодателю удобнее производить уплату НДФЛ сразу после выплаты отпускных – законодательством данный факт никоим образом не воспрещается.

Медицинская сестра Николаева Н.Н. уходит в отпуск 10.04.2019 г. Отпускные она должна получить не позднее 06.04.2019 г.

В данном случае:

  • исчисление НДФЛ будет произведено в день выплаты отпускных;
  • удержание НДФЛ – в день выплаты отпускных;
  • уплата НДФЛ в бюджет – 06.04.2019 – 30.04.2019 г. (в любой день месяца после получения дохода).

Отражение отпускных в 6-НДФЛ

Отражение отпускных в 6-НДФЛ необходимо производить в Разделе 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц:

Строка Комментарий
100 Дата фактического получения дохода
110 Дата удержания налога (совпадает с датой фактического получения дохода)
120 Срок перечисления налога
130 Сумма фактически полученного дохода
140 Сумма удержанного налога

В ООО «АБВ» сотрудники Максимова М.М. и Петрова П.П. ушли в отпуск 01.04.2019 г.

27.03.2019 г. им были выплачены отпускные:

  • Максимова М.М. 27840,00 рублей (32000-4160 (НДФЛ))
  • Петрова П.П. 31320,00 (36000-4680 (НДФЛ))

В отношении каждого сотрудника в 6-НДФЛ будет занесена информация:

  • Максимова М.М.
Строка Содержание
100 27.03.2019
110 27.03.2019
120 31.03.2019
130 32000
140 4160
  • Петрова П.П.
Строка Содержание
100 27.03.2019
110 27.03.2019
120 31.03.2019
130 36000
140 4680

Ответственность работодателя за уклонение от уплаты НДФЛ?

Неудержание и неперечисление налога в пользу бюджета влечёт за собой серьёзные последствия для работодателя:

· арест на срок до 6 месяцев или лишение свободы до 2 лет

Это интересно:  Деньги в долг на мтс номер
ст.199 УК РФ

Вопросы и ответы

  1. Сотрудник уходит в отпуск в конце апреля. Когда необходимо уплатить НДФЛ с отпускных?

Ответ: Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ должна производиться не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты отпускных, т.е. не позднее 30 апреля.

  1. Сотрудник 07.04.2019 г. уходит в отпуск. Как необходимо выплачивать отпускные и зарплату за март? Срок выплаты зарплаты за текущий месяц производится 25 числа и 10 чсила. И как уплачивать НДФЛ?

Ответ: Отпускные Вы обязаны выплатить 02.04.2019 г. (ст.136 ТК РФ), заработную плату за отработанные дни ноября необходимо выплатить в день выплаты заработной платы (25.03.2019 г.). НДФЛ с отпускных исчислить и удержать в день выплаты отпускных (п.3, п.4 ст .226 НК РФ), уплатить – не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты отпускных, т.е. не позднее 30.04.2017 г. (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Срок уплаты подоходного налога с отпускных в 2019 году

Граждане, имеющий официальный доход, должны уплачивать подоходный налог в установленном размере. Отпускные выплаты также признаются официальным доходов физического лица, а значит, подлежат налогообложению. Когда нужно перечислять НДФЛ с отпускных? Как это сделать? И что для этого нужно?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Законодательство

Право сотрудников на ежегодный оплачиваемый отпуск, а также на другие оплачиваемые отпуска, регулируется трудовым законодательством. За указанный период организация должны произвести отпускные выплаты на счет сотрудника не позднее, чем за три дня до фактического ухода в отпуск.

Выплата может быть выдана наличными или безналичными средствами.

Ст. 226 Налогового кодекса РФ установлено, что отпускные пособия являются доходами физических лиц, а значит, подлежат налогообложению.

Оплата НДФЛ происходит по стандартным ставкам:

Для резидента РФ 13 %
Для нерезидента 30 %

В общем случае перечислением налоговых взносов занимается налоговый агент. Обычно это юридическое лицо или ИП.

В случае нарушения обязательств, например, отказ о проведении выплат и других платежных операций в ИФНС, на налогового агента налагается штраф в установленном размере. Обычно сумма взыскания составляет не менее 20 % от неоплаченных налогов.

Когда платить

Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2019 году подчиняется общему принципу:

  • в день выдачи наличных в кассе предприятия или путем перевода на лицевой счет;
  • на следующий день после произведения выплаты, если деньги получены другим путем. Например, из дневной выручки, не занесенной в журнал учета.

Трудовой кодекс причисляет сумму отпускных выплат к зарплате сотрудника, однако Налоговый кодекс разграничивает понятия, и обязует работодателей уплачивать НДФЛ с отпускных отдельно по факту использования отпуска.

Согласно НК РФ, НДФЛ должен быть оплачен в соответствие со следующими сроками:

Зарплата В день выдачи или на следующий день
Выплаты по листу нетрудоспособности В последний день месяца, в котором были произведены выплаты, или раньше
Отпускные В последний день месяца, в котором была произведена выплата пособия, или раньше

Таким образом, удержание НДФЛ с отпускных производится не позднее последнего дня текущего месяца. Такие сроки позволяют производить оплату сразу за нескольких сотрудников, отправленных в отпуск в течение месяца, что облегчает работу бухгалтеров предприятия.

Помимо отпускных НДФЛ удерживается с компенсации за неиспользованный отпуск. Уплата налогов производится по той же системе, что и в предыдущем случае.

Как это сделать

Оплата НДФЛ налоговым агентом может быть проведена одним из способов:

  1. В период с даты оплаты отпускных до последнего дня текущего месяца.
  2. В период с даты оплаты отпускных до последнего дня того месяца, когда начинается фактический отпуск;
  3. В первый рабочий день следующего месяца, если последний день месяца – выходной.

При перечислении НДФЛ в налоговый орган агент должен заполнить платежное поручения.

Некоторые правила заполнения:

  1. В графе «107» указывается конкретная дата оплаты налогового сбора.
  2. В графе «104» — указать код бюджетной классификации.
  3. Графы «108» и «109» — указать значение «0» (ноль).
  4. Графа «110» не заполняется.

Заполненный образец платежного поручения:

  1. Исчислить сумму отпускных.
  2. Рассчитать сумму налоговых сборов и произвести вычеты.
  3. Начислить на суммы взносы по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию.
  4. Начислить подоходный налог на итоговую сумму.
  5. Произвести налоговые выплаты.

Нюансы

Удержание налоговых вычетов с отпускных работников имеет некоторые особенности и нюансы:

  1. При использовании сотрудником отпуска в неполном размере, НДФЛ удерживается только с фактически оплаченных отпускных.
  2. При получении отпускных и больничных пособий в течение одного месяца одним сотрудником бухгалтер вправе оформить налоговые сборы одним платежным поручением.
  3. Оплата налоговых сборов раньше последнего дня расчетного месяца не считается нарушением.
  4. Сроки и процедура уплаты НДФЛ с отпускных, больничных и компенсаций за неиспользованный отпуск не различаются.
  5. Удержание НДФЛ с отпускных производится в любом случае, даже если выплата была произведена из кассы или на лицевой счет третьего лица по просьбе сотрудника.

Таким образом, официально принятый срок перечисления НДФЛ с отпускных – это последний день текущего месяца. При этом не запрещено уплачивать налоговые сбора раньше и даже в день фактических выплат.

Однако при просрочке или неоплате налога организация и должностное лицо, которое должно производить выплаты вовремя, будут оштрафованы в установленном размере. Наказание для сотрудника, находившегося в отпуске, в данном случае не предусмотрено, если он не является ИП.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
  4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
  5. Регионы — 8 (800) 333-88-93
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 113-16-28
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 243-19-89
    • Регионы — 8 (800) 551-61-26

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Срок Оплаты Ндфл С Отпускных В 2019 Году С Учетом Последних Изменений

Что входит в отпускные с учетом последних изменений в 2019 году

Если компания работает на основании общего режима налогообложения, то в таком случае отпускные, равно как и начисленные с них страховые взносы, должны учитываться в перечне прибыльных расходов. При этом предусматривается определенный ряд особенностей, затрагивающих процедуру списания отпускных затрат в расходы.

В частности, это касается тех сумм, которые были перечислены сотруднику в соответствии с составленным трудовым соглашением, то есть всевозможные премии, надбавки и положенный оклад. В то же время существуют также и исключаемые выплаты, включая различные социальные и компенсационные перечисления, предназначенные для оплаты питания, сотовой связи и прочих услуг.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных в России в 2019 году

  • налогоплательщиками подоходного налога признаются как российские, так и нероссийские резиденты (ч. 1 ст. 207 Кодекса);
  • при определении налогооблагаемой базы учитываются все виды доходов – как полученные в денежном, так и в натуральном виде (ч. 1 ст. 210 Кодекса);
  • отпускные не указаны в ст. 217 Кодекса, в которой говорится о видах доходов, не облагаемых НДФЛ, поэтому подоходный налог с отпускных удерживается всегда;
  • налоговая ставка с отпускных такая же, как и с зарплаты – 13 % (для российских резидентов), 30 % – для нерезидентов (ст. 224 Кодекса);
  • работники не исчисляют и не удерживают НДФЛ самостоятельно – за них это делает работодатель, признаваемый налоговым агентом (далее – НА) в соответствии со ст. 226 Кодекса;
  • ИП, являющиеся НА и находящиеся на ЕНВД или “патенте”, перечисляют НДФЛ по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности на ЕНВД или “патенте” (ч. 7 ст. 226 Кодекса).
Это интересно:  Закон о ношении холодного оружия

Некоторым категориям тружеников отпуск дается вне графика – в любое удобное время по желанию. Например, муж может взять отпуск и ранее установленной даты его ухода согласно графику, но только пока его жена находится в отпуске по беременности и родам (аб. 4 ст. 123 Закона).

Сроки выплаты отпускных в 2018 году с учетом последних изменений в трактовке закона

Что же касается оплаты отпускных, то о ней говорится в статье 136. Закон говорит, что оплата отпуска производится “не позднее чем за три дня до его начала”. Норма сформулирована именно так, и правильное толкование ее очень важно, иначе организация рискует крупными штрафами в случае проверки или обращения работника в контролирующие органы.

Чаще всего при оплате отпускных в России (при условии, что они вообще оплачиваются правильно, до ухода работника в отпуск) бухгалтера или руководители организаций ориентируются на то, что в трехдневный срок до начала отпуска нужно включать первый день отпуска.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных

Пример 3. Сотрудник оформил отпуск с 1 июля 2019 года на 28 календарных дней. Дата выплаты отпускных — не позднее 28 июня. То есть месяц выплаты уже не июль, а июнь, поэтому срок уплаты НДФЛ с отпускных — не позднее 1 июля 2019 года. В НК РФ установлено, что если последний день срока уплаты налога выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, крайний срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Не каждая неточность помешает освободиться от штрафа. В отчете не должно быть ошибок, из-за которых компания занизила налог, а также неотраженной информации. Если, к примеру, компания исправит сумму доходов, которые она выплатила, или исчисленного налога, то после уточненки налоговая инспекция вправе потребовать заплатить штраф.

Срок выплаты отпускных в 2019 году с учетом последних изменений

В сентябре 2018 года Минтруд выпустил новое письмо от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157. Теперь чиновники считают, что срок выплаты отпускных в 2019 году нужно считать без учета дня выплаты. Работник должен получить деньги так, чтобы до начала отдыха у него осталось еще три полных календарных дня. Теперь, если отпуск начинается в понедельник, то получить деньги сотрудник должен не позднее четверга.

Срок выплаты отпускных в 2019 году по трудовому кодексу закреплен в ст.136 ТК РФ. В самом конце этой статьи указано, что оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала. Это правило действует уже давно и не менялось с момента принятия кодекса.

Срок выплаты отпускных в 2019 году с учетом последних изменений

Документационное обеспечение работы с персоналом

  • Соответствует требованиям профстандарта «Специалист по управлению персоналом»
  • За прохождение — удостоверение о повышении квалификации
  • Учебные материалы представлены в формате наглядных конспектов с видеолекциями экспертов
  • Доступны готовые шаблоны документов, которые можно скачать и оставить себе для работы

Срок выплаты отпускных в 2019 году, с учетом последних изменений, составляет 3 дня. Поэтому приказ о предоставлении отдыха персоналу не может быть издан позднее этого срока. Ведь в промежутке после подписания распоряжения и до того как отпускные попадут на руки сотруднику, должно еще пройти несколько этапов.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году (срок уплаты)

При выплате налогоплательщику доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты, в порядке, установленном абзацем вторым пункта 6 статьи 226 НК РФ. Если ситуация сложилась так, что отпускные выплачиваются в последний календарный день месяца, то НДФЛ с них необходимо в этот же день перечислить в бюджет.

Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. При этом они в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ именуются налоговыми агентами.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году

Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2018, теперь есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены. Кроме того, новые сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово. Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных в 2018 году, какие изменения. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня. Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются. Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

Как считается срок выплаты отпускных в 2019 году

Однако не все суды тогда поддерживали Роструд, в судебной практике единообразия не наблюдалось. Пожалуй, единственное положение, которое не подвергалось сомнению, это, что законе идет речь о календарных, а не о рабочих днях. Но как считать эти 3 дня, ни законодатели, ни правоприменители не могли дать четкого ответа.

Правовую позицию ответчика и ссылку на письмо Роструда суд также посчитал несостоятельными. А вина организации как раз и заключалась в выплате отпускных в трехдневный срок с учетом дня оплаты (работники уходили в отпуск в понедельник, а получали средства в пятницу). Суд посчитал, что это нарушение прав трудящихся, так как Трудовой кодекс отпускные выплаты в срок 3 дня обязывает производить без учета дня оплаты, таким образом, чтобы проходило три полных календарных дня. Ссылку на письмо Роструда суд опроверг нормой ч. 8 ст. 136 ТК РФ, в которой говорится, что при совпадении даты выплаты с нерабочим днем, оплату работодатель обязан произвести заранее, накануне.

Сроки выплаты отпускных в 2019 году с учетом последних изменений пример

Стандартная продолжительность отпуска — 28 дней. В зависимости от пожеланий сотрудника и договоренностей с руководством, можно разбить отпуск на части, с соблюдением условия — один из периодов должен быть минимум 14 дней. Период отпуска включает все дни, независимо от выходных, но если выпадает на праздничный день — продлевается на их количество либо за счет праздничных дней сотрудник может сохранить дни отпуска, правда, стоит учесть, что эти дни не будут оплачиваться.

Семинары по праву, налогам, кадрам

  • Когда работодатель обязан предоставить работнику отпуск «за свой счет»? Последние разъяснения чиновников
  • Может ли работодатель отправить работников в неоплачиваемый отпуск?
  • Как правильно оформить неоплачиваемый отпуск?
  • Продолжительность отпуска «за свой счет»: на что она влияет?
  • Неоплачиваемый отпуск на основании коллективного договора.
  • Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка. Материальная помощь и единовременные выплаты к отпуску: последние разъяснения Минфина Как рассчитать средний заработок при отсутствии фактически начисленной зарплаты.
  • Учет премий при расчете среднего заработка.
  • Как правильно определить расчетный период и рассчитать количество календарных дней в нем?
  • Применение коэффициента в расчете среднего заработка.
  • Расчет среднего заработка при суммированном учете рабочего времени.
  • Индексация среднего заработка при повышении окладов.

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных

Поскольку отпускные выплачиваются за три дня до отдыха, а удержание средств осуществляется на момент передачи денег сотруднику, то необходимо отдельно рассмотреть случаи переходящего отпуска. Таким признается отдых, который начинается в одном месяце, а заканчивается в другом.

Работодатель также должен обратить внимание на то, что последний день месяца, в котором были предоставлены отпускные, признается крайним для исполнения налогового обязательства. Однако это не значит, что бухгалтерия не может перечислить налог непосредственно в бюджет сразу после выдачи денег работнику, на следующий день и в любой другой момент до наступления красней даты.

Статья написана по материалам сайтов: buhland.ru, juristampro.ru, yrokurista.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector