+7 (499) 938-56-19  Москва

+7 (812) 467-37-83  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Переходящая командировка в каком месяце начислять

Расчет командировочных если переходит на другой месяц

(см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост.

Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней.

Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

Средний при переходящей командировке

Как рассчитать средний заработок за время командировки сотрудника

Однако следует учитывать, что за время командировки рассчитывается средний заработок, который является частью заплаты.

То есть средний заработок за командировку рассчитывается в том отчетном периоде, к которому он относится, независимо от времени фактической выплаты. Таким образом, средний заработок рассчитывается в данной ситуации два раза – сначала за период командировки, которая приходится на май, и второй раз за июнь.

Расчет среднего заработка для командировки в Excel скачать

Сначала рассмотрим простой пример, когда у работника имеется в организации большой непрерывный стаж. То есть в расчетный период включаются все 12 календарных месяцев. Фефелкин И.И. отправляется в командировку с 07 марта 2019 по 13 марта 2019.

В расчетном периоде у него были дни временной нетрудоспособности (5 дней в сентябре 2015) и оплачиваемый ежегодный отпуск.

Для расчета командировочных нужно взять следующие суммы: Расчетный период – с 01 марта 2015 года по 29 февраля 2019 года.

Переходящие выплаты: особенности налогообложения (Фимина Н

Во-вторых, продолжительность ежегодного отпуска (не разделенного на части) составляет по общему правилу почти месяц (28 календарных дней). Поэтому вероятность того, что ежегодный отпуск станет переходящим, довольно высока.

В отношении уплаты НДФЛ по отпускным в случае переходящего отпуска имеются две точки зрения. Первая из них предполагает, что для целей исчисления НДФЛ приравнивать отпускные к вознаграждению за труд недопустимо.

Расчет переходящего среднего заработка

если повышение произошло после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период; если повышение произошло в период сохранения среднего заработка, часть среднего заработка повышается с даты повышения тарифных ставок (должностных окладов, денежного вознаграждения) до окончания указанного периода.

Расходы по «переходящей» командировке

Согласно ст. 168 ТК РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:

  1. расходы по найму жилого помещения;
  2. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
  3. иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
  4. расходы по проезду;

Расходы на командировки при расчете налога на прибыль учитываются по подп.

Расчет среднего заработка при командировке

Но если сотрудник отправляется в командировку в первый месяц работы у данного работодателя, то для него средний заработок считается за период с первого дня работы в этой организации до первого дня командировки (п. 7 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Далее нужно определить средний дневной заработок для расчета командировочных по формуле: О выплатах, учитываемых при подсчете среднего заработка, читайте «Что входит в средний заработок».

Расчет командировочных если переходит на другой месяц

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день. Не пропускайте последние новости – подпишитесь на бесплатную рассылку сайта.

Чтобы подписаться на новости или изменить содержимое рассылки, укажите Ваш почтовый адрес

Расчет командировочных если переходит на другой месяц

Ездил сотрудник в командировку с 28 июля по 3 августа, командировка переходящая и начисление по среднему заработку должно быть за период с 28.07 по 31.07 и с 01.08 по 03.08, то есть попадать в два периода.

Когда в программе начинаешь делать начисление по среднему заработку за все эти дни, то программа предлагает выбрать месяц начисления, в который она потом и относит начисления.

А вы считаете что должно быть по другому?

Вы ему расчет когда производите — в каком периоде, в разных?

Переходящие выплаты: особенности налогообложения (Фимина Н.)

Дата размещения статьи: 27.02.2015

Нередко период отсутствия сотрудника на работе (по уважительным причинам) приходится на два и более месяца. Зарплатные налоги и взносы рассчитываются по доходам соответствующего месяца. При применении метода начисления для целей налога на прибыль также имеет значение, к какому месяцу относятся те или иные выплаты. Поэтому у практикующих специалистов может возникнуть вопрос: в какой момент следует начислять и уплачивать налоги с соответствующих выплат?

Переходящий отпуск

Переходящая командировка

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 Трудового кодекса РФ). Средний заработок при этом исчисляется в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. Если командировка началась в одном месяце, а окончилась в другом, у практикующего специалиста может возникнуть затруднение как в отношении расчета налога на прибыль, так и в плане исчисления зарплатных налогов и взносов.
В налоговом учете при применении метода начисления сумму среднего заработка необходимо распределять по месяцам. Такой порядок полностью соответствует принципам учета, изложенным в НК РФ. Так, в соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Средний заработок компания начисляет, а сотрудник получает в те же сроки, что и обычную зарплату. Таким образом, если командировка началась в одном месяце, а закончилась в другом, затраты придется распределять. Для целей зарплатных налогов и взносов, по нашему мнению, нужно применять следующий подход. В соответствии со ст. 129 ТК РФ под заработной платой (оплатой труда работника) понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Исходя из данного определения выплату среднего заработка за период командировки можно приравнять к оплате труда. В период командировки сотрудник может считаться выполняющим свои обычные служебные обязанности. Ведь, находясь в командировке, работник выполняет конкретное занятие работодателя. В командировку он, по сути, отправляется не по своей воле. Если исходить из того, что средний заработок за период командировки облагается зарплатными налогами и взносами по принципу зарплаты, необходимо руководствоваться следующими правилами. Во-первых, исчисление НДФЛ производится в последний день месяца. Во-вторых, в базу по страховым взносам на обязательное страхование суммы оплаты среднего заработка должны быть включены в периоде их начисления.

Это интересно:  Куда жаловаться на транспортную компанию

Переходящий больничный

Пособие по временной нетрудоспособности частично освобождено от зарплатных налогов и взносов. Взносы на обязательное пенсионное (медицинское, социальное) страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на сумму пособия не начисляются. Это следует из п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, а также пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. НДФЛ на сумму пособия начислить нужно. Об этом прямо сказано в п. 1 ст. 217 НК РФ. И у практикующих специалистов могут возникать вопросы по исчислению названного налога в тех случаях, когда период временной нетрудоспособности начался в одном месяце, а закончился в другом. Важно понимать, что никакого распределения НДФЛ по месяцам не происходит. Пособие по временной нетрудоспособности необходимо назначить в течение 10 календарных дней с даты представления работником листка нетрудоспособности (ч. 5 ст. 13, ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», далее — Закон N 255-ФЗ). Пособие по временной нетрудоспособности не назначается, если листок нетрудоспособности работник представил по истечении шести месяцев с даты выхода на работу (ч. 1 ст. 12 Закона N 255-ФЗ). Следовательно, теоретически сотрудник может предъявить листок значительно позже окончания периода нетрудоспособности.
Дата получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности для работника определяется как день перечисления (выплаты) ему денежных средств (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Доход в случае переходящего больничного будет получен после закрытия листка. Тогда и возникнет обязанность по исчислению НДФЛ и уплате налога в бюджет. Хотелось бы обратить внимание еще на один важный вопрос, связанный с больничными, переходящими с года на год, когда период нетрудоспособности начался в одном году, а закончился в другом. А именно как данный больничный будет впоследствии влиять на расчет детских пособий. Рассмотрим практическую ситуацию. Предположим, сотрудница организации заболела в декабре 2014 г. Начисления по листку нетрудоспособности произведены в январе 2015 г. после предъявления ею надлежаще оформленного больничного. В 2015 г. сотруднице рассчитывается пособие по беременности и родам (это первая беременность) и указанный выше переходящий больничный прямым образом влияет на расчет. Исчисление пособия по беременности и родам производится исходя из заработка за 2014 и 2013 календарные годы. При этом для определения показателя «средний дневной заработок» сумму заработка за расчетный период нужно поделить на количество дней в расчетном периоде, за исключением календарных дней, приходящихся, в частности, на периоды временной нетрудоспособности (ч. 1, 3.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). В законе сказано именно о днях болезни, а не о дате начисления пособия по временной нетрудоспособности. Поэтому, возвращаясь к рассматриваемой ситуации, тот факт, что фактически пособие начислено и выплачено в январе 2015 г., значения не имеет. Дни болезни, приходящиеся на 2014 г., повлияют на расчет.

Переходящий декретный отпуск

Пособие по беременности и родам выплачивается единовременно до начала отпуска по беременности и родам. Поэтому тот факт, что отпуск по беременности и родам начался в одном году, а закончился в другом, никак на порядок расчета пособия не повлияет. Равным образом данный факт не будет влиять на порядок исчисления зарплатных налогов. Ведь пособие освобождено от всех зарплатных налогов и взносов.

Это интересно:  Дни без содержания по трудовому кодексу

Отпуск по уходу за ребенком

В соответствии со ст. 256 ТК РФ по заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Таким образом, отпуск по уходу за ребенком всегда носит переходящий характер (с года на год). Поскольку как пособие по уходу за ребенком (выплачиваемое, по общему правилу, до достижения ребенком возраста 1,5 лет), так и компенсация на период отпуска по уходу за ребенком (назначаемая до достижения ребенком возраста трех лет в сумме 50 руб. в месяц) полностью освобождены от всех зарплатных налогов и взносов, вопросы, связанные с переходящим характером данных начислений, в большей степени касаются их исчисления.
Сама по себе сумма пособия по уходу за ребенком с наступлением очередного календарного года по общему правилу индексироваться не должна. Пособие рассчитывается в процентном отношении к среднему заработку (40% среднемесячного заработка). Средний заработок исчисляется по данным, имеющимся до наступления отпуска по уходу за ребенком (по общему правилу для исчисления среднего дневного заработка для целей пособия анализируются начисления за два предшествующих календарных года). Показатель среднего дневного заработка не изменится в очередном году, поэтому индексация по общему правилу не нужна.
Нормы законодательства РФ предусматривают минимальные значения пособия по уходу за ребенком. В 2014 г. минимальные размеры ежемесячного пособия по уходу составляли: 2576,63 руб. — по уходу за первым ребенком и 5153,24 руб. — по уходу за вторым ребенком и последующими детьми. С 2015 г. предусмотрена индексация минимального размера детских пособий с применением коэффициента 1,055. Поэтому может возникнуть необходимость пересчета. Во-первых, пересчет необходим, если до нового года пособие по уходу за ребенком начислялось в минимальном размере, который как раз индексируется в общем порядке. Во-вторых, пересчет потребуется в том случае, если выплачиваемая сумма пособия в предыдущем году составляет величину, меньшую проиндексированного минимума.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вернуться на предыдущую страницу

Средний заработок при переходящих командировках

Вопрос

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как правильно рассчитать средний заработок при переходящей из одного месяца в другой командировке. Т.е. сотрудник направлен в командировку с 30 января по 03 февраля 2017 г.

Ответ

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 Трудового кодекса РФ). Средний заработок при этом исчисляется в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. Если командировка началась в одном месяце, а окончилась в другом, то расчет среднего заработка должен быть произведен сразу за весь период командировки.

Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней командировки.

Количество рабочих дней определяется по графику работы вашей компании. При этом учитываются (п. 9 Положения о командировках):

— рабочие дни, проведенные в месте назначения;

— рабочие дни в пути, в т.ч. день выезда и день возвращения.

За выходные дни, приходящиеся на время командировки, средний заработок не сохраняется. За них выплачиваются только суточные. Если же командированный в выходной день работал или находился в пути, то такой день дополнительно оплачивается в особом порядке.

Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 настоящего Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней (п. 9 Положения о среднем заработке).

Расчетный период — это 12 месяцев, предшествующих месяцу начала командировки. Например, если работник направлен в командировку в ноябре, то расчетный период — 12 месяцев с 1 ноября прошлого года по 31 октября текущего (п. 4 Положения о среднем заработке).

В базу для расчета включаются зарплата и другие выплаты за отработанные дни. Не включаются в базу (п. п. 2, 3, 5 Положения о среднем заработке):

— выплаты за неотработанные дни (отпускные, пособия);

— все выплаты за дни командировки;

— выплаты, непосредственно не связанные с трудовой деятельностью работника (материальная помощь, оплата питания, проезда, обучения).

В особом порядке учитываются премии и повышение зарплаты.

Средний заработок: определяем расчетный период в сложных ситуациях

Обычный медосмотр работников может оказаться одним из тех случаев, когда определить расчетный период для среднего заработка будет не так-то просто

По общему правилу расчетный период для определения среднего заработка, сохраняемого за работником на период его нахождения, например, в командировке или на медосмотре, состоит из 12 календарных месяцев, предшествующих этому период у ст. 139 ТК РФ; п. 4 Положения об особенностях исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 . И если начало и конец периода, за который нужно выплатить средний заработок, приходятся на один календарный месяц, то проблем с расчетом не бывает. Вопросы возникают, когда начало и конец этого периода приходятся на разные месяцы.

Например, командировка начинается 29 августа, а заканчивается 9 сентября 2011 г. Можно ли для расчета среднего заработка за все это время взять один расчетный период с 1 августа 2010 г. по 31 июля 2011 г.? Или нужно отдельно определить средний заработок, сохраняемый за время командировки:

  • с 29 по 31 августа с расчетным периодом с 1 августа 2010 г. по 31 июля 2011 г.;
  • с 1 по 9 сентября с расчетным периодом с 1 сентября 2010 г. по 31 августа 2011 г.?
Это интересно:  Земельный кодекс рк на 2019 год

Простые ситуации

Если командировка, в которой работник находился с 29 августа по 9 сентября, не прерывалась, то все дни командировки — это единый период. А значит, и средний заработок за это время нужно посчитать исходя из одного расчетного периода — с 1 августа 2010 г. по 31 июля 2011 г.

И даже если по каким-то причинам командировку придется продлить, скажем, до 13 сентября, то расчетный период для исчисления среднего заработка за дни командировки, приходящиеся на 13 сентября, останется таким же. Ведь эти дополнительные дни только продолжение одного события: все той же командировки, а не новой.

Сложные случаи

Однако возможны и ситуации, в которых не все так однозначно.

СИТУАЦИЯ 1. Определение расчетного периода при нахождении работников на медосмотре

Организация направила своих работников на медосмот р ст. 185 ТК РФ : с 30 мая по 1 июня 2011 г. они были освобождены от работы с сохранением среднего заработка. Однако, чтобы полностью пройти обследование, некоторым работникам понадобился еще один день. Часть из них прошла дообследование 2 июня, а часть — 6 июня. В эти дни руководитель отдельным приказом дополнительно освободил их от работы.

Нужно ли в такой ситуации определять средний заработок, сохраняемый за основное время медосмотра и за дополнительные дни, исходя из разных расчетных периодов?

Вот что нам ответили на это в Минздравсоцразвития России.

Из авторитетных источников

“ Периодов, за которые сохраняется средний заработок, в данной ситуации два: первый — с 30 мая по 1 июня (включительно), второй период — 2 июня (для некоторых работников — 6 июня). Соответственно, расчетным периодом при исчислении среднего заработка за время освобождения от работы с 30 мая по 1 июня будет период с 1 мая 2010 г. по 30 апреля 2011 г. А расчетным периодом для исчисления среднего заработка за 2 (6) июня будет период с 1 июня 2010 г. по 31 мая 2011 г.

В то же время тех работников, которые проходили дообследование 2 июня 2011 г., целесообразно не освобождать от работы на этот день, а продлить им по 2 июня 2011 г. период медосмотра с 30 мая по 1 июня. То есть рассматривать все эти дни медосмотра как единое событие. В этом случае расчетным периодом для исчисления среднего заработка и за период с 30 мая по 1 июня, и за 2 июня будет период с 1 мая 2010 г. по 30 апреля 2011 г. ” .

Вывод

Какой расчетный период будет использоваться для исчисления среднего заработка, зависит от того, как будет обозначен в документах период, за который его нужно сохранить. Чтобы каждый раз, когда у вас в рамках одного и того же события увеличивается период сохранения средней зарплаты, не пришлось делать новые расчеты, формулируйте документы таким образом, чтобы из них следовало, что этот период просто продлевается.

В то же время продлить можно только тот период сохранения среднего заработка, который не прерывается трудовой деятельностью работника. То есть для 6 июня в нашем примере в любом случае будет свой расчетный период — с июня 2010 г. по май 2011 г.

СИТУАЦИЯ 2. Определение расчетного периода при увольнении работника по сокращению штата

18 апреля 2011 г. работник был уволен по сокращению штат а ст. 178 ТК РФ . При увольнении ему выплачено выходное пособие, рассчитанное исходя из среднего заработка за период с 1 апреля 2010 г. по 31 марта 2011 г. Так и не трудоустроившись в течение двух месяцев, 20 июня он обратился к бывшему работодателю за выплатой среднего заработка за второй месяц трудоустройства (с 19 мая по 18 июня 2011 г.), представив для этого все необходимые документ ы ст. 178 ТК РФ .

Основанием для выплаты среднего заработка за второй месяц поиска работы будет уже не приказ об увольнении и выплате выходного пособия, а другой документ — приказ о выплате среднего заработка за период с 19 мая по 18 июня 2011 г. Означает ли это, что и расчетный период тоже будет новым — с 1 мая 2010 г. по 30 апреля 2011 г.?

Из авторитетных источников

“ При исчислении среднего заработка за второй (третий) месяц трудоустройства работнику, уволенному в связи с сокращением численности (штата), расчетный период будет таким же, как и для исчисления ему выходного пособия. То есть в рассматриваемом примере это период с 1 апреля 2010 г. по 31 марта 2011 г. ” .

КОВЯЗИНА Нина Заурбековна
Минздравсоцразвития России

Вывод

Итак, несмотря на то что в приказе период сохранения средней зарплаты за второй месяц обозначен отдельно, его следует рассматривать как продолжение первого. Что вполне логично. Ведь с самого начала законодатель определил его как единый период — период безработиц ы ст. 178 ТК РФ , который трудовой деятельностью не прерывался.

Надо сказать, что такая позиция только на руку бухгалтеру. Ведь ему не нужно будет делать новых расчетов.

Как видим, вывести какой-то общий принцип, как определять расчетный период в той или иной нестандартной ситуации, все же можно. Однако законодательством он не регламентирован.

Поэтому, определяя расчетный период в сложных случаях, можно использовать и собственные правила.

Статья написана по материалам сайтов: lexandbusiness.ru, nalog-expert.ru, glavkniga.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector