Платежное поручение ндфл 2019 для юридических лиц

Образец заполнения платежки НДФЛ 2019

Для того, чтобы деньги попали по назначению, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление обязательного платежа. Форма платежного поручения утверждена положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (далее Положение 383-П ).

Порядок заполнения платежек на уплату налогов установлен Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Основные положения

Уплата налога может быть произведена налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него (п.1 ст.45 НК РФ ). Уплата налога осуществляется в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями 46 , 47 , 48 НК РФ .

Правила заполнения

Платежное поручение разбито на поля, каждое из которых имеет свой номер. Уникальные номера закреплены в Положении 383-П.

Рассмотрим значения основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают вопросы в заполнении.

  • Поле № 16. Ставится наименование получателя. Когда платеж предназначен для ФНС, то помимо названия филиала или отделения контролирующего органа следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства.
  • Поле № 18. Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и нужно всегда ставить код «01».
  • Поля № 19, № 20 и № 23. Значение реквизита не указывается, если у банка нет особых требований к заполнению.
  • Поле № 21. Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ . При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше».
  • Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0». Заполнить конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.
  • Поле № 101. Характеризует статус плательщика. Их более 20, но при уплате НДФЛ используются: «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента.
  • Поле № 102. КПП плательщика. Организации, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 226 ). Специалисты ФНС (письмо от 14.10.16 № БС-4-11/[email protected]) отмечают, что в том случае, когда каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из них.
  • Поле № 104. Указывается КБК. К этому полю нужно подходить с особым вниманием, т.к., если допустить ошибку в данном коде, налоги (пени и штрафы) могут зачислить совершенно на другой вид платежа.
Это интересно:  Как оплатить учебу материнским капиталом

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

КБК по НДФЛ в 2019 году: таблица

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат в 2019 году? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2019 год (для юридических лиц). Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 год

По общему правилу, заплатить в 2019 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 8 февраля 2019 года. Датой получения дохода будет 31 января 2019 года, датой удержания налога – 8 февраля 2019. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2019 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2019 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2019 года.

После того как в бюджет поступит НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, эти денежные средства распределяются между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством.

КБК по НДФЛ в 2019 году: таблица

В 2019 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. “Минфин подготовил новые КБК на 2019 год“.

Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2019 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2019 года по НДФЛ

ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ ПО НДФЛ В 2019 ГОДУ

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2019 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Как уточнять платеж по НДФЛ с 01.01.2019

Если при перечислении НДФЛ налоговый агент допустил ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий:

  1. прошло не более трех лет с момента платежа;
  2. уточнение не приводит к образованию недоимки;
  3. несмотря на ошибку, деньги поступили в бюджетную систему.

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить платеж нельзя, а обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ считается неисполненной (например, если деньги не поступили в бюджетную систему из-за ошибки в номере счета Федерального казначейства). В таком случае налоговый агент должен:

  1. перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
  2. обратиться в инспекцию за возвратом неправильно уплаченного налога.

Если платеж в бюджет поступил, то возвращать деньги и платить налог заново не нужно. Можно уточнить любой реквизит платежного поручения, в частности:

  • счет Федерального казначейства (поле 17);
  • ИНН плательщика (поле 60);
  • КПП плательщика (поле 102);
  • ИНН получателя (поле 61);
  • КПП получателя (поле 103);
  • реквизит “плательщик” (поле 8);
  • реквизит “получатель” (поле 16);
  • основание платежа (поле 106);
  • статус плательщика (поле 101);
  • показатель налогового периода (поле 107);
    КБК (поле 104).

Чтобы уточнить платеж, налоговый агент должен подать в инспекцию по месту учета заявление о допущенной ошибке и приложить к нему копию платежного поручения, в котором она допущена (п. п. 7, 8 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

КБК НДФЛ 2019 за сотрудников

КБК 2019 за сотрудников по различным платежным назначениям, дополнительные полезные сведения, шаблон платежного поручения с перечнем данных, допускающих последующую корректировку.

КБК НДФЛ 2019 за сотрудников

КБК 2019 за сотрудников не изменились и выглядят следующим образом:

НДФЛ начисляется и уплачивается с любых доходов, которые получают граждане. Объектами такого налогообложения могут являться:

  • заработная плата;
  • страховые и отпускные выплаты;
  • доходы с договорной аренды помещений;
  • прибыль с продажи недвижимого и любого другого имущества, акций;
  • различные дивиденды, проценты с ценных бумаг, долевой аренды и т.д.;
  • выигрыши, призы в государственных официальных лотереях и розыгрышах.

В то же время не облагаются подоходным налогом:

  • различные государственные компенсации (например, выплаты на приобретение и восстановления жилья гражданам, потерпевшим стихийное бедствие);
  • наследованное имущество и средства;
  • социальные пособия;
  • средства и имущество, полученные в результате дарения;
  • пенсии;
  • алименты;
  • образовательные выплаты – стипендии, гранты;
  • государственные подарки (например, вознаграждения для доноров).

НДФЛ с доходов

КБК НДФЛ 2019 за сотрудников, таблица для использования:

Выплата относится к плательщикам следующих групп:

  1. Резидентам РФ, имеющих статус физического лица.
  2. Иностранцам, пребывающим в стране более полугода, имеющим статус физического лица.
  3. Иностранцам или резидентам РФ, имеющим источники доходов на территории страны.

При выборе кода следует опираться на статус гражданина, осуществляющего выплату.

Выплаты по производственному травматизму и страховые взносы по несчастным случаям на предприятии сосредотачиваются в локальных бюджетах ФСС. У травматизма и заболеваемости общие коды, которые выглядят следующим образом:

ФФОМС

Для адресации средств в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования используйте коды:

  • 18210202101081013160 – внесение страховых взносов;
  • 18210202101082013160 – пеня;
  • 18210202103081013160 – страховые фиксированного размера;
  • 18210202103082013160 – пеня по фиксированным взносам предпринимателей за себя.

СОЦСТРАХ

Обеспечение социального страхования производится по таким комбинациям:

Адресат социальных взносов – налоговая служба. Деньги перечисляются не позднее середины месяца, идущего за отчетным.

Если у Вас остались вопросы или есть жалобы — сообщите нам

Сущность социального страхования в защите сотрудников от непредвиденной потери заработка. Такой защите подвергаются без исключения все наемные рабочие.

Пени начисляются за несвоевременные переводы финансовых средств и на размер их влияет срок задержки платежа.

Также используйте КБК для уплаты штрафных санкций:

КБК взносы 2019 за сотрудников

Страховые взносы

Пенсионные

Пенсионные выплаты за работников всевозможных организаций упростились. Теперь выбор кода не опирается на наличие и результаты спецоценки трудовых условий. Используйте актуальные данные при заполнении поручений:

Несчастный случай

Подобные взносы зачисляются в бюджет ФСС. Страхователь – любое лицо, использующее в целях существования своего предприятия наемный труд. Может относиться к одной из категорий:

  1. Лица юридические.
  2. ИП, использующие наемный труд.
  3. Самозанятые ИП.
  4. Лица физические (например, владелец крупного особняка официально нанимает в свой дом дворецкого и горничную, и выплачивает за них суммы по страхованию).

Продублируем таблицу кодов по страхованию от несчастных случаев, травматизма, заболеваний профессионального характера:

Образец платежки

Платежное поручение по выплатам должно выглядеть таким образом:

КБК прописывается в 104 поле, как и ранее.

Если какой-либо пункт поручения был заполнен неверно, платеж позволяется уточнять. Для этого нужно убедиться, что с момента оплаты не прошло более 3 лет, деньги все-таки были зачислены в бюджетную систему, а уточнение не создает недоимку по сумме.

В случае, если деньги в бюджет зачислены не были, но отправлялись, требуется оплатить НДФЛ снова, а за возвратом налога, уплаченного неверно, обратиться в налоговую инспекцию.

С поступившими средствами гораздо проще – подается заявление с указанием допущенной ошибки, прикладывается копия неверно заполненной «платежки». Корректировать допускается следующие поля:

  • 6 – плательщик;
  • 17 – счет казначейства;
  • 60, 61, 102, 103 – ИНН и КПП плательщика и получателя;
  • 16, 8 – получательские реквизиты, реквизиты отправителя;
  • 101 – статус плательщика;
  • 106 – основание, по которому производится уплата;
  • 107 – данные о налоговом периоде;
  • 104 – непосредственно КБК.

Платежное поручение по НДФЛ: образец заполнения в 2019 году

Статьи по теме

Налоговые платежи проходят двойной контроль. Сначала их проверяют банки, а затем налоговые органы. Если платежка заполнена неверно, налог не зачтется, и у компании образуется недоимка. Читайте, как составлять платежное поручение, скачайте образец заполнения платежки по НДФЛ в 2019 году.

Как заполнять платежное поручение по НДФЛ в 2019 году

Платежное поручение должно быть заполнено на бланке с учетом всех правил и требований законодательства. Полноту и правильность заполнения проверяют банки и налоговые органы. Если платежка заполнена неверно, деньги не поступят в бюджет, а у компании образуется недоимка. Правила заполнения установлены следующими документами:

  • Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П,
  • Положение ЦБ РФ «О платежной системе Банка России» от 29.06.2012 № 384-П,
  • Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Бланк платежного поручения утвержден Положением Центробанка от 19.06.2012 N 383-П. В этот бланк нельзя вносить никаких изменений: убирать или добавлять реквизиты, менять их местами. Этим платежка отличается от большинства других документов, с которыми бухгалтеру приходится работать ежедневно. Закон «О бухгалтерском учете» позволяет вносить изменения в большинство бланков первичных документов или даже разрабатывать свои формы учетных документов. Но на бланк платежного поручения это не распространяется.

Заполнять нужно не все поля платежки, состав реквизитов зависит от вида платежа. Больше всего полей приходится заполнять при перечислении денежных средств в бюджет: налогов, сборов, пени, штрафов и т.д. В таблице мы показали, как заполнять платежное поручение для перечисления НДФЛ в 2019 году:

Статья написана по материалам сайтов: buhguru.com, gosuslugi24.su, www.zarplata-online.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий