+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Расчет по страховым взносам код тарифа плательщика

Код тарифа плательщика страховых взносов указывается в расчете по страховым взносам. На основании кода ФНС понимает, к какой категории относится тот или иной страхователь.

С 2019 года количество применяемых кодов тарифа уменьшилось по сравнению с утвержденным классификатором (приложение № 5 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). В связи с прекращением действия пониженных тарифов для плательщиков, указанных в пп. 5, 6 и 9 п. 1 ст. 427 НК РФ, начиная с I квартала 2019 года не применяются коды тарифа: 08, 09, 12. Вышеназванным плательщикам страховых взносов начиная с отчетного периода I квартал 2019 года ФНС рекомендует представлять расчеты по страховым взносам с указанием в приложении 1 кода тарифа плательщика 01 и соответствующего кода категории застрахованного лица НР, ВЖНР, ВПНР в подразделе 3.2.1 раздела 3 (письмо ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@).

О чем расскажет код

В первую очередь ряд кодов укажет на систему налогообложения. Коды 01, 02, 03 — указывают на ОСНО, УСН и ЕНВД соответственно.

Некоторые коды расскажут ФНС о виде деятельности. Например, код 06 проставляют в отчетности IT-компании, а код 11 — благотворительные фонды.

Зачем же налоговой инспекции знать эти коды? По коду ФНС сможет понять, какой тариф применен страхователем при исчислении взносов, и проверить правильность расчета взносов в сданной отчетности.

Где нужно указать код

Как уже было сказано выше, коды нужно отметить в расчете по страховым взносам.

Для этого в РСВ есть два места:

  • приложение 1 к разделу 1, графа 001 (если плательщик применяет несколько тарифов одновременно, нужно заполнить самостоятельное приложение на каждый тариф);
  • раздел 3, подраздел 3.2.2, графа 270.

Расчет по страховым взносам: код тарифа плательщика

raschet_po_strahovym_vznosam_kod_tarifa_platelshchika.jpg

Похожие публикации

«Код тарифа плательщика» указывается в РСВ (Расчете по страховым взносам) при заполнении Приложения 1 к Разделу 1. Код вводится в поле «001», а если тарифов в отчетном интервале было несколько, работодатель заполняет соответствующее количество листов Приложения 1.

Коды дополнительных тарифов указывают в графе 270 «Код тарифа» п. 3.2.2 раздела 3 Расчета.

Готовим «Расчет по страховым взносам» – код тарифа плательщика

Порядком заполнения РСВ (приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) предусмотрено 29 шифровых обозначений для отражения кода тарифа плательщика, но часть из них в настоящее время остается незадействованной. Процентная ставка, по которой начисляются страховые взносы, код тарифа плательщика, указываемый в РСВ, взаимоувязаны.

Все коды тарифов приведены в приложении № 5 к «Порядку заполнения Расчета», их можно разделить на следующие группы:

Наиболее употребляемые общие тарифы – это коды «01», «02» и «03». Применяют предприятия и ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД, начисляющие страховые взносы с доходов работников. Ставки страховых отчислений применяются ими в обычном размере.

Это интересно:  Ндфл в какой бюджет платится

Льготные (пониженные) виды тарифов представлены в диапазоне кодов с «04» по «16». Такие коды тарифов плательщиков страховых взносов применяются работодателями, соответствующим требованиям ст. 427 НК РФ. Льгота может проявляться в корректировке ставки отчислений в меньшую сторону или полном освобождении от взносов.

Коды «17»-«20» на сегодня не задействованы.

Дополнительные тарифы обозначаются кодами с «21» по «29». Они предназначены для работодателей, которые предоставляют работу с вредными условиями труда, что зафиксировано результатами спецоценки рабочих мест (ст. 428 НК РФ). Эти шифры используют при расчетах по оплате труда с членами летных экипажей и работниками предприятий угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

По отсутствующим кодам (коды «17»-«20») имеются письменные разъяснения налоговиков, в каких случаях их можно вводить в отчет до даты внесения законодательных правок в перечень шифров приложения № 5. Например, код тарифа плательщика в 2019 г. под номером «17» могут использовать участники ОЭЗ (особой экономической зоны) Калининградской области (об этом говорится в Письме ФНС от 22.01.2018 г. № ГД-4-11/959@). Налоговики акцентируют внимание на том, что досрочное применение в отчетности кодов, которые рекомендованы, но не утверждены законодательно, не считается нарушением порядка составления РСВ.

Код тарифа плательщика в «Расчете по страховым взносам», обозначаемый как «18», применяется российскими юрлицами, специализирующимися на производстве анимационной продукции, при использовании пониженных страховых тарифов. Такое правило зафиксировано в Письме ФНС от 25.04.2018 г. № БС-4-11/7965@.

Дополнительные тарифы, обозначенные кодами «21» (дополнительный тариф пенсионных взносов 9%) и «22» (доптариф 6%), дают право физическим лицам на досрочный выход на пенсию и оформление страховой части пенсионных выплат. Но для реализации такого права необходимо наработать соответствующий минимальный стаж в специфических условиях.

Коды тарифа плательщика в РСВ «23»-«27» должны соотноситься с результатами спецоценки рабочих мест:

«23» – этот шифр применяется при расчете страховых отчислений по заработкам работников, занятых в работе с опасными условиями труда, по которым характерен наивысший уровень риска; дополнительный тариф страховых «пенсионных» отчислений – 8%;

«24» – тариф характеризует вредные условия труда с подклассом вредности 3.4, этому шифру соответствует дополнительный тариф, равный 7%;

«25» – вредные условия труда, когда присвоен подкласс 3.3, доптариф отчислений равен 6%;

«26» – вредные условия труда с зафиксированным результатами спецоценки подклассом 3.2 и доптарифом отчислений 4%;

«27» – вредные условия труда, которым присвоен подкласс риска 3.1 и дополнительный тариф, равный 2%.

Какой применять код тарифа плательщика в 2019 году в разных ситуациях, показано в нашей таблице:

Номер кода

Кем применяется

Работодатели на ОСНО, применяющие основной тариф страховых взносов

Работодатели на УСН, применяющие основной тариф страховых взносов

Работодатели на ЕНВД, применяющие основной тариф страховых взносов

Хозяйственные партнерства и общества, специализирующиеся на внедрении и практическом применении интеллектуальных разработок

Субъекты хозяйствования, работающие в ОЭЗ и занимающиеся технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельностью

Это интересно:  Замена номера в гостинице

Субъекты предпринимательства, специализирующиеся на информационной деятельности

Работодатели, производящие оплату труда членам экипажей судов, которые присутствуют в Российском реестре судов

Работодатели на УСН, вид деятельности которых обозначен в списке из пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ

Лицензированные фармацевтические компании, работающие на ЕНВД

НКО, применяющие УСН и специализирующиеся на оказании социальных услуг, на работе в сфере науки, образования, здравоохранения, занятые в области искусства и культуры, принимающие участие в развитии массового спорта

Благотворительные компании, применяющие УСН

Работодатели-участники проекта «Сколково»

Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе

Резиденты территорий опережающего развития

Работодатели-резиденты свободного порта Владивосток

Тариф применяется при расчете с физическими лицами, занятыми на работах с вредными условиями труда, в горячих цехах и имеющими право на досрочное оформление пенсии (п. 1 ст. 428 НК РФ)

Тариф характерен для опасных условий труда, дающих право на досрочное назначение пенсии (п. 2 ст. 428 НК РФ)

Используется при начислении доходов работникам, занятым в работах с опасными условиями труда (подкласс 4)

Применяется в расчетах по оплате труда с работниками, занятыми в работах с опасными условиями труда (подкласс 3.4)

Вредные условия труда, которым итогами спецоценки присвоен подкласс 3.3

Вредные условия труда с зафиксированным в акте спецоценки подклассом 3.2

Вредные условия труда, характеризующиеся рисками, свойственными для подкласса 3.1

Работодатели, производящие оплату труда членам летных экипажей (п. 1 ст. 429 НК РФ)

Работодатели, привлекающие физлиц к работам в угольной промышленности (п. 2 ст. 429 НК РФ)

РСВ: заполняем код тарифа плательщика

Где находится реквизит

Расчет по страховым взносам предоставляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-1/[email protected] В том же Приказе изложен порядок заполнения формы, а также указаны справочники кодированных реквизитов и их значений, применяемых для заполнения отчета.

Реквизит «код тарифа плательщика» встречается в отчете дважды:

1. В строке 001 приложения 1 к разделу 1.

2. В строке 270 подраздела 3.2.2 раздела 3.

Как заполнить

Код тарифа в РСВ заполняется в соответствии с приложением 5 к Приказу ММВ-7-1/[email protected] Чтобы определить, какое необходимо указать числовое значение, необходимо обратиться к таблице, указанной в приложении 5. Указываемое значение зависит от того, по какой ставке плательщик рассчитывает платежи на соцстрахование в зависимости от вида деятельности.

При заполнении реквизита по строке 001 приложения 1 к разделу 1 используются значения от 01 по 18.

Код Система налогообложения, вид деятельности Ставка взносов
01 ОСНО Основная
02 УСН
03 ЕНВД
04-18 Плательщики, имеющие право на применение пониженного тарифа по основаниям, указанным в статье 427 НК РФ Пониженная

Подраздел 3.2.2 заполняют плательщики, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам. Для них предназначены значения показателя с 21 по 29.

Код Категория плательщика Ставка соцвзносов
21 Вредные условия труда 9 %
22 Тяжелые условия труда 6 %
23-27 Организации, работники которых трудятся во вредных и тяжелых условиях труда, которые провели спецоценку условий труда 0-8 % в зависимости от класса условий труда, установленного спецоценкой
28 Компании, выплачивающие вознаграждение членам летных экипажей 14 %
29 Организации угольной промышленности 6,7 %

Сдаем корректирующую отчетность за периоды до 2017 г.

РСВ предоставляется в налоговые органы начиная с 2017 года. За периоды, предшествующие 01.01.2017, сведения о начисленных соцвзносах предоставлялись в Пенсионный фонд (РСВ-1) и в Фонд социального страхования (4-ФСС).

Если есть необходимость внести корректировки в периоды до 2016 г. включительно, то уточненный отчет необходимо сдать по тем формам, которые действовали в момент предоставления первичного отчета. Передается такая корректировка в ПФР (при корректировке взносов на медицинское или пенсионное страхование) или ФСС РФ (при уточнении платежей на социальное страхование на случай нетрудоспособности).

В РСВ-1 код тарифа ПФР указывался в разделе 2. Его значение определялось в соответствии с приложением 1 Порядка заполнения формы.

В форме 4-ФСС реквизит «код тарифа» не был предусмотрен.

Код тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году

Статьи по теме

С 2019 года существенно сократился перечень плательщиков страховых взносов с правом на пониженные тарифы. В бланк расчета по страховым взносам не внесены изменения, но налоговики выпустили официальные разъяснения относительно заполнения формы, в основном касающиеся именно кода тарифа плательщика. Расскажем, какой код использовать бухгалтерам 2019 году. Данные разъяснения журнал «Упрощенка» согласовал с налоговиками, поэтому пользоваться ими безопасно.

В связи с изменением в перечне страхователей, имеющих право на пониженные тарифы страховых взносов, законодатели отредактировали список используемых в отчетности кодов тарифа плательщика. Коды «08», «09», «12» при заполнении строки 001 приложения 1 раздела 1 Расчета по страховым взносам более не используются.

Что такое код тарифа плательщика

Код тарифа плательщика — это двузначное цифровое обозначение используемого тарифа для страховых взносов теми или иными юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями.

Одноименное поле содержит бланк отчетной формы «Расчет по страховым взносам», утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. А именно — приложение № 1 к разделу 1, строка 001.

Изменения 2019 года для поля «Код тарифа плательщика» расчета по страховым взносам

С 1 января 2019 года ряд налогоплательщиков утратил право применения пониженных ставок по страховым взносам.

Теперь на общих основаниях платят взносы:

  • упрощенцы с видами деятельности из ранее «льготного» перечня;
  • аптеки на вмененке;
  • предприниматели на патенте.

А вот перечень лиц, которые сохранили или даже приобрели право на пониженные ставки:

  • IT предприятия, которые разрабатывают и реализуют разработанные программы для ЭВМ, базы данных или оказывают IT-услуги;
  • участники проекта «Сколково»;
  • резиденты особых экономических зон;
  • социально ориентированные некоммерческие компании на упрощенке;
  • упрощенцы — благотворительные предприятия.

Логичным следствием таких изменений стала бы корректировка отчетных форм. Но на сегодняшний день ее не появилось.

Зато налоговики выпустили письмо ФНС России от 26 декабря 2018 года № БС-4-11/25633, которое дает разъяснения по заполнению старой формы с учетом изменений законодательства. Основная часть документа — это перечень используемых кодов для графы «Код тарифа плательщика».

Статья написана по материалам сайтов: spmag.ru, ppt.ru, www.26-2.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector