+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Средний срок погашения дебиторской задолженности

Понятие периода погашения дебиторской задолженности

Формула периода погашения дебиторской задолженности отражает, насколько быстро вернуться денежные средства за продукцию (услуги), характеризуя при этом эффективность взаимодействия компании и контрагентов. При этом, чем выше будет показатель оборачиваемости дебиторской задолженности, тем быстрее компания производит расчеты со своими клиентами.

Формула периода погашения дебиторской задолженности является способом увеличения рентабельности предприятия, поскольку расчет показателя по ней показывает динамику дебиторской задолженности. Управление дебиторской задолженностью состоит в том, что необходимо увеличивать оборачиваемость. Это возможно за счет увеличения выручки или уменьшения дебиторской задолженности.

Формула периода погашения дебиторской задолженности

Существует два варианта расчета формулы периода погашения дебиторской задолженности, при этом первый вариант рассчитывается следующим образом:

DSO = (360*ДЗср) /В

Здесь DSO – показатель периода погашения дебиторской задолженности,

ДЗ ср – средняя сумма дебиторской задолженности (например, среднегодовая),

В – сумма выручки.

Второй вариант расчета формулы:

DSO = 360/RTR

Здесь RTR – показатель оборачиваемости дебиторской задолженности.

Среднегодовую сумму дебиторской задолженности (ДЗср) можно рассчитать путем суммирования значений дебиторской задолженности на каждый день и поделив на количество рабочих дней.

Второй вариант расчета формулы проводится путем суммирования значений дебиторской задолженности на конец всех месяцев и последующего деления на 12.

Если в наличии только годовые данные (на начало и конец года), то происходит их сложение и последующее деление на 2 (или умножение на 0,5).

ДЗср = (ДЗнг + ДЗ кг) / 2

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Расчет коэффициентаоборачиваемости дебиторской задолженности(RTR) необходим для второго варианта формулы периода погашения дебиторской задолженности и определяется данными бухгалтерского баланса (формы 1) и отчета о финансовых результатах (формы 2).

Общая формула оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

RTR = В/ДЗ

Здесь RTR – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – выручка предприятия за соответствующий период,

ДЗ – сумма дебиторской задолженности (например, средняя за год при расчете годовых значений).

Значение периода погашения дебиторской задолженности

Период погашения дебиторской задолженности представляет собой инструмент определения эффективности отношений с клиентами, отражающий время погашения ими счетов на оплату. С помощью показателя можно давать оценку платежной дисциплине покупателей.

Применяя формулу периода погашения дебиторской задолженности, аналитиками рассчитывается уровень эффективного управления дебиторской задолженностью. К примеру, если предприятие установило максимальный срок товарного кредитования потребителя в количестве 15 дней, то период погашения дебиторской задолженности не должен превышать данной значение.

Примеры решения задач

Задание Определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период погашения по данным бухгалтерской отчетности фирмы:
Решение Определим среднее значение дебиторской задолженностипо формуле:

ДЗ ср. = (1230нп + 1230кп) / 2

Кодз = стр 2110 / (стр 1230)

Формула погашения дебиторской задолженности для решения данной задачи:

DSO = 360/RTR

DSO = 360 / 3,89 = 92,5 дней

Задание Дана следующая информация бухгалтерской отчетности по двум компаниям:

Определить период погашения дебиторской задолженности.

Решение Рассчитаем среднее значение дебиторской задолженности по каждой компании:

DSO = (360*ДЗср) /В

Как рассчитать период погашения дебиторской задолженности?

Дебиторская задолженность (ДЗ) – это одно из фундаментальных понятий в финансовом анализе и бухгалтерском учете. Определяется этот показатель как совокупная сумма долга (всегда в денежном выражении), которая причитается организации-продавцу от других предприятий или же граждан. Для успешного функционирования и ведения хозяйственной деятельности, предприятие обязано постоянно анализировать ДЗ и рассчитывать один из таких важных показателей, как период погашения дебиторской задолженности.

Расчет этого коэффициента очень важен, поскольку, как правило, ДЗ – это чаще всего достаточно крупная денежная сумма, которая отвлекает большую часть средств из оборота организации. В деятельности любой фирмы существует риск, что часть ДЗ будет просрочена. К такому событию предприятие должно быть готово заранее. Для этого и были специально разработаны различные показатели получения ДЗ от покупателей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Что такое период погашения долга дебитора?

Срок погашения дебиторской задолженности показывает (в некоторых источниках и учебниках по финансовому анализу и учету определяется как средний срок получения платежа) скорость выплаты ДЗ организации ее клиентами. То есть, другими словами можно сказать, что это тот срок, по окончании которого компания получит денежные средства за реализацию производимых товаров или услуг от своих покупателей.

Для чего нужен его расчет?

В чем заключается необходимость подсчета данного показателя? В первую очередь, для того чтобы контролировать суммы ДЗ, необходимо разрабатывать систему анализа и управления этого экономического показателя.

Также он непосредственно является индикатором эффективности отношений с контрагентами (предприятиями-покупателями). На основании полученных результатов (после подсчета всех коэффициентов) можно дать полную оценку платежеспособности клиента.

Полученные значения можно сравнивать с конкурентами, чтобы проанализировать деятельность предприятия и выявить его слабые стороны, на которые необходимо обратить особое внимание.

Продолжительность погашения дебиторской задолженности за год имеет свои нормативные значения в зависимости от той отрасли, в которой работает предприятие-продавец:

Отрасль Нормативное значение (определяется в днях)
Сельское хозяйство До 75
Пищевая промышленность До 45
Перерабатывающая промышленность До 45
Посредники, розничные и оптовые сети До 30
Другие отрасли До 30

Сравнивать нормативные значения в первую очередь необходимо с предыдущими значениями данного коэффициента предприятия. И, уже исходя из полученного анализа, разрабатывать и внедрять финансовую политику, либо вносить поправки в действующую финансовую стратегию.

Регулярный расчет среднего срока получения платежа является одним из способов повышения рентабельности. Связано это с тем, что данный показатель отражает динамику ДЗ. А самая главная задача в политике управления ДЗ заключается в увеличении оборачиваемости и сокращении продолжительности времени получения денежных средств от дебиторов за продукцию.

Справка. Если фактический срок получения платежа превышает нормативное значение, то это может отрицательно сказываться на ликвидности и рентабельности предприятия.

Как определяется продолжительность погашения дебиторской задолженности за год?

Охарактеризовать это понятие можно следующим образом: срок получения денежных средств компании от своих клиентов за один календарный год.

Чтобы точно подсчитать данный показатель, было выведено несколько формул.

Основная формула периода погашения дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Срок получения ДЗ = (360*среднегодовая сумма ДЗ) / выручка.

Продолжительность погашения дебиторской задолженности за год рассчитывается также по формуле, но в этом случае придется также вычислять и коэффициент оборачиваемости:

Срок получения ДЗ = 360 / коэффициент оборачиваемости ДЗ.

Коэффициент оборачиваемости ДЗ для предыдущей формулы можно рассчитать таким образом:

Одз = В / ((ДЗнп + ДЗкп) / 2), где

  • Одз – обозначение коэффициента;
  • В – выручка за определенный период;
  • ДЗнп – величина долга дебиторов на начало отчетного периода;
  • ДЗкп – ДЗ на конец отчетного периода.

При расчете показателя возможны некоторые погрешности, о которых следует помнить. Необходимо учитывать, что в структуру данного экономического показателя входят не только долги покупателей, но и задолженности некоторых учредителей предприятия по денежным взносам в уставный капитал или же обязательства третьих лиц.

При анализе коэффициентов важно учитывать (если данный факт связан с деятельностью) сильное влияние сезонности на хозяйственную деятельность компании.

Если организация использует обычный бизнес-календарь (с января по декабрь), то сроки получения платежей будут, как правило, ниже, чем есть на самом деле. Связано это с тем, что продажи на протяжении всего года будут выше, чем в конце этого же года.

Что показывает средний срок погашения ДЗ?

Средний период погашения дебиторской задолженности показывает определенный временной промежуток, за который организация ожидает оплату за предоставленные другой компании товары или услуги.

Как же подсчитать данный коэффициент? Средний период погашения дебиторской задолженности рассчитывается как:

Средний срок ДЗ = (длительность одного периода*ДЗ) / нетто (совокупная выручка от продаж).

По данной формуле средний срок погашения дебиторской задолженности исчисляется в днях.

Интерпретировать полученные результаты после подсчета среднего срока выплаты ДЗ можно таким образом:

  • в первую очередь, он является индикатором времени для оплаты долгов дебиторами;
  • если полученные значения слишком высокие, это может говорить о том, что клиенты компании не могут вести рациональную кредитную политику.

Внимание! Анализ на основе этого коэффициента возможен только в том случае, если в бухгалтерской отчетности реализация произведенных товаров или услуг в кредит и за наличные денежные средства разграничена по временным периодам.

Помимо этого, просроченная ДЗ списывается в конце календарного года. Эту проблему как раз и можно решить с помощью данного показателя.

Заключение

Дебиторская задолженность относится к основополагающим финансовым показателям, на которые финансисты и экономисты любой компании обращают особое внимание. Какой бы успешной ни была компания, какими бы высокими ни были продажи производимой продукции, если оплата от клиентов поступает не вовремя или вообще уходит в просрочку – это негативно отражается на рентабельности.

Исходя из этого, регулярный анализ, внедрение системы контроля, штрафных санкций становится неотъемлемой частью финансовой политики. Одними из основных показателей, без которых не обходится ни один финансовый анализ, являются продолжительность и средний срок дебиторской задолженности. На основании этих коэффициентов можно дать полную оценку хозяйственной деятельность фирмы за определенный промежуток времени.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Коэффициент оборота дебиторской задолженности

Содержание

Days sales outstanding, DSO

Срок погашения дебиторской задолженности (Days sales outstanding, DSO) – аналитический показатель, который применяют для оценки финансовой устойчивости в краткосрочной перспективе. Обозначает средний период времени, который проходит с момента продажи товара покупателю до момента погашения дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предприятию-поставщику товаров и услуг, со стороны заказчиков продукции, которую отгружают с отсрочкой платежей, поэтому покупатели являются должниками, дебиторами поставщика.
Коэффициент DSO характеризирует эффективность отношений с клиентами, как много времени занимает процесс ожидания денег за проданную продукцию, насколько грамотно в компании отлажены процессы с погашением дебиторской задолженности.
Синонимы: Срок оборота дебиторской задолженности, оборачиваемость дебиторской задолженности в днях, средний срок получения платежа, Average collection period — ACP, Days sales outstanding, Receivable Turnover in Days – RTD, период оборачиваемости дебиторской задолженности.

Формула расчета коэффициента DSO

На практике используются следующая формула расчета срока погашения дебиторской задолженности:
DSO = DAP * AR / NS
Где:
DAP – длительность одного периода, дней;
AR (Account receivable) – дебиторская задолженность, у.е.;
NS (Net Sales) – выручка нетто от всех видов продаж. Среднегодовая реализация в кредит, у.е.
Показатель DSO измеряется в днях и показывает среднее число рабочих дней, требуемых для взыскания задолженности. Также показатель определяет, сколько раз погашались счета к получению или сколько единиц выручки получено с 1 у.е. дебиторской задолженности. Чем ниже полученный результат, тем быстрее дебиторская задолженность обращается в денежные средства, и, следовательно, повышается ликвидность оборотных средств предприятия. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях со взысканием средств по счетам дебиторов.

Предназначение Days sales outstanding

Рассчитав оборачиваемость дебиторской задолженности, можно проанализировать:
1) Темпы роста дебиторской задолженности.
2) Долю сомнительных долгов (качество дебиторской задолженности).
3) Лимиты дебиторской задолженности в компании и влияние ее качества на ликвидность компании.
4) Насколько грамотно поставщик выстраивает кредитную политику в целом, существует ли система мотивации клиентов к досрочной оплате выставленных счетов.
5) Как спланировать следующие платежи и (или) поставки, когда последующая продажа рассчитана на погашение предыдущей задолженности.

Как интерпретировать результаты оборота дебиторской задолженности

Полученные результаты анализа надо сравнить со средними показателями для данной отрасли, то есть учитывать специфику ведения бизнеса. Также необходимо учитывать особенности политики продаж компании, которая регулирует возникновение и сроки дебиторской задолженности. Если кредитная политика компании определяется как агрессивная, это подразумевает высокий уровень рентабельности и риска. То есть, компания преднамеренно предоставляет своим клиентам отсрочку оплаты дольше, чем остальные конкуренты. И наоборот, консервативная политика характеризуется высокой ликвидностью, низким риском (термин отсрочки платежей не превышает среднего по рынку или даже ниже), но и низкой рентабельностью.

Ссылки

Это заготовка энциклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта. Руководство пользователя вы можете найти здесь

Средний период погашения дебиторской задолженности

Компании обычно хотят знать, за какой период их клиенты погашают свою задолженность, так как от этого может зависеть их денежный поток. Средний период погашения дебиторской задолженности показывает, за какое в среднем время клиенты, получившие товары в кредит, полностью расплатились с компанией. Этот показатель рассчитывают по формуле:

Обычно компании стараются минимизировать этот показатель, поскольку дебиторская задолженность означает замораживание средств и невозможность их использования на другие цели. Хотя этот коэффициент очень полезен, нужно помнить, что он показывает среднее количество дней, в течение которых эта задолженность остается непогашенной. И эта средняя может сильно искажать реальную картину, если, например, у компании есть два-три крупных клиента, которые рассчитываются с ней очень медленно или, наоборот, очень быстро.

Поскольку все продажи Alexis pic осуществлены в кредит, то ее средний период погашения дебиторской задолженности за год, закончившийся 31 марта 2003 г., составил 240/2240 х 365 = 39,1 (дни).

Поскольку данные о дебиторской задолженности на начало периода отсутствуют, то использован показатель на конец года.

Рассчитайте средний период погашения дебиторской задолженности Alexis pic за год, закончившийся 31 марта 2004 г. (чтобы быть последовательными, используйте не средний показатель дебиторской задолженности, а показатель на конец года).

Средний период погашения дебиторской задолженности Alexis pic за год, закончившийся 31 марта 2004 г. = 273 / 2681 х 365 = 37,2 (дни).

Уменьшение периода погашения дебиторской задолженности — процесс положительный. Это означает, что на каждый фунт стерлингов продаж в дебиторской задолженности в 2004 г. было заморожено средств меньше, чем в 2003 г. Нежелательным это уменьшение можно считать только в случае, если оно произошло за счет ухудшения репутации фирмы в глазах клиентов, например из-за того, что она была слишком навязчивой, или из-за роста ее расходов, обусловленного скидками клиентам, которые быстро оплачивают счета.

Статья написана по материалам сайтов: lichnyjcredit.ru, www.e-xecutive.ru, studref.com.

»

Это интересно:  Присвоение разрядов в спорте
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector