+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Сумма начисленного дохода 6 ндфл что включает

По строке 020 в расчете 6-НДФЛ отображаются все доходы физических лиц, которые облагаются налогом НДФЛ. В инструкции описан алгоритм внесения показателей, согласно Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Более детально рассмотрим, что входит в строку 020.

Что входит в строку 020 формы 6-НДФЛ

Важно знать, что заполняется строчка 020 в 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала текущего года, по каждой из применяемых ставок отдельно. В данной строке не нужно показывать доходы, полностью не облагаемые налогом с доходов физических лиц. Об этом сказано в письме ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984.

В той ситуации, когда доход облагается частично, то в строчке 020 отражается полная сумма дохода, а в строчке 030 отражается необлагаемая часть, как вычет.

При проверке правильности заполнения, можно использовать контрольные соотношения ФНС, которые указаны в письме ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852.

Требования к заполнению 020 строки

Отраженные в строке 020 данные должны отвечать следующим требованиям:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • указанная сумма должна быть не менее, чем указанная сумма в строке 030. В строчке 030 отображаются сведения о налоговых вычетах;
  • В строчке 040 должно выполняться такое равенство: строка 020 – строка 030 /100 х строчка 010, допустимая погрешность равна 1 руб. по каждому физическому лицу:

Если же в компании есть сотрудник — иностранец, который работает по патенту, то при заполнении строчки 020, нужно использовать алгоритм заполнения, утвержденный приказом ММВ-711450. Важно помнить, что в этой строке отображаются только фактические выплаты, осуществленные за отчетный период. Работник – иностранец, работающий по патенту, уплачивает самостоятельно налоги за себя, и все платежи относят в зачет, который используется при расчете НДФЛ.

Пример заполнения строки 020

Рассмотрим более подробно, заполнение строки 020 в 6-НДФЛ.

Бухгалтеру ООО «Весна» в расчете за 9 месяцев в строке 020 нужно показать только начисленную заработную плату, так как день фактического получения для зарплаты признается последний день месяца, за который была начислена зарплата.

Суммы отпускных и суммы больничных не являются оплатой труда. Следовательно, датой фактического получения считается день, когда доходы были получены работниками, то есть 10.10.2016г. согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 223 НК РФ.

Это интересно:  Тариф горячей воды за куб

Соответственно, бухгалтер ООО «Весна» отразил в 6-НДФЛ за 9 месяцев:

Годовой отчет за 2016г. включает все начисленные суммы, в том числе оплата больничных листов, отпускных и так далее:

При заполнении в форме 6-НДФЛ строки 020 важно помнить, что в этой строке показываются только фактические выплаты, выполненные за отчитываемый период.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Какие суммы нужно включать в строку 020 в 6-НДФЛ в разделе 1, а какие нет? Правила и образец заполнения

Форму 6-НДФЛ нужно заполнять абсолютно всем работодателям по завершению каждого квартала. Бланк расчета содержит только два листа: титульный и второй с двумя разделами.

Строк для заполнения в отчете не много, но вопросов по заполнению у организаций и ИП возникает большое множество. В разделе 1 имеется строка 020. Что в нее входит и как правильно ее заполнять, разберемся в статье ниже.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

Это быстро и бесплатно!

Где находится в разделе 1?

Строка 020 в форме 6-НДФЛ расположена в первом разделе. Ее наименование «сумма начисленного дохода».

В разделе 1 важно разделять доходы по налоговым ставкам НДФЛ, так как для разных видов начислений физическим лица процент обложения отличается. Ставка может варьироваться от 9 до 35 процентов, поэтому для каждой первый раздел заполняется отдельно с указанием соответствующего размера начисленного дохода.

Если физическому лицу выплачивается только заработная плата, то достаточно заполнить первый раздел один раз, указав в строке 010 ставку 13%, а в поле 020 – размер начисленной зарплаты.

Что это значит? Значит, что показатели нужно указывать в сумме за период с 1 января отчетного года по последний день отчетного или налогового периода.

Причем данные в форме 6-НДФЛ не разбиваются по физическим лицам, а приводятся в обобщенном виде по всем работникам.

Эти же правила касаются заполнения строки 020, о правильном заполнении которой написано ниже.

Актуальный бланк 6-НДФЛ можно скачать здесь. О правилах заполнения формы — в этой статье.

Какие суммы включать?

В поле 020 показывается начисленный доход.

При этом важно обратить внимание на следующие моменты:

  • Указывается именно начисленный доход, а не выплаченный.
  • Сумма включает в себя НДФЛ, то есть показывается доход до момента налогообложения подоходным налогом.
  • Значение должно быть посчитано нарастающим итогом по всем физическим лицам, которым начислен доход, облагаемый ставкой из строки 010, за период с начала года;
  • Включаются только выплаты, которые подлежат обложению НДФЛ.

Туда входят только те доходы, который являются объектом налогообложения НДФЛ. Список таких сумм приведен в п.1 ст.207 НК РФ. Важно, что перечень открытый, то есть любой доход, начисленный в пользу физических лиц, который не включен в число необлагаемых сумм, можно облагать НДФЛ.

Это интересно:  Как выглядит справка от нарколога

Список выплат, которые не облагаются НДФЛ и не входят в поле 020 расчета 6-НДФЛ, приведен в ст.217 НК РФ.

Не входит в строку 020 отчета 6-НДФЛ:

  • декретные пособия;
  • суммы возмещений вреда здоровью;
  • выходное пособие в пределе трех месячных заработков (шести для северных районов);
  • материальная помощь членам семьи умершего работника, а также пострадавшим от стихийных бедствий;
  • оплата путевок в санатории, профилактории с целью оздоровления;
  • оплата профподготовки и переподготовки;
  • материальные подарки и материальная помощь от работодателя до 4000 руб.
  • другие из ст.217 НК РФ.

Что входит в поле 020 формы 6-НДФЛ:

  • заработная плата;
  • отпускные;
  • больничные;
  • компенсация отпуска;
  • выходное пособие свыше трех средних заработков (шести для РКС);
  • материальная помощь свыше 4000 руб., кроме видов помощи, перечисленных выше;
  • дивиденды и другие выплаты, не включенные в перечень ст.217 НК РФ.

Как заполнить правильно?

Чтобы заполнить строку 020 в форме 6-НДФЛ, нужно посчитать общую величину начисленного дохода всем физическим лицам, по отношению к которым организация или ИП является налоговым агентом. Сюда входят лица, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора.

Сумма считается нарастающим итогом с начала года.

  • При сдаче отчета за 1 квартал 2018 года приводятся суммы за период с начала января по конец марта 2018 года.
  • При подаче расчета за полугодие 2018 – с января по конец июня 2018.
  • За 3 квартал 2018 – с января по конец сентября 2018;
  • За 2018 год – за весь календарный год;
  • За 1 квартал 2020 – за период с начала января по конец марта 2020 года и т.д.

Таким образом, чтобы правильно заполнить строку 020 в 6-НДФЛ, нужно соблюсти следующие правила:

  1. Учесть только налогооблагаемые суммы.
  2. Суммировать доходы нарастающим итогом с начала года.
  3. Учесть доходы, которые начислен в отчетном периоде до налогообложения (а не выплачены).

О заполнении строки 040 читайте здесь.

Образец заполнения

В организации работают 5 сотрудников, которым выплачивается ежемесячно зарплата.

Начисления по всему персоналу помесячно в 2018 году следующие:

Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь
125000 130000 130000 130000 120000 145000 130000 130000 130000

Организация заполняет расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.

Вычеты положены только одному сотруднику за ребенка в размере 1400 руб.

При таких исходных данных образец заполнения раздела 1 и строки 020 в 6-НДФЛ будет следующий:

Выводы

Строка 020 в расчете заполняется нарастающим итогом за период с начала отчетного года по конец отчетного или налогового периода.

Суммы приводятся по всем работникам в обобщенном виде без детализации по отдельным физическим лицам.

Это интересно:  Как отправить сзв м в пфр электронно

Доходы указываются начисленные до момента налогообложения.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

Сумма начисленного дохода: 6-НДФЛ

В отдельной консультации мы рассматривали особенности построчного заполнения Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ ) (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ). В настоящем материале подробнее остановимся на показателе «Сумма начисленного дохода» формы 6-НДФЛ.

Строка 020 формы 6-НДФЛ

В соответствии с Порядком заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (Приложение № 2 Приказа ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ) по строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года.

Какие доходы отражать

По строке 020 налоговые агенты должны отражать доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ и не поименованные в ст. 217 НК РФ.

Если в отношении доходов физлиц применяются налоговые вычеты (строка 030), по строке 020 доходы показываются без уменьшения их на суммы вычетов.

Сколько строк 020

Строка 020 Раздела 1 формы 6-НДФЛ заполняется отдельно в отношении каждой налоговой ставки, указанной по строке 010 формы 6-НДФЛ. Это значит, сколько налоговых ставок в отчетном периоде налоговый агент применял, столько Разделов 1 с заполненной строкой 020 будет в Расчете.

Сумма начисленного дохода 6 НДФЛ что включает?

С 2016 года все организации и ИП, у которых есть наёмные работники, обязаны сдавать в налоговую инспекцию отчет 6-НДФЛ.

По строке 020 Сумма начисленного дохода отражается сумма дохода, облагаемого налогом на физических лиц. Она должна совпадать с налоговой базой, применяемой для отчета по форме 2-НДФЛ. В отчете 6-НДФЛ эта строка заполняется нарастающим итогом.

Налоговая база по НДФЛ включает в себя доходы, которые физическим лицом получены в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды. Это не только заработная плата и отпускные, но и выплаты по больничному листу, премии, суммы материальной помощи свыше 4000 рублей (более подробный перечень указан в пункте 1 статьи 210 НК РФ).

Стоит учитывать, что для разных видов доходов применяются разные налоговые ставки, это значит, что налоговую базу по каждой группе доходов нужно рассчитывать отдельно (это видно из пункта 2 статьи 210 НК РФ).

Не облагаемые НДФЛ доходы не включают в налоговую базу. Согласно статье 217 НК РФ, сюда относят пособие по беременности и родам, компенсацию за вредные условия труда, пособие по безработице, другие доходы, перечисленные в статье.

Статья написана по материалам сайтов: azbukaprav.com, glavkniga.ru, www.bolshoyvopros.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector