+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Упрощенка лимит выручки 2019

Упрощенный режим налогообложения предполагает соблюдение лимитов по некоторым показателям деятельности юрлиц и индивидуальных предпринимателей. Соблюдение этих лимитов – необходимое условие, позволяющее использовать данный режим. В 2019 году основные ограничения, установленные для указанного режима, остались без изменений.
Они собраны для наглядности в таблице.

Лимиты по УСН на 2019 год

Лимит Как применяется ограничение Основание НК РФ
Доход за период Для сохранения режима УСНО – выручка не выше 150 млн руб. в год, для перехода на УСНО – выручка не выше 112, 5 млн руб. за три квартала, предшествующих переходу. «Сохраняющий» лимит для организаций и ИП, «переходный» – для организаций ст. 346.12 п. 2, 346.13 п. 4
Численность сотрудников Не более 100 человек. Применяется к организациям и ИП ст. 346.12 п. 3 пп. 15
Остаточная стоимость ОС Не выше 150 млн руб. По мнению ФНС, норма применяется к организациям и ИП ст. 346.12 п. 3 пп. 16
Филиалы Полностью исключает возможность применения УСН организацией ст. 346.12 п. 3 пп. 1
Доля в УК Участие иных организаций ограничено 25%. Для организаций ст. 346.12 п. 3 пп. 14
Вид деятельности и совместимость с иными режимами Применяется даже при соблюдении лимитов для организаций бюджетной, казенной сферы и некоторых других, указанных в статье. Применяется к организациям и ИП ст. 346.12

Пояснения и комментарии

При переходе на упрощенную систему НО максимальный доход за 9 месяцев предыдущего года, разрешенный законом, остается неизменным и применяется без коэффициента-дефлятора. Эта сумма, как и максимальная величина дохода для компаний, что планируют остаться на УСН в текущем году, исчисляется как сумма доходов от реализации, внереализационных доходов, поступивших авансов, если до перехода на «упрощенку» использовалась общая система НО и налог на прибыль рассчитывался методом начисления (ст. 346.15-1, 346.25-1 НК РФ).

При переходе с общей системы лимит доходов считается за минусом НДС. Установленный для перехода лимит по основным средствам обязаны соблюдать, помимо юрлиц, также и индивидуальные предприниматели, хотя в ст. 346.12 п. 3-16 указаны лишь организации (письмо ФНС №СД-3-3/7457 от 19.10.18 г.). Это означает, что ИП на «упрощенке» необходимо вести полный учет ОС и исчислять их остаточную стоимость. При подсчете лимита для ООО берется дата 01/10/18 г.

Неамортизируемое имущество (например, земельные наделы) при определении лимита ОС не учитываются (ст. 256 НК).

Лимит по переходу на УСН по итогам 9 месяцев предыдущего периода не распространяется на ИП, а лимит, позволяющий сохранить данный режим, применяется к юрицам и ИП в одинаковой степени.

Не могут применять УСН, даже если другие лимиты соблюдены (по тексту НК РФ ст. 346.12):

  • банковские учреждения;
  • инвестиционные фонды, страховые компании и негосударственные пенсионные фонды;
  • участники рынка ЦБ – профессионалы;
  • ломбарды;
  • хозяйствующие субъекты, работающие с подакцизными товарами и добычей полезных ископаемых;
  • фирмы, вид деятельности которых связан с организацией азартных игр;
  • нотариусы-частники, адвокаты;
  • фирмы-участники соглашений о разделе продукции;
  • хозяйствующие субъекты на едином сельхозналоге;
  • бюджетные, казенные учреждения;
  • микрофинансовые организации (МФО);
  • иностранные фирмы;
  • частные фирмы, занимающиеся подбором персонала.

Среднюю численность рассчитывают по инструкции, применяемой для заполнения статформы №П-4.

Это интересно:  Характеристика на заместителя главного бухгалтера для награждения

Запрет на применение «упрощенки» фирмам, имеющим филиалы, не касается представительств.

Ограничение, касающиеся 25% участия в УК иных организаций, не применяется, если:

  • УК фирмы составляют вклады общественных организаций инвалидов (персонал которых на 50% и более составляют инвалиды, в ФОТ их заработная плата – 25% и выше);
  • речь идет об НКО, организациях, учрежденных потребительским обществом (союзом);
  • речь идет об унитарных предприятиях, государственных и муниципальных;
  • имеет место организация, УК которой на четверть и более принадлежит государственным структурам различного уровня, правительствам иных государств;
  • юрлицо создано для внедрения научных разработок, научным учреждением, вузом, при этом права на научные разработки принадлежат учредителю организации.

О чем еще следует помнить

Переход на «упрощенку» возможен только при подаче уведомления в ИФНС до конца года, предшествующего переходу. В середине года перейти на УСН возможности нет.

Если применение УСН компания решила отменить, это можно сделать до 15.01 текущего года (ст. 346.13 НК РФ п. 6). По смыслу указанной статьи можно сделать вывод, что «обратный» переход возможен даже для компаний, в которых УСН еще только планировалась к применению. В данном случае уведомление в ИФНС тоже необходимо, иначе судебных разбирательств не избежать.

Лимит доходов на УСН

Предельные размеры доходов, ограничивающие применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с 2013 года

Чтобы применить УСН в следующем году,

доход за 9 месяцев текущего года должен составить

Чтобы сохранить УСН в этом году,

доход за 12 месяцев текущего года должен составить

на текущий год для целей УСН

Текущий год
2020 112,5 млн руб 150 млн. руб. не применяется
2019 112,5 млн руб 150 млн. руб. не применяется
2018 112,5 млн руб 150 млн. руб. не применяется
2017 112,5 млн руб 150 млн. руб. не применяется
2016 59, 805 млн. руб 79, 740 млн. руб 1,329
2015 51, 615 млн. руб 68, 820 млн. руб 1,147
2014 48, 015 млн. руб 64, 020 млн. руб 1,067
2013 45 млн. руб 60 млн. руб 1
порядок расчета 45 млн. руб умноженные на коэф.-дефлятор 60 млн. руб умноженные на коэф.-дефлятор
  • Лимит на «переход на УСН» действует только в отношении организаций.
  • Лимит на «сохранение УСН» действует и для организаций и для ИП.
  • При утрате права на применение УСН, переход на ОСНО происходит с начала того квартала, в котором произошла утеря права.
  • Для подсчета доходов учитываются все доходы, в т.ч. полученные по «патенту».

Предельные размеры доходов, ограничивающие применение упрощенной системы налогообложения (УСН) до 2012 года

Чтобы применить УСН в следующем году,

доход за 9 месяцев текущего года должен составить

Чтобы сохранить УСН в этом году,

доход за 12 месяцев текущего года должен составить

на текущий год для целей УСН

Текущий год
2005 15 млн. руб 20 млн. руб
2006 16 980 млн. руб. (15 млн. руб. * 1,132) 22 640 млн. руб. (20 млн. руб. * 1,132) 1,132
2007 18 615 млн. руб. (15 млн. руб. * 1,241) 24 820 млн. руб. (20 млн. руб. * 1,241) 1,241
2008 20 100 млн. руб. (15 млн. руб. * 1,34) 26 800 млн. руб. (20 млн. руб. * 1.34) 1,34
2009 43 428 077,21 руб.
(15 млн. руб. * 1,538 * 1,34 * 1,241 * 1,132)
57 904 102,94 руб.
(20 млн. руб. * 1.538 * 1,34 * 1,241 * 1,132)
1,538
2010
2011 45 млн. руб 60 млн. руб не применяется
2012 45 млн. руб 60 млн. руб не применяется

Лимиты по УСН в 2019 году

Какие лимиты по УСН действуют в 2019 году? Какие лимиты по доходам, основным средствам, численности работников? Кому вообще запрещено применять УСН в 2019 году?

Лимит УСН на 2019 год для ООО и ИП

Предельные лимиты для упрощенной системы налогообложения установлены для годового дохода, количества работников и остаточной стоимости основных средств. При нарушении в течение года любого из них утрачивается право на УСН.

УСН: лимит по выручке 2019

При УСН ограничение по выручке в 2019 году составляет 150 млн рублей. Если нарушить этот лимит, компания или ИП теряют право быть на упрощенке. Однако надо помнить, что не все доходы нужно учитывать для этих целей. Под доходами для лимита УСН понимаются: доходы от реализации, поступившие авансы, внереализационные доходы.

Лимит УСН 2019 для перехода на “упрощенку”

Если организация уже применяет ОСНО или другой налоговый режим, то она имеет право перейти на упрощенку. Сделать это она сможет только с начала следующего календарного года. При этом в Налоговом кодексе для таких случаев предусмотрен специальный лимит доходов по УСН в 2019 году.

Можно применять УСН с 1 января 2019 года только если за 9 месяцев 2018 года его доход не превышал 112,5 млн рублей. При этом данный лимит распространяется только на организации. ИП сможет перейти на УСН с 2019 года, даже если за период с января по сентябрь 2018 года его доход был больше 112,5 млн рублей. Однако лимит годового дохода в 150 млн рублей сохраняется и для юрлиц, и для предпринимателей.

Чтобы заявить в инспекцию о своем намерении начать применять УСН с 2019 года, необходимо подать уведомление.

Ограничения по УСН в 2019 году: кому запрещено применять

Некоторым налогоплательщикам НК РФ запрещает применять упрощенную систему налогообложения, даже если они подходят под все вышеперечисленные критерии. К ним относятся (Статья 346.12 НК РФ):

  • банки;
  • страховщики, негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных полезных ископаемых);
  • компании, которые ведут деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • нотариусы с частной практикой;
  • адвокаты;
  • организации, входящие в соглашения о разделе продукции;
  • компании и ИП на ЕСХН;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные компании; микрофинансовые организации;
  • частные агентства занятости.

Материал подготовлен на основании статьи сайта УНП.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Лимит выручки при УСН в 2019 году

Вернуться назад на Выручка 2019

Упрощенная система налогообложения (УСН) доступна не каждому налогоплательщику. Чтобы получить право перейти на УСН и не «слететь» с нее, нужно соблюдать лимиты по доходам, основным средствам, численности работников и другие ограничения. Расскажем, какие лимиты по УСН установлены на 2019 год, как перейти на УСН, а также кому запрещено применять данный спецрежим.

Всем компаниям и предпринимателям, которые выбрали для себя упрощенку, нужно помнить про соблюдение определенных критериев. Они устанавливаются главой 26.2 Налогового кодекса. Предельные лимиты для упрощенной системы налогообложения установлены для годового дохода, количества работников и остаточной стоимости основных средств. При нарушении в течение года любого из них налогоплательщик теряет право на УСН. При УСН ограничение по выручке в 2019 году составляет 150 млн. рублей. Если нарушить этот лимит, компания или ИП теряют право быть на упрощенке. Однако надо помнить, что не все доходы нужно учитывать для этих целей.

Под доходами для лимита УСН понимаются:

• доходы от реализации,

Если компания уже применяет ОСНО или другой спецрежим, она имеет право перейти с него на упрощенку. Сделать это она сможет только с начала следующего календарного года. При этом в Налоговом кодексе для таких случаев предусмотрен специальный лимит доходов по УСН в 2019 году.

Налогоплательщик сможет применять УСН с 1 января 2019 года, только если за 9 месяцев 2018 года его доход не превышал 112,5 млн. рублей.

При этом данный лимит распространяется только на организации. ИП сможет перейти на упрощенку с 2019 года, даже если за период с января по сентябрь 2018 года его доход был больше 112,5 млн. рублей. Однако лимит годового дохода в 150 млн. рублей сохраняется и для юрлиц, и для предпринимателей.

Чтобы заявить в инспекцию о своем намерении начать использовать упрощенку с 2019 года, необходимо подать уведомление на специальном бланке.

Есть несколько вариантов, когда компания или ИП захотят перейти на упрощенную систему налогообложения.

И от этого зависит, в какой момент инспекторы будут ждать от вас уведомление о переходе:

1. Регистрация юрлица или ИП в налоговой. В этом случае можно подать заявление на использование упрощенки либо вместе со всеми регистрационными документами, либо в течение 30 дней после того как налогоплательщик встанет на учет.

2. Переход с ОСНО или другого спецрежима (кроме ЕНВД). Уведомление о переходе на упрощенку с 2019 года нужно подать до 31 декабря 2018 года. При этом нужно помнить об установленном лимите дохода для компаний при переходе на УСН.

3. Переход с ЕНВД. Если налогоплательщик применял вмененку, но прекратил свои обязанности по уплате этого налога, нужно подать заявление о переходе на УСН в течение 30 дней. Срок отсчитывается с момента прекращения права на вмененный налог. При этом УСН компания или ИП начнут применять с начала того месяца, в котором они утратили право на ЕНВД.

Налоговики подозревают, что компании на спецрежимах участвуют в схемах по уходу от налогов. Контролеры ищут доказательства, что бизнес раздробили искусственно или что компания занижает доходы, чтобы остаться на упрощенке. Однако есть способы, как отбиться от обвинений.

Некоторым налогоплательщикам НК РФ запрещает применять упрощенную систему налогообложения, даже если они подходят под все вышеперечисленные критерии.

К ним относятся (Статья 346.12 НК РФ):

• негосударственные пенсионные фонды;

• профессиональные участники рынка ценных бумаг;

• организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных полезных ископаемых);

• компании, которые ведут деятельность по организации и проведению азартных игр;

• нотариусы с частной практикой;

• организации, входящие в соглашения о разделе продукции;

• компании и ИП на ЕСХН;

• казенные и бюджетные учреждения;

• частные агентства занятости.

Военный билет 2019
Воинский учет 2019
Временная регистрация 2019
Выгода 2019
Выплата компенсации 2019

Статья написана по материалам сайтов: www.profdelo.com, buhguru.com, center-yf.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector