+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Вопрос выбор формы налогообложения

Вы успешно подписались.

Теперь все новые платные вопросы будут поступать вам на почту. Отписаться вы можете в ваших Настройках уведомлений

При поддержке онлайн-чатов

Войдите под именем автора вопроса чтобы оценить ответ юриста и/или добавить комментарий к нему.

Войдите под именем автора вопроса чтобы оценить ответ юриста и/или добавить комментарий к нему.

Время истекло

Время выделенное для редактирования истекло.

Спасибо!

Вскоре наш модератор рассмотрит вашу жалобу.

Правила и рекомендации для написания ответов

  • Запрещено давать бесполезный ответ. Консультация должна быть полной и обоснованной.
  • Запрещено дублировать/копировать ответы других юристов из разных источников.
  • Ваш ответ должен быть авторским и уникальным.
  • Запрещено излишне цитировать законы без разъяснений.
  • Запрещено предлагать свои услуги в обход сайта (указывать контакты).
  • Запрещено давать ссылки на сторонние сайты без острой необходимости или без запроса клиента.
  • Запрещено грубить клиенту
  • Приветствовать клиента;
  • Отвечать полно и обоснованно;
  • Аргументировать указание соответствующих законов;
  • Подводить итог консультации в концентрированном виде.

Консультируя клиентов на Justiva.ru, вы принимаете правила оказания юридических услуг. В случае нарушения администрация вправе удалять ваши ответы и ограничивать вашу учётную запись в использовании некоторого функционала.

Открыть контакты автора

Контактные данные будут видны
только вам

Выбор системы налогообложения

От чего стоит отталкиваться

Многие будущие коммерсанты и предприниматели плохо представляют себе, как им вести бизнес в современном налоговом обществе. Если неправильно выбрать систему налогообложения, это может стать непосильным налоговым бременем для молодого предприятия.

Потому, прежде чем делать свой выбор в пользу той или иной системы налогообложения, необходимо обдумать следующие нюансы:

  • Нужен ли мне НДС? А моим клиентам?;
  • Какой годовой доход я планирую получать;
  • Я открываю ООО или ИП?

Ответив на эти вопросы, можно точно понять, применять ли общий режим или специальный.

Это налог на добавленную стоимость. Его платят те предприятия, которые применяют общий режим налогообложения. Этот налог считают самым сложным в российской системе налогообложения предпринимателей и юрлиц. Поэтому новички в бизнесе предпочитают его не использовать, и поэтому отказываются от общей системы налогообложения.

Но, делая выбор в пользу НДС или против него, нужно ориентироваться не только на себя, но и на своих будущих клиентов и контрагентов. Если они применяют НДС, то и новая фирма также должна применять ОСН. В противном случае, клиенты не смогут возместить «исходящий» налог, поэтому уйдут от такого контрагента.

Если же ориентир будущего предприятия направлен на фирмы, которые НДС не платят, то можно применять и специальный режим. Какой именно? Для этого необходимо подсчитать примерный и ожидаемый годовой доход.

Годовой доход

Смысл специальных режимов в том, что налогоплательщик осуществляет налоговый учёт по более простой схеме. Он освобождён от уплаты НДС, но при этом платит другие налоги. В России работе несколько специальных режимов налогообложения, и у каждого есть свои плюсы и минусы.

Но, чтобы начать применять тот или иной специальный режим, необходимо посчитать свои ожидаемый годовой доход, так как налоговым законодательством установлены определённые ограничения. Например, чтобы применять УСН, годовой доход не должен быть более 150 млн. рублей в год.

Также не стоит забывать о количестве нанятых работников. Для некоторых специальных режимов этот критерий важен. Например, для применения упрощёнки в год должно работать не более 100 человек.

Выбор организационно-правовой формы предприятия

Наиболее популярными являются такие формы бизнеса:

  • ООО с одним или несколькими участниками;
  • ИП.

Например, только для предпринимателей в России работает патентная система налогообложения. Она довольно выгодна для новичков, оказывающих определённые услуги, но при этом стремящихся выйти из «теневого» бизнеса. Для ООО такая система недоступна.

Ещё одно преимущество для ИП! Государство даёт определённые налоговые каникулы, то есть, в течение некоторого времени предприниматель может не платить в бюджет государства ни копейки.

Но, минус индивидуального предпринимательства в том, что за свои долги он отвечает своим имуществом. Участники ООО отвечают по долгам лишь в пределах доли, внесённой в уставный капитал.

Нужно принять решение

После того как все необходимые показатели подсчитаны, нужно сделать выбор в пользу одного из режимов:

  • Основной;
  • Упрощённый – УСН;
  • Единый налог на вменённый доход – ЕНВД;
  • Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН;
  • Патент – ПСН. Он доступен только для индивидуальных предпринимателей.

Если есть сомнения относительно выбора того или иного режима, рекомендуется внимательно перечитать НК РФ. Только в этом законе можно найти всю актуальную информацию.

Режимы налогообложения

Предприятие самостоятельно выбирает режим налогообложения. Это можно сделать:

  • При регистрации нового дела;
  • Через месяц после получения свидетельства о постановке на налоговый учёт;
  • С нового календарного года.

Если было принято решение о применении или переходе на специальный режим, то это можно сделать лишь в заявительном порядке. Если заявление не будет подано, предприятие будет применять общий режим, по умолчанию.

Что такое общий режим налогообложения

Его применяют те юрлица и предприниматели, которые исчисляют НДС. Кроме этого налога, необходимо также уплачивать:

  • Налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • Налог на имущество организаций;
  • Налог на имущество физлиц, если налогоплательщик зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

У каждого налога есть свой срок уплаты, который необходимо соблюдать. В противном случае, ФНС имеет право применить штрафные санкции.

К плюсам данной системы можно отнести:

  • Нет ограничений по объёму выручки;
  • Можно нанять неограниченное количество человек;
  • Есть возможность уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль, подтвердив расходы документами;
  • Есть возможность снизить налоговое бремя, если в прошедшем периоде были финансовые убытки.

Но есть и минусы:

  • Сложность ведения бухгалтерского учёта;
  • Особые требования к хранению документов и отчётов;
  • Статей налогообложения довольно много;
  • Возможны дополнительные отчисления в бюджет регионов.

Эти нюансы стоит учесть!

Налог на прибыль

В 2018 году данный налог уплачивается по новым правилам. Ставка составляет 20% от полученной предприятием прибыли в отчётном периоде. Распределяется он так:

  • 17% идёт в региональный бюджет;
  • 3% в федеральный.

Но есть и исключения из данного правила:

  • Те предприятия, которые осуществляют свою деятельность в особой экономической зоне, платят 2% в федеральный бюджет, и не 13,5% в региональный;
  • Те предприятия, чей бизнес связан с оказанием туристических услуг, а осуществление деятельности ведётся в особой экономической зоне, платят данный налог по ставке 0%.

Сроки уплаты авансовых платежей:

  • Те предприятия, у которых доход от реализации за последние 4 квартала предыдущего года, не превысил 15 млн. рублей, платят авансовые платежи не позднее 28 числа месяца, который следует за последним месяцем квартала
  • Остальные – не позднее 28 числа каждого месяца.

Всю сумму налога на прибыль за год нужно заплатить до 28 марта следующего года.

Данный налог уплачивается по процентной ставке 0%, 10% и 20%, в зависимости от вида реализуемой продукции, оказываемых услуг или выполняемых работ.

Это интересно:  Ставка енвд в 2020 году для ип

Согласно общему правилу, налоговая база определяется на одну их двух дат, которая будет более ранней. Это:

  • День полной или частичной оплаты в счёт будущей поставки товара / работ / услуг
  • День отгрузки товара / работ / услуг.

Для того чтобы правильно рассчитать сумму налога к уплате, необходимо:

  • Проверить точность суммы «входящего» НДС;
  • Вычесть из него сумму «исходящего» НДС;
  • Проверить расчёт по документам.

Для зачёта налога необходимо наличие счёт-фактуры.

Платить НДС можно так:

  • Равными частями в течение 3 последующих месяцев после окончания отчётного квартала. Срок уплаты – не позднее 25 числа каждого месяца. Платить нужно по 1/3 от рассчитанной суммы;
  • Единым платежом до 25 числа того месяца, который следует за окончанием квартала.

Суммы, внесённые в бюджет должны соответствовать тем показателям, которые указаны в декларации. Срок с дачи деклараций – не позднее 25 числа того месяца, который будет следующим после окончания отчётного периода, то есть, квартала. С 2014 года отчёты по этому налогу сдаются только в электронном виде.

Налог на имущество организаций

Данный налог платят лишь те организации, которые имеют в своей собственности имущество. То есть, объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, которым организация владеет на праве собственности или на основании иного вещного права.

Налог рассчитывается от среднегодовой стоимости того имущества, которое является объектом налогообложения. Это должен сделать налогоплательщик самостоятельно.

Отчётными периодами являются:

Налоговый период – год.

Ставка по налогу на имущество определяется субъектами федерации. В 2018 году она не может превышать 1,8% от налоговой базы.

Упрощённая система налогообложения

Наиболее популярный режим налогообложения среди начинающих бизнесменов. Плюс его в том, что не нужно платить много разных налогов. Они заменены единым налогом, по которому нужно отчитываться раз в год. Применять этот режим могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Но, не все предприятия имеют право применять этот специальный режим. Список видов деятельности, которые не попадают под «упрощёнку» приведён в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Единый «упрощённый» налог

Налогоплательщик не платит:

  • Налог на прибыль;
  • НДС, за исключением таможенного;
  • Налог на имущество организаций. Исключение составляют то имущество, чья стоимость для расчёта налоговой базы берётся, исходя из кадастровой.

Вместо этих налогов, предприятие платит единый налог. Налоговая база для него рассчитывается одним из способов:

  • В расчёт берутся только доходы предприятия;
  • В расчёт берутся доходы предприятия, уменьшенные на расходы.

В зависимости от выбранного объекта налогообложения, зависит процентная ставка. В первом случае, она будет равна 6% от всех доходов, которые были получены фирмой в текущем отчётном периоде. Во втором случае, она колеблется в пределах от 5% до 15%, в зависимости от решения властей регионов.

Сроки уплаты следующие:

  • Авансовый платёж за 1 квартал должен быть внесён до 25 апреля;
  • За 2 квартал до 25 июля;
  • За 3 квартал – до 25 декабря.

Сдать декларацию за год и заплатить налог нужно до 31 марта следующего года.

Единый налог на вменённый доход

Ещё один спецрежим, который можно применять только при ведении определённых видов деятельности. Каких именно? Сказано в ст. 346. 26 НК РФ.

Налогоплательщик не платит те же налоги, что и на УСН. Вместо этого он платит ЕНВД. Рассчитывается он, исходя не из фактически полученной суммы дохода за отчётный период, а той суммы дохода, которую вменяет НК РФ.

По каждому виду деятельности НК РФ установил свою сумму вменённого, то есть, ожидаемого дохода. Процентная ставка составляет 15% от налоговой базы.

Существует определенный порядок ведения учёта:

  • Если фирма осуществляет несколько видов деятельности, и все они попадают под условия применения ЕНВД, то платить налог нужно по каждому виду деятельности;
  • Если фирма осуществляет несколько видов деятельности, но часть из них попадает под ЕНВД, а часть под другие режимы налогообложения, то и применять нужно несколько режимов.

Подавать декларацию нужно по итогам каждого квартала. Срок подачи – не позднее 20 числа того месяца, который следует за окончанием квартала. Заплатить налог нужно до 25 числа следующего месяца после окончания квартала.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот специальный режим разработан специально для производителей сельскохозяйственной продукции. К таковой можно отнести:

  • Продукцию растениеводства;
  • Продукцию животноводства;
  • Продукцию лесного хозяйства;
  • Продукцию сельского хозяйства;
  • Продукция, полученная в результате выращивания и доращивания рыб.

Налогоплательщиками являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые занимаются производством вышеуказанной продукции.

Налогоплательщики не платят те же налоги, что и на УСН, и на ЕНВД. Вместо них платят ЕСХН, который рассчитывается, исходя из 6% от суммы дохода, полученного от производства сельхозпродукции и её первичной реализации, уменьшенного на величину расходов.

Все статьи доходов и расходов должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами. Отчётным периодом является полугодие, а налоговым – год. Авансовый платёж за первое полугодие необходимо осуществить не позднее 25 июля, а заплатить годовой налог нужно до 31 марта следующего года.

Декларацию нужно подавать лишь по итогам года. Сделать это нужно до 31 марта следующего года. Отражённые показатели и уплаченные суммы должны совпадать.

Те предприятия, которые применяют ЕСХН, выступают в роли налоговых агентов для своих работников. Это означает, что если у плательщика этого налога есть в штате официально трудоустроенные сотрудники, то с и зарплаты он должен исчислять, удерживать и уплачивать подоходный налог. Соответственно, отчитываться по форме 6НДФЛ также нужно.

Патентная система

Этот режим налогообложения могут применять лишь индивидуальные предприниматели. Но есть определённые ограничения:

  • Не все виды деятельности попадают под ПСН;
  • Среднесписочная численность работников у предпринимателя в течение 1 года не может превышать 15 человек.

Предприниматель, решивший применять патент, не уплачивает:

  • Налог на прибыль;
  • Налог на имущество;
  • НДС;
  • НДФЛ за себя и за своих работников.

Вместо этого он выкупает патент на определённый срок. Его стоимость зависит от выбранного вида деятельности и от количества работников в штате.

  • Стоимость патента. Этот показатель можно узнать при подаче заявления на применение ПСН;
  • Страховые взносы в ПРФ. Для ИП в 2018 году сумма составляет 26 545 рублей. Если доход ИП превысит 300 тысяч рублей, то он должен будет доплачивать 1% от превышающей суммы;
  • Взносы в ФСС. Для ИП в 2018 году фиксированная сумма составляет 5 840 рублей.

Сумма налога к уплате за год рассчитывается как 6% от предполагаемого дохода, полученного от осуществления той или иной деятельности. Купить патент можно на срок от 1 месяца до 1 года.

Если патент куплен на несколько месяцев, то сумма к уплате рассчитывается как сумма годового налога, поделённая на количество месяцев пользования. От того, на какой срок куплен патент, зависит и срок его полной уплаты. Это:

  • Cрок действия менее полугода – заплатить нужно сразу всю сумму и не позднее той даты, когда срок действия патента истечёт;
  • Cрок действия от полугода до года – заплатить можно по следующей схеме:
  1. 1/3 не позднее 90 календарных дней с момента начала действия патента;
  2. 2/3 не позднее той даты, когда патент прекратит своё действие.

Никаких деклараций и отчётов предприниматель, применяющий ПСН, сдавать не должен.

Как начать применять специальный режим

По умолчанию, все юридические лица и предприниматели, которые вновь регистрируются в ФНС в качестве налогоплательщика, применяют общий режим. Если есть необходимость применения одного из спецрежимов, то нужно обязательно уведомить об этом налоговиков. Сделать это можно:

  • При подаче документов на регистрацию новой фирмы;
  • В течение одного месяца с момента получения свидетельства о регистрации;
  • С нового календарного года.
Это интересно:  В какой срок выплачивают декретные

Уведомление происходит в заявительном порядке исключительно добровольно. То есть, налогоплательщик должен заполнить бланк заявления соответствующей формы. Для различных спецрежимов бланки и формы заявлений разные.

Если переход на один из специальных режимов происходит в момент осуществления деятельности, то сделать это можно с начала нового календарного года. Подать заявление необходимо до 31 декабря текущего года. Но обязательным является соблюдение условий перехода.

Для перехода необходимо:

  • Фирма не должна относиться к учреждениям казённого типа, а также не может быть банком, страховой компанией. Точный список предприятий, которые не могут применять УСН вообще, приведён в п. 3 ст. 346. 12 НК РФ;
  • Если при создании данного предприятия принимали участие сторонние фирмы и организации, то их доля в уставном капитале будущего «упрощенца» не должна быть более 25% от всей суммы уставного капитала;
  • Компания не может заниматься игорным бизнесом, а также осуществлять добычу полезных ископаемых;
  • В среднем, за год, в компании не может работать более 100 человек. Как только произойдёт превышение этого показателя, налогоплательщик потеряет право применять УСН;
  • Сумма доходов, за год, предшествующий переходу на спецрежим, не может превышать 150 млн. рублей.

Если наступит несоответствие по показателям, то право на применение УСН будет утрачено. Налогоплательщик должен перейти на иной режим налогообложения. Об этом он обязан уведомить ФСН в течение 15 дней с момента утраты права.

Данный спецрежим удобен тем, что он может применять самостоятельно, или в совокупности с другими режимами. Чаще всего, его используют вместе с УСН, потому что, так проще вести бухгалтерский и налоговый учёт.

Для применения ЕНВД не существует ограничений по объёму выручки. Но, есть другие условия, при соблюдении которых возможно применение данного специального режима. Это:

  • Площадь торгового помещения не может быть более 150 кв. м, если предприятие осуществляет в нём торговлю. Данное помещение должно быть предназначено именно для торговли, и должно иметь все необходимые для этого возможности и условия;
  • Среднесписочная численность сотрудников, за предыдущий и текущий налоговый период, не может быть более 100 человек;
  • Налогоплательщик может осуществлять лишь те виды деятельности, которые прописаны в п. 2 ст. 346. 26 НК РФ.

Для перехода на ЕНВД необходимо учитывать не только требования федерального законодательства, но и регионального. Поэтому прежде чем писать заявление, нужно посетить местную налоговую службу.

Как уже упоминалось, применять такой налог могут лишь первичные производители сельскохозяйственной продукции. Те юрлица и индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не имеют права применять данный спецрежим.

Для того чтобы перейти на ЕСХН с другого режима налогообложения, нужно соблюсти следующие условия:

  • 70% от всей выручки предприятия – это выручка от реализации только сельскохозяйственной продукции. Объём выручки значения не имеет, он может быть любым, даже многомиллиардным;
  • Если основной вид деятельности налогоплательщика, это ловля, добыча и переработка рыбы, то количество наёмных работников не может превышать 300 человек.

Уведомлять налоговый орган необходимо до 31 декабря в следующем порядке:

  • Юридические лица по месту нахождения предприятия, которое будет применять ЕСХН;
  • Индивидуальные предприниматели по месту по месту своего жительства.

Использовать её могут только индивидуальные предприниматели. Но нужно учитывать следующие ограничения:

  • Среднесписочная численность работников не может превышать 15 человек. Учитываются не только работники, работающие по трудовому договору, но те, кто заключил с ИП договор гражданско-правового характера;
  • Объём выручки от реализации за текущий налоговый период не должен превышать 60 млн. рублей.

Для того чтобы начать применять ПСН, предприниматель должен подать заявление по месту нахождения предприятия, а не по месту своего жительства. Сделать это он должен минимум за 10 дней до начала применения этого спецрежима.

Системы налогообложения для ООО – какую выбрать?

После создания ООО одним из первоочередных вопросов является выбор системы налогообложения созданной организации. Такая форма хозяйственной ответственности имеет ряд нюансов и определенных характеристик. В зависимости от рода деятельности, денежного оборота предприятия и ряда других факторов системы налогообложения Общества с ограниченной ответственностью могут отличаться.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Виды СН

Все системы обложения предприятий налогами и взносами делятся на 5 типов:

Каждая из систем имеет свои особенности. Все системы, кроме традиционной применяются в определенных случаях, которые зависят от ряда факторов:

  • размера дохода;
  • вида деятельности предприятия;
  • формы хозяйственной деятельности;

Общая

Общая система налогообложения применима для всех форм хозяйственной деятельности. Если при регистрации предприятия не было подано заявление на применение одного из спецрежимов системы налогообложения автоматически предприятию присваивается традиционная система.

Эта система подразумевает уплату ряда следующих налогов:

  • НДС, в размере 18% от общей суммы проданных товаров и услуг предприятия за минусом НДС заплаченного за полученные товары и услуги;
  • Налог на недвижимость в размере 2,2%;
  • Налоги на вознаграждения сотрудников организации за работу 30%;
  • Налог на прибыль – 20% (для юр. лиц);
  • НДФЛ -13% (для физ. лиц);

Упрощенная (УСН)

При УСН предприятие освобождается от уплаты НДС. И платит только налоги на заработную плату работников и еще один налог «упрощенцев».

Предприятие на УСН может выбрать какой налог оно будет платить:

  • Налог УСН в размере 6 % на доходы предприятия;
  • Налог УСН, колеблющийся от 5 до 15% на разницу между доходами и расходами предприятия;

Единый налог на вмененный доход платят фирмы в следующих ситуациях:

  1. Предприятия, торгующие не подакцизными товарами.
  2. В случае оказания бытовых услуг населения.
  3. При занятии грузоперевозками или пассажир перевозками.
  4. Торговая площадь меньше 150 кв. м.
  5. Предоставления ветеринарных услуг;
  6. Распространения наружной рекламы на транспортных средствах или с применениями рекламных конструкций.

В данной ситуации величина налога не зависит от дохода предприятия и является фиксированной.

Организация не может получить такой вид налогообложения:

  1. Если его деятельность не подлежит применению ЕНВД.
  2. Если у него больше 100 работников.
  3. Если доля юридического лица составляет более 25%.

Патентная

Такой вид системы налогообложения предприятия как патентная применим только к одной форме хозяйственной деятельности – к ИП. Вместо налога с дохода по итогам квартала или фиксированного налога предприятие приобретает патент на определенный период по определенному виду деятельности. Срок патента колеблется от месяца до года. Виды деятельности по отношению, к которым может применяться патентная система налогообложения ограничены.

Предприятия может выбрать патентную систему в случае, если выполняются все следующие факторы:

  1. Форма хозяйственной деятельности – ИП.
  2. Вид деятельности относится к ряду видов деятельности подлежащий применению патентной системы.
  3. Годовой доход не превышает 60 000 000 руб.
  4. Количество работников не превышает 15 человек.

Все 4 пункта должны обязательно выполняться.

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН неограничен только одной формой хозяйственной деятельности, но применим только для предприятий, занимающихся сельскохозяйственным производством. То есть, предприятие должно самостоятельно выращивать, перерабатывать и соответственно продавать сельхозпродукцию.

Это интересно:  Выписка из решения суда о расторжении брака

Организация с такой системой обложения налогами платит всего один налог на доход за минусом расхода в размере 6 % от полученной суммы.

Выбор системы налогообложения для ООО

Общество с ограниченной ответственностью может выбирать между традиционной системой или одним из специальных упрощенных режимов.

В зависимости от деятельности предприятия, от того какие оно товары и услуги собирается предоставлять, и кто является потребителем можно определить более подходящий вид системы налогообложения.

Предприятию стоит выбрать традиционную систему если:

  • Планируемыми потребителями товаров или услуг являются другие предприятия-плательщики НДС;
  • Если предполагаемый годовой доход больше 60 млн. руб.

При предполагаемом доходе меньше 60 млн. руб. и в ситуации если основными потребителями предполагается население можно выбрать один из спецрежимов.

При выборе УСН стоит продумать какой налог выбрать: 6% на доходы или 5-15% разницы доходов и расходов. Делая, этот выбор стоит опираться на предположительное количество расходов. Если их величина небольшая, то выгоднее платить налог только с доходов. Если их сумма существенна, то стоит выбрать налог с разницы между доходами и расходами.

ЕСХН и ЕНВД ограничены видами деятельности, количеством работников (для ЕНВД). Поэтому данные режимы не каждое ООО может получить.

Преимущества и недостатки

Каждая выбранная система налогообложения для ООО будет иметь свои плюсы и недостатки.

В случае если Общество с ограниченной ответственностью выбрало общую систему налогообложения оно будет иметь следующие плюсы:

  • неограниченность годового дохода;
  • неограниченное количество работников;
  • такое предприятие более приоритетно для работы с другими предприятиями плательщиками НДС;
  • нет ограничений по виду деятельности;

Недостатками ОСН для ООО является:

  • ведение более сложной отчетности по сравнению с упрощенцами;
  • большее количество налогов для уплаты;

При выборе ООО упрощенной системы налогообложения положительными сторонами является:

  • минимальное количество налогов;
  • простота расчета налогов;
  • минимальное ведение и подача несложной отчетности в налоговую;

Недостатками УСН для ООО считается:

  • ограниченность годового дохода;
  • при желании работы с плательщиками НДС такое предприятие не приоритетно, так как не уменьшает НДС своих клиентов;

Отличия налогообложения ООО и ИП

При наличии всего одного учредителя выбор формы хозяйственной деятельности может колебаться между юридическим лицом «ООО» или физическим лицом ИП. Системы, по которым обкладываются налогами эти две формы деятельности, имеют ряд сходных черт и ряд различий.

К ним применимы следующие режимы начисления и уплаты налогов:

  • традиционная (общая) система (ОСН);
  • «упрощенка» (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

При традиционной системе уплаты и начисления налогов обе рассматриваемые формы предприятий обязаны заплатить ряд следующих налогов:

  • налог на добавленную стоимость, то есть НДС, который составляет 18 % от общего дохода (доход организация получает уже с момента отгрузки товара или предоставления услуги, а не с момента получения денег за этот товар или услугу);
  • налог на недвижимое имущество, который составляет 2,2% от стоимости имущества;
  • 30% получает фонд оплаты труда; этот процент начисляется на вознаграждения за работу сотрудников предприятия (ИП без наемных работников не платит этот налог);

Индивидуальный предприниматель платит 13% НДФЛ после уплаты всех вышеперечисленных налогов.

Есть ряд других налогов, которые могут платить и ИП и ООО, но они встречаются очень редко и зависят от рода деятельности предприятия или региона, в котором оно зарегистрировано.

При любом спецрежиме и юридическое и физическое лицо платят только налоги на заработную плату. При этом юр. лицо обязано заплатить еще 9% налога на доходы физ. лиц при выплате дивидендов.

ИП, в свою очередь, платит фиксированные взносы.

Как узнать систему налогообложения организации

При регистрации предприятия его автоматически ставят на традиционную систему обложения налогами.

При желании организации быть «упрощенцами» в 5-ти дневный срок подается соответствующие заявление. В течение недели налоговая дает ответ по данному запросу, в котором и указана какую систему налогообложения получило предприятие.

В случае если регистрация предприятия производилась давно и по определенным причинам на данный момент система налогообложения неизвестна можно подать письменное заявление в налоговую по месту регистрации или узнать ее у своего налогового инспектора.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Системы налогообложения России в 2020 году

По состоянию на 2020 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Рассмотрим каждый из них более подробно:

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

Статья написана по материалам сайтов: spark.ru, hardcorecase.ru, www.malyi-biznes.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector