+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Займы между юридическими лицами в 2020 году

Содержание

Последние новости о законодательстве о договоре займа

С 01.06.2018, момента вступления в силу закона «О внесении изменений. » от 26.07.2017 № 212-ФЗ (далее — закон № 212-ФЗ), многие положения Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) претерпели ощутимые изменения.

Начнем наш обзор изменений-2018 в договоре займа с последних новостей, касающихся понятия договора займа и его содержания:

  1. Изменяется, а точнее, расширяется значение предмета договора займа (далее — ДЗ). Так, в предмет ДЗ теперь, помимо определенных родовыми признаками вещей и денег, входят также ценные бумаги (ст. 2 закона № 212-ФЗ).
  2. ДЗ из категории реальных в отношении юрлиц переходит в категорию консенсуальных. Это означает, что до 01.06.2018 ДЗ, заключенный между юрлицами, считался заключенным с момента передачи предмета займа, с указанной же даты заключенным он признается с момента согласования сторонами всех значимых его условий (по данной теме также будет полезна наша статья «Составляем договор займа между ООО и ООО — образец»).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данное нововведение не коснется договорной конструкции ДЗ, заключенного между гражданами. Такой договор по-прежнему будет реальным, т. е. заключенным в момент передачи предмета ДЗ (рекомендуем ознакомиться с нашей статьей «Реальный и консенсуальный договор — основные отличия»).

  1. Заимодавцу и заемщику официально предоставляется возможность отказаться от выдачи или получения займа соответственно. Так, заимодавец, имея веские основания полагать, что заем не будет возвращен в срок, может отказаться от исполнения ДЗ. Заемщик без объяснения причин до передачи предмета займа может отказаться от него в установленные ДЗ или законом сроки. Очевидно, данная норма повторяет содержание ст. 821 ГК РФ, устанавливающей право сторон на отказ от кредита.

Форма договора займа с 1 июня 2018 года

Изменения в законодательстве по займам коснутся также порядка оформления самого ДЗ. Так, до 01.06.2018 такой договор, заключенный между гражданами, надлежало оформлять письменно в тех случаях, когда его цена не менее чем десятикратно превышала установленный минимальный размер оплаты труда (см. наш блок статей «МРОТ») на момент заключения ДЗ (см. п. 1 ст. 808 ГК РФ в редакции до 01.06.2018).

Важно! Начиная с июня 2018 года соответствующий минимальный размер суммы займа установлен уже в твердом размере — 10 тыс. руб. (п. 2 ст. 2 закона № 212-ФЗ). Если сумма ДЗ равна или выше указанной суммы, ДЗ должен заключаться только письменно, если речь идет о ДЗ между гражданами.

В части, касающейся регулирования порядка оформления ДЗ, заключенного между юрлицами, не произойдет изменений — с 1 июня договор займа по-прежнему будет требовать исключительно письменной формы. Возможно, некоторые вопросы, раскрытые в нашей статье «Договор беспроцентного займа между юридическими лицами — образец», могут оказаться интересными читателю в дополнение к изложенному материалу.

Размер процентов по займам и ключевая ставка

Законодательные изменения по займам в 2018 году относятся также к порядку исчисления процентов по ДЗ.

Главным новшеством можно назвать то, что с 01.06.2018 проценты по ДЗ определяются ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (см. ст. «Динамика по ключевой ставке и ставке рефинансирования ЦБ РФ»). Данное правило относится к тем случаям, когда порядок исчисления процентов не определен в самом ДЗ или не указан в законодательстве.

Напомним, что ранее в ситуациях, когда размер процентов по займу не был регламентирован самим договором, они вычислялись в зависимости от ставки рефинансирования. При этом выбор соответствующего показателя осуществлялся еще и в зависимости от правового статуса сторон описываемых правоотношений — по месту жительства заемщика-физлица или местонахождению заемщика-юрлица. Учитывая законодательные изменения договора займа 2018 года, с 01.06.2018 исчисление процентов в описываемом случае в некоторой мере станет более простым.

Установление процентов в договоре займа: прочие нововведения

Нельзя не отметить также такие новшества:

  1. Законодателем конкретизированы правила установления процентов в договоре. Например, проценты по ДЗ могут исчисляться теперь с применением ставки в процентах годовых как в виде фиксированной величины, так и в переменном размере, который зависит от того или иного подвергающегося периодическим изменениям параметра. Впрочем, закон оставляет участникам гражданских правоотношений и свободу выбора, позволяя установить размер процентов по собственному усмотрению, если выбранный способ позволит исчислять их надлежащим образом к моменту уплаты.
  2. Законодатель уточняет, что возврат процентов по займу, если договором не установлено иное, может производиться по день возврата займа включительно. Запрета на уплату процентов в день возврата займа не было установлено и ранее, тем не менее норма могла толковаться двояко. Аналогичным уточнением будет дополнена ст. 809 ГК РФ в отношении суммы начисленных процентов при досрочном возврате займа: в этой ситуации заимодатель получает проценты, исчисленные по день возврата займа или его части включительно.
  3. Скорректирован перечень случаев, когда заем предполагается беспроцентным (если иное не регламентировано самим ДЗ):
  • если ДЗ заключен между гражданами, в том числе индивидуальными предпринимателями, на сумму, не превышающую 100 тыс. руб.;
  • по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
  1. У судов появились полномочия уменьшить установленный размер процентов по ДЗ между гражданами или между юрлицом, не осуществляющим профдеятельности по предоставлению потребительских займов, и заемщиком-гражданином, в 2 и более раза превышающий обычно взимаемые в подобных случаях проценты, до уровня обычно взимаемых процентов при сравнимых обстоятельствах.
Это интересно:  Работа за пределами нормальной продолжительности рабочего времени

Безденежность займа

Как и ранее, в ГК РФ есть норма, согласно которой у заемщика есть право производить оспаривание ДЗ по основанию его безденежности (ст. 812 ГК РФ). Вместе с этим некоторые положения данной нормы изложены в новой редакции.

Так, перечень случаев, когда допустимы свидетельские показания при оспаривании письменного ДЗ, несколько корректируется: теперь привлечение свидетелей в данном случае возможно во всякой ситуации, когда спорный ДЗ заключен через представителя заемщика в ущерб интересам последнего, т. е. злонамеренность действий такого представителя, как было ранее, доказывать уже не нужно.

Редакция данной статьи 2018 года исключает такое основание признания ДЗ незаключенным, как его безденежность. Теперь законодатель указывает, что размер обязательств заемщика по ДЗ ограничивается объемом переданных ему или указанному им третьему лицу денежных средств или иного имущества.

Заем: прочие изменения — 2018 — 2020

Список всех нововведений, вступивших в силу с 01.06.2018, в отношении регулирования договоров займа перечисленными выше правками не ограничивается, однако их вектор по большей части направлен на конкретизацию и дополнение уже существующих норм.

Например, с обозначенной выше даты на уровне ГК РФ определяется, что досрочно может быть возвращен беспроцентный заем как в полном размере, так и частично (комментарий относится к ст. 810 ГК РФ).

Кроме того, указывается, что согласие заимодавца на досрочный возврат суммы займа, предоставленного под процент для предпринимательских целей, может быть выражено непосредственно в договоре займа, хотя допустимы и иные способы его выражения, и др.

Определенные изменения коснулись также регулирования правоотношений в рамках кредитного договора, однако данная тема не является предметом настоящей статьи.

Итак, мы представили краткий обзор того нового в законодательстве о договоре займа, что вступило в силу 01.06.2018 и касается непосредственно правового регулирования договора займа. Наиболее значительные изменения связаны с расширением понятия предмета договора займа, переводом договорной конструкции из статуса реальной в статус консенсуальной (касается сделок между юрлицами) и предоставлением прав обеим сторонам на отказ от выдачи или получения займа — в зависимости от правовой роли.

Договор займа между юрлицами — налоговые последствия

Компания может занять деньги у другой компании. Взять деньги под честное слово нельзя — нужно составлять письменный договор займа. Займы между юридическими лицами облагаются налогом. В статье расскажем, почему так получается, сколько нужно платить в бюджет и как оформить наиболее выгодный заем.

Как оформить займ между юридическими лицами в 2020 году

Юрлица договариваются об условиях ссуды и составляют договор. Соглашение можно составить в свободной форме, но нужно обязательно указывать существенные условия, без которых договор недействителен:

  • сведения о компаниях: названия, адреса, реквизиты;
  • сумму долга или список имущества, которое кредитор передает в пользование;
  • порядок выплаты задолженности — каким способом и как часто;
  • срок займа — когда заемщик рассчитывается по долгу.

Если предмет займа — не деньги, а товары, сырье или автомобиль, следует подробно описать имущество на отдельном листе и прикрепить его к договору как приложение. Заемщик возвращает имущество в том же состоянии, в котором брал. Вернуть деньги за имущество нельзя — налоговая усмотрит в этом сделку купли-продажи и оштрафует предпринимателей.

Заемщик может выплачивать ссуду и проценты ежемесячно, ежеквартально или одним платежом в конце срока. Деньги можно переводить на расчетный счет, отправлять по банковским реквизитам или передавать наличными.

Договор ссуды между юридическими лицами не может быть бессрочным, но его можно продлевать сколько угодно раз, если стороны согласны.

Дополнительные условия займа юридическому лицу от юридического лица

Предприниматели могут договориться о дополнительных условиях, например:

  • на каких условиях продлевать соглашение, платит ли заемщик за продление;
  • что делать с задолженностью, если заемщик попал в больницу и не может платить;
  • есть ли ответственность за нарушение договора;
  • каков порядок разрешения споров: по электронной почте, при личных встречах или сразу в суде.

Кредитор может выдать целевой заем — чтобы заемщик гарантированно потратил деньги на нужды компании, а не на шубу для жены. Заемщик подтверждает покупку чеками, квитанциями, актами выполненных работ. Если деньги потрачены не по назначению, кредитор вправе потребовать погасить задолженность и выплатить неустойку, если это прописано в договоре.

В соглашении можно прописать условия, которые не противоречат Гражданскому кодексу. Чтобы составить грамотный с точки зрения закона договор, следует заверить сделку у нотариуса. Это стоит денег и занимает время, но стороны будут защищены в суде, если возникнет спор.

Налоговые последствия займа между юридическими лицами

Ссуды бывают процентными и беспроцентными. Заемщик, который берет ссуду под процент, возвращает долг и платит за пользование деньгами. При беспроцентной ссуде платы нет, но налогообложение займа между юрлицами есть в любом случае.

Процентный заем. Если кредитор выдает заем под проценты, он получает доход. С дохода компания платит налог — от 6% до 20%, зависит от формы налогообложения.

Беспроцентный заем. Ссуда без процентов облагается налогом на материальную выгоду. Компания, которая бесплатно пользуется чужими деньгами, получает выгоду — по закону она равна 5% от суммы задолженность. Налог на материальную выгоду составляет 35% ежемесячно, пока действует срок займа юрлица юрлицу.

Беспроцентный заем между юрлицами имеет налоговые последствия, если сумма превышает 1 млрд рублей, а стороны взаимозависимы. По закону две компании считаются взаимозависимыми, если одна владеет другой на 25% или больше. Государство считает, что кредитор мог получить прибыль, если бы инвестировал этот миллиард, а если есть прибыль, с нее нужно платить налог.

Это интересно:  Знак такси можно ли парковаться

Что нужно знать о займе денежных средств между юридическими лицами

Юрлицо выдает не больше четырех займов в год. Если превысить лимит, компания попадает под уголовную ответственность по статье 172. Чтобы выдавать пять займов или больше, нужно получить лицензию на кредитную деятельность.

Собственник бизнеса вправе тратить ссуду на нужды компании. Он может купить мебель для офиса, но не может поставить ее у себя в квартире.

Срок исковой давности по договору ссуды — три года. В этот период кредитор может обратиться в суд и взыскать деньги с заемщика, если тот перестал платить. Если прошло больше трех лет, заем считается безнадежным — его нельзя взыскать.

Как дать займ юрлицу

Чтобы одолжить деньги, собственники двух компаний:

  • договариваются о существенных и дополнительных условиях;
  • составляют письменный договор и по желанию заверяют его у нотариуса;
  • следят, чтобы не превышать ограничения по количеству займов и наличных сумм;
  • платят налоги: на прибыль с процентов или на материальную выгоду при беспроцентном договоре.

Заемщику выгоднее заключать договор минимум на 5% годовых, чтобы не платить налог с материальной выгоды, но в этом случае кредитор платит налог на прибыль. Деньги, которые компания занимает у другой, можно тратить только на бизнес, даже если договор займа нецелевой.

Налоговые последствия при беспроцентном займе между юрлицами в 2020 году

Что такое кредит, знают все. Практически каждый из нас хотя бы раз брал заем и приблизительно знаком с условиями его предоставления. Между юридическими лицами тоже возможен заем, причем беспроцентный. Предприниматели часто пользуются этим приемом, чтобы перераспределить денежные средства между партнерами. Точно такие же договоры заключают независимые хозяйствующие субъекты.

Но прежде чем претворять сделку в жизнь, необходимо ознакомиться со всеми особенностями и тонкостями проведения процедуры.

Как выглядит беспроцентный заем

На деле беспроцентный заем между юридическими лицами выглядит как договор, составленный между 2 участниками, один из которых отдает другому во владение деньги или предметы, вещи, выпускаемые не в единственном числе. Таким образом, у заемщика возникает ответственность по возврату денег или имущества в том же объеме.

Заключая соглашение такого типа, необходимо руководствоваться решением общего собрания учредителей или вышестоящей организации, которая должна обязательно дать свое согласие.

В целом займы делятся на 2 группы:

Если заем возмездный, придется уплатить не только сумму задолженности, но и проценты, начисленные по нему. Вознаграждение – обязательный атрибут сделки, действующий по умолчанию. Отличие беспроцентного договора состоит как раз в том, что никакой дополнительной прибыли кредитор не получает.

Если другой стороне передается имущество, и только оно прописано к возврату в пунктах соглашения, тогда заем по умолчанию считается беспроцентным. А вот отсутствие пункта об обязательной уплате процентов не является 100%-ной гарантией того, что уплачивать вознаграждение по завершении периода не придется, это нужно уточнять и прописывать в присутствии юриста.

Безвозмездный заем может быть целевого характера. Это означает, что денежные средства разрешается тратить только в отношении решения задач, прописанных в документе. Ответственность заемщика – обеспечить свободный доступ к смете расходования денег. Если кредитор заметит нарушение этого раздела соглашения, он вправе истребовать досрочное возвращение задолженности.

Особенности беспроцентного займа между юрлицами

Чтобы не попасть впросак, заемщику желательно проконтролировать особенности составления договора по беспроцентному займу, предоставляемому дружественной компанией. Внимательность поможет избежать неожиданных последствий:

  1. В договоре отдельным пунктом должно прописываться, что кредит беспроцентный.
  2. Если вместо денег компания предоставляет в долг вещи, предметы, инструменты, оборудование или другое имущество, указывается полный перечень с описанием каждого.
  3. Предусмотрите и запишите категорию, по которой вы как заемщик имеете право вернуть долг раньше указанного срока, если, конечно, представится возможность. В отношении этой нормы вряд ли возникнут вопросы – компания, не получающая прибыль от кредита, наоборот, заинтересована в скорейшем возвращении денег. Что касается российского законодательства, в 2020 году отдавать долг на безвозмездной основе раньше указанного срока тоже приветствуется, причем юристы утверждают, что разрешение заимодавца не требуется.
  4. Предпочтительно обозначить конкретные цели выдачи займа, а также список штрафных санкций, возможных, если заемщик нарушит сроки возврата имущества.
  5. Устная договоренность не считается законной сделкой, поэтому в интересах заемщика и заимодателя, которые оформляют беспроцентный заем, зафиксировать все в письменном формате. Безусловно, это потребует дополнительных материальных затрат, но зато потом можно не волноваться и спать спокойно.
  6. Учтите, что, если предмет имеет признаки, отличные от всех других, лучше не брать его в долг, ведь в случае непреднамеренной порчи возвратить похожую вещь такого же качества и внешнего оформления невозможно. К примеру, можно передавать в беспроцентный заем семена, материалы, инструменты, а вот картину, скульптуру или авто с государственным номером нельзя.
  7. Если между юридическими лицами действует беспроцентный заем целевого характера, о котором упоминалось выше, перечитайте соглашение очень внимательно, скорее всего, в нем прописаны штрафные санкции, положенные при несоблюдении условий предоставления кредита.

Есть ли ограничения по беспроцентному кредиту

Когда деньги переводятся с одной карты на другую или сразу снимается крупная сумма, банк обязательно поинтересуется целями и, возможно, запросит соглашение о беспроцентном кредите. Также невозможно передать большую сумму, денег если в Уставе компании прописан ограничивающий лимит. Чтобы пересмотреть величину возможного кредита, придется инициировать собрание учредителей фирмы.

Существует ли образец составления соглашения

Правильно составленный договор обеспечивает должный уровень защищенности не только от нечистоплотности 2-х сторон, но позволяет избежать уплаты налогов. Если вы сомневаетесь, как составить соглашение, желательно найти его образец в Интернете и, уже ориентируясь на этот образец, вносить свои пункты.

Если нужно разрешение от учредителей, тогда письменное согласие прилагается к общему списку документов.

Налоговые последствия для заемщика и заимодателя

Деньги заимодателя не облагаются налогами, ведь заем оформляется беспроцентный, а значит, никакой прибыли компания не получает. А вот насчет прибыли заемщика, здесь мнения у налоговых инспекторов разнятся, поэтому право не уплачивать налог на прибыль еще придется отстоять.

Это интересно:  Декретные для ип в 2020 году

Налоговики апеллируют, что формирование внереализационных прибылей – это то же самое, что получить финансовую выгоду. Какова эта прибыль – сотрудники налоговой службы рекомендуют подсчитать, применив ставку рефинансирования Центрального банка страны. Начисление налоговой базы происходит в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса РФ.

Министерство финансов и судов не понимает, о какой выгоде идет речь, ведь все позаимствованное в будущем компании придется отдать до копейки. То есть налоговики искусственно создают прецедент для исчисления налогов там, где его нет.

Какое мнение на этот счет имеет налоговая в вашем населенном пункте, желательно узнать заранее. Если вы не согласны, как следует подготовьтесь к судебным разбирательствам и тяжбам, заручившись случаями, когда судьи выносили решение в пользу заемщика средств.

Какие ошибки допускают при заключении договора

Беспроцентный заем и его условия прописываются в соглашении, вот почему важно уделить должное внимание его содержанию. Доверительные отношения между учредителями фирм – хорошее явление, но в бизнесе не приветствуется заключать сделки в устной форме, подтверждая законность документа вместо подписей, рукопожатием.

Налоговый учет также выступает за правильное составление соглашения. Какие ошибки чаще всего встречаются при оформлении беспроцентного кредита?

  1. В тексте договора не прописано, что деньги предоставляются на беспроцентной основе.
  2. Нет даты возврата.
  3. Если в роли займа выступают вещи или предметы, не фиксируется, сколько и какие, в каком качестве.

Перечисленные ошибки квалифицируют договор как процентный, а значит, придется выплачивать заимодавцу вознаграждение, и, кстати говоря, от налогов последний тоже не освобождается. Если срока возврата долга нет, кредитор имеет право истребовать деньги назад в любое удобное время, единственное – оповестить о своем намерении получить наличные обратно заимодатель должен за 30 дней до желаемой даты.

Но что делать, если вы только узнали о юридических тонкостях оформления соглашения, а договор уже подписан? Тогда следует составить дополнительное соглашение, в котором определяются исправленные пункты.

Как отразить беспроцентный заем в бухучете

У бухгалтеров компаний сразу возникает вопрос: как обозначить беспроцентный заем в бухгалтерском учете? Не стоит теряться, беспроцентный кредит – точно такой же, как и обычный.

Если задолженность возникает на небольшой период времени, когда ее следует погасить за 1 год, то средства учитываются на счете 66. Долгосрочные заемные средства переносятся на счет 67. Отсутствие начисляемых процентов по долгу освобождает специалиста показывать движение денег на счете 91.

Если заемщик нарушил сроки возврата денег

Если срок исковой давности истек, заимодатель вправе обратиться в суд, основанием для обращения является договор. В отношении беспроцентного кредита установленный срок исковой давности приравнивается к 3-м годам. Причем 3 года предоставляются для принудительного взыскания денег. Когда истекает исковая давность, заемщик обязан включить списанную кредиторскую задолженность в налоговую базу по налогу на прибыль.

А пока что заимодатель может составить претензию на документ о признании суммы долга, если, конечно, должник его предоставит.

Минфин разрешил займы под 0% между взаимозависимыми лицами?

Не знаю, с чего начать. На семинарах я рассказываю, что так делать нельзя, а господин Сазанов меня поправляет, потому что я отстал от жизни. Он пишет, что с 1 января 2017 года внесли изменения. Суть изменений такая: допустим, если вы взаимозависимы со своей организацией, и вы даете своей организации деньги в долг без процентов, то вашу организацию после этого не накажут. Я все время твержу о том, что без процентов деньги в долг своей организации давать нельзя, что ее накажут и т.д. Господин Сазанов говорит: «Нет».

С 1 января 2017 года сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей которых является РФ, вне зависимости от того, удовлетворяют ли такие сделки условия, предусмотренные пунктами 1-3 ст.105.14 НК РФ, не признаются контролируемыми сделками на основании пп.7 п.4 ст.105.14 НК РФ. «Таким образом, в случае совершения сделки по предоставлению (получению) беспроцентного займа (исходя из ставки 0 процентов), не признаваемой контролируемой в соответствии с Кодексом, положения абзаца третьего п.1 и п.1.1 ст.269 НК РФ не применяются».

Дальше идет вывод: «Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа главой 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса не установлен. Следовательно, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций».

Коллеги, на всякий случай, я еще не проверил эти нормы, может быть, я что-то неправильно понял. Пока я изучил только это письмо, на всякий случай я делаю эту оговорку. Но из того, что я понял, я должен извиниться перед бизнесменами, потому что я им говорил, что так делать нельзя. Я им говорил, что налоговики докопаются: если ты – владелец компании «на классике», ни в коем случае не давай своей компании беспроцентные займы. Потому что, из-за того, что вы взаимозависимы, к компании обязательно докопаются и доначислят недополученную материальную выгоду.

Директор Департамента меня поправил. Огромное спасибо, уважаемый А.В. Сазанов. Коллеги, перепроверьте, пожалуйста, мои слова. Пока не доверяйте мне. Прочтите сами это письмо и проверьте ту нормативную базу, на которую директор Департамента ссылается. Если вы увидите, что можно давать деньги своей собственной компании в долг без процентов – ради Бога, используйте это письмо себе на пользу. Я еще дополнительно проверю это письмо.

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Статья написана по материалам сайтов: tvoedelo.online, a1invest.ru, www.klerk.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector