+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Безопасный налоговый вычет по ндс в 2020

Содержание

Безопасная доля вычетов по НДС в 2020 году

Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится соответствующими документами. Чтобы НДС, полученный от поставщика, отразился в строке 120 декларации, создайте и проведите документ «Накладная» или «Акт» в меню «Покупки».

В нижней части документа укажите «Есть счет-фактура», внесите ее номер и дату: Чтобы в строке 130 отразилась сумма вычетов с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру в документе «Исходящее платежное поручение» с видом операции «Оплата поставщикам авансом»: После проведения всех документов откройте декларацию по НДС и проверьте правильность отражения вычетов: ФНС регулярно публикует на своем официальном сайте отчет 1-НДС, в котором приведены средние показатели по НДС в целом по России и отдельно по каждому субъекту РФ. Отчет публикуется ежеквартально после сбора деклараций.

Безопасная доля вычетов по НДС

Доля вычета по НДС определяется за 4 последних налоговых периода (квартала), как процентное отношение налоговых вычетов по НДС к сумме начисленного НДС.

Сумма начисленного НДС за налоговый период 1 млн. рублей. Сумма налоговых вычетов 900 тыс. рублей. Сумма налога к уплате 100 тыс.

рублей. Доля налогового вычета по НДС 90% (900 тыс.

рублей : 1 млн. рублей). Если безопасная доля вычета по НДС составляет 89%, то налоговый орган может обратить внимание на такого налогоплательщика и провести налоговую проверку .

определена в п. 3 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected]

«Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

В этом документу устанавливается один из признаков для определения налоговым органом объекта проверки: «Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период. Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев». То есть, безопасная доля вычета по НДС составляет 89% за период 12 месяцев.

Но, впоследствии налоговики стали идти дальше и определять безопасную долю вычетов по НДС в конкретном регионе. В итоге, может оказаться, что в вашем регионе безопасная доля вычетов по НДС меньше 89% и тогда безопаснее придерживаться этого уровня.

Например, обычно доля вычета в регионе ниже 89% в Самарской области, Владимирской области, Архангельской области, Калининградской области и некоторых других регионах. Примеры безопасной доли вычетов по НДС в регионах на 1 февраля 2020 года Ленинградская область – 94,31% Как определить безопасную доля вычета по НДС в своем регионе?

Полный перечень Безопасной доли вычетов по НДС по России и по субъектам РФ

Как посчитать безопасную долю вычетов по НДС

Такое право появилось у налогоплательщиков с 2015 года. Важно! Перенос вычетов на последующие периоды запрещен для операций по приобретению основных средств и нематериальных активов, получению авансов от клиентов или счетов-фактур от налогового агента.

Если расчет безопасной доли вычета НДС 2020 г.

показал превышение «порога», фирма вправе не менять показатели в декларации, а оставить все как есть. Этот путь применим, если ситуация имеет объективные причины.

Налоговики запросят письменные пояснения, в которых нужно указать, что:

  1. у руководства компании имеются планы по увеличению выручки, снижению затрат.
  2. высокая доля вычетов обусловлена объективными причинами;
  3. основания для представления уточненных деклараций за предшествующие 4 квартала отсутствуют;

Безопасная доля вычетов по НДС

Актуально на: 16 февраля 2020 г. Именно поэтому часто возникает вопрос, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС и сколько такая доля составляет. Высокой является такая доля вычетов по НДС, которая за 12 месяцев равна или превышает 89% от суммы начисленного НДС (п.

3 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] ).

Кроме того, приведенная выше доля не учитывает, как минимум, отраслевую специфику деятельности организации. Сказанное означает, что для расчета безопасной доли вычетов по НДС формулу можно представить в виде: где В1, В2, В3, В4 – сумма вычетов по НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев; где Н1, Н2, Н3, Н4 — сумма начисленного НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев.

Безопасный налоговый вычет по ндс в 2020 году продажа сельхозпродукции

А если мы потеряли счет-фактуру от поставщика. Как быть? Налоговая инспекция отказала нам в НДС из-за того, что счет-фактура подписана неуполномоченным лицом. Но мы же не можем проверять все полномочия при большом объеме документов.

Что делать? При проверке обоснованности вычета НДС по командировочным расходам (приобретению авиабилета на иностранном языке) налоговая отказала нам в в связи с отсутствием перевода специалистом из бюро переводов. Отчисления на социальные нужды 39 % от основной и дополнительной зарплаты.

Этот сводный отчёт можно посмотреть на сайте налоговой службы (www.nalog.ru ) во вкладке

«Главная страница / Иные функции ФНС России / Статистика и аналитика / Данные по формам статистической налоговой отчётности»

«Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых за определенный период.

Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев». То есть, безопасная доля вычета по НДС составляет 89% за период 12 месяцев. Но, впоследствии налоговики стали идти дальше и определять безопасную долю вычетов по НДС в конкретном регионе.

В итоге, может оказаться, что в вашем регионе безопасная доля по НДС меньше 89% и тогда безопаснее предерживаться этого уровня.

Безопасная доля вычетов по НДС на 1 квартал 2020: таблица по всем регионам и правила расчета

Как определить безопасную долю вычетов?

Об этом наша статья. По мнению налоговиков, низкая налоговая нагрузка по НДС – повод для вызова налогоплательщика на комиссию. Но это вовсе не означает, что налоговики перестанут сопоставлять размер вычета налогоплательщиков, указанный в декларациях, с допустимыми показателями по региону.

В любом случае в п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков прописано, что у компании есть риск попасть в план выездных проверок, если доля вычетов по НДС равна либо превышает 89 процентов суммы начисленного налога. Обратите внимание: сама по себе низкая налоговая нагрузка не является доказательством неуплаты налогов. Доначислить налоги и оштрафовать за их неуплату ИФНС может, только если по итогам налоговой проверки установлены нарушения НК РФ (п.

50 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС

Понятие налогового вычета по НДС, предусмотренное налоговым законодательством страны, прописано в ст.171 НК РФ. В соответствии с указанным документом, компаниям и предпринимателям предоставлено право снизить величину налога к уплате.

Существует два варианта развития событий:

  1. Перенос части «входящего» налога на добавленную стоимость на следующий отчетный период;
  2. Подача документов в ФНС с учетом превышения.

Полученная величина не превышает установленного значения, в связи с чем у компании не должно возникать повода для беспокойства. Видоизменив представленную выше формулу, можно определить величину НДС к уплате в казну, которая будет соответствовать рекомендациям налоговых работников: Величина НДСбезопасная= НДСначисленный* (100 – НДСбезопасный) / 100.

Это интересно:  Получить эцп для юридических лиц для налоговой

Вычет по НДС

Форма 1-НДС можно найти на сайте ФНС по каждому региону. Безопасная доля вычетов по НДС в отдельных регионах на начало 2020 года:

  • Ленинградская область – 80,10
  • Владимирская область – 86,10%
  • Красноярский край – 80,90%
  • Санкт-Петербург – 91,40%
  • Московская область – 90,40%
  • Москва – 90,40%
  • Иркутская область – 87,70%
  • Ярославская область – 87,20%

Именно по этому вопросу можно познакомиться в Письме ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 « О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» Положительным моментом для регулирования вычета по НДС явились поправки в п.1.1 чт.172 НК РФ, внесенные ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ.

Начиная с 1 января 2015 года плательщики НДС имеют право переносить вычеты на срок до 3 лет после принятия товаров (работ, услуг) на учет.

Причины превышения налоговых вычетов по ндс

К этой сумме прибавляются авансы от покупателей, с которых также необходимо исчислить НДС (п.

1 ст. 167 НК РФ). В этом случае по товарам (авансам), отгруженным (полученным) в последних числах отчетного года, счета-фактуры выставляются в начале следующего года. Ведь поставщик должен выставить покупателю счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки или получения аванса (п.

Вычет НДС в 2020 году: условия и порядок расчета

Налоговые вычеты по НДС

Применение общей системы налогообложения накладывает на налогоплательщиков обязанности по расчету и перечислению в государственный бюджет нескольких налогов, в том числе налога на добавленную стоимость. Одновременно с этим у плательщиков НДС возникает и право уменьшить налоговое бремя за счет «входящего» НДС. То есть приобретая товары или услуги, налогоплательщики-покупатели могут вычесть из начисленного для уплаты налога сумму заложенного продавцом в их стоимость НДС.

НДС — очень важный налог, пополняющий государственную казну, поэтому обоснованность применения вычетов и возмещения НДС часто вызывает вопросы у налоговиков. Чтобы избежать излишнего внимания и проверок ИФНС, поручите расчеты профессионалам сервиса Главбух Ассистент.

Виды вычетов НДС 2020

Статья 171 Налогового кодекса РФ целиком посвящена налоговым вычетам НДС. В ней определено, что к вычету можно принять суммы НДС, предъявленные налогоплательщику:

при приобретении товаров, услуг, имущественных прав, находящихся на территории РФ;

при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации, состоящей на налоговом учете в соответствии со ст. 83 НК РФ;

при возврате товара или отказе от него, а также при отказе от услуг, работ;

при проведении строительно-монтажных работ или капитальном строительстве.

Также вычет применим к суммам НДС:

уплаченным налогоплательщиком при ввозе товаров на российскую территорию или территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

исчисленным и уплаченным продавцом в бюджет в счет предстоящих поставок, а также при изменении условий или расторжении договора поставки (выполнения работ, оказания услуг) и возврате платежей;

уплаченные при командировочных и представительских расходах;

при изменении стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав и др.

Полный перечень вычетов смотрите в ст. 171 Налогового кодекса.

О возмещении НДС 2018 читайте здесь

Условия применения вычета НДС

Налоговые вычеты по НДС возможны при соблюдении следующих условий:

приобретенные товары, работы или услуги используются в деятельности, облагаемой НДС. Это может быть как непосредственное использование в налогооблагаемых операциях, скажем, в производстве, так и косвенное, например, чтобы обеспечить условия для работы сотрудников;

товары (работы, услуги) зафиксированы в бухучете согласно правильно заполненным первичным документам;

наличие счет-фактуры от поставщика, где НДС должен быть выделен отдельной строкой (ст. 169 НК РФ). Правила составления счет-фактуры зафиксированы в Постановлении Правительства РФ от 216.12.2011г. № 1137.

Важно! С 1 января 2020 года возымел действие п. 2.1 ст. 170 НК РФ, гласящий, что в случае приобретения товаров (работ, услуг) полностью за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций суммы НДС вычету не подлежат.

О вычете НДС, если поставщик на УСН, читайте здесь

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

  • Ведем бухгалтерский учет за вас
  • Сами сдаем налоговую и бухгалтерскую отчетность
  • Оптимизируем налоги

Отражение в налоговом и бухучете

Только выполнив все условия принятия НДС к вычету одновременно, налогоплательщик имеет все основания применить вычет. Для фиксации этого действия в бухгалтерском учете вычет фиксируется следующими действиями: суммы «входящего» НДС приходуют по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», а списывают в дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам», субсчет «Налог на добавленную стоимость». Счет-фактуры от поставщиков при этом регистрируются в книге покупок, на основании которой затем заполняется налоговая декларация по НДС.

Проводки будут следующими:

Дт 19 Кт 60 – отражен «входящий» НДС;

ДТ 68.НДС Кт 19 – НДС принят к вычету.

Если поставщик не предоставил счет-фактуры или она не соответствует требованиям ст. 169 НК РФ, применить право на вычет НДС нельзя. В этом случае сумма «входящего» НДС также отражается по дебету счета 19, но списывается в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», не уменьшая базы для расчета налога на прибыль.

Проводки в этом случае:

Дт 19 Кт 60 – отражен «входящий» НДС;

ДТ 91 Кт 19 – НДС списан как прочие расходы.

Если налогоплательщик имеет право на применение нулевой ставки НДС, то в декларации он заполняет разделы 4-6. Декларация предоставляется в ИФНС не позднее 25 числа, следующего за налоговым периодом — кварталом,в котором применялись вычеты.

Сроки принятия НДС к вычету

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. №382-ФЗ позволил с 1 января 2015 года принять НДС к вычету не сразу, а в течение трех лет с момента оприходования товаров (работ, услуг).

Однако это правило применимо не ко всем вычетам, а только к указанным в п.2 ст. 171 НК РФ, то есть к суммам налога, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, находящихся в России, или уплаченным при ввозе на ее территорию для использования в налогооблагаемых операциях либо для перепродажи. Остальные случаи, изложенные в пп. 3-14 статьи, требуют применить вычет НДС не позднее последнего дня того квартала, в котором на него возникло право.

Безопасная доля вычетов по НДС

Также можно предъявлять суммы вычетов НДС по частям по одной и той же счет-фактуре в течение трехлетнего срока, за исключением основных средств, нематериальных активов и требующего монтажа оборудования. Бухгалтер вправе распределить вычеты по кварталам в течение этого времени, дабы не превысить безопасную долю вычетов налога и не вызвать тем самым пристального внимания налоговой инспекции. Если ваш специалист испытывает затруднения с правильным распределением вычетов или в компании нет компетентного эксперта, способного корректно оформить нужные счет-фактуры, обратитесь за помощью к бухгалтерам сервиса Главбух Ассистент.

Для этого вычеты по НДС нужно удержать в рамках показателя, официально называемого «удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам» (Письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722). Рассчитывается он по формуле:

Доля вычета = НДС к вычету / НДС начисленный х 100%.

В среднем по России на 01.11.2018 г. безопасная доля вычетов составила 86,89 %, а актуальные значения можно рассчитать по данным формы №1-НДС, опубликованной на сайте ФНС.

Подробнее о безопасной доле вычетов читайте здесь

Пример расчета

Безопасный вычет по НДС по Москве и регионам

Безопасный налоговый вычет по НДС – показатель определяющей для ИФНС достоверность предоставляемой плательщиком информации об объеме налога на добавочную стоимость. Данный показатель формируется на основании сравнения данных предоставляемых в налоговую службу плательщикам и если он расходиться с принятым для региона средним показателем, то в отношении компании, ИП, юридического лица может быть проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности.

Именно поэтому, безопасная доля вычетов по НДС должна проверяться перед сдачей отчетности. О том, как ее проверить должен знать каждый бухгалтер или другой ответственный сотрудник компании. Если конечный объем отчислений меньше безопасной доли, то их потребуется увеличить или предоставить обоснование собственной правоты в дальнейшем, при проверке.

Безопасный вычет по НДС по Москве:

авг.2018 май.2018 фев.2018 ноя.2017
Москва 88,20% 88% 89% 89,90%

Безопасная доля вычетов по ндс по регионам, таблица:

Это интересно:  Налоговый вычет при покупке недвижимости
Регион авг.18 май.18 фев.18 ноя.17
Алтайский край 90% 89,60% 89,70% 90,10%
Амурская область 113,90% 116,80% 113,40% 107,90%
Архангельская область 82,60% 88,50% 84,90% 81,90%
Астраханская область 61,10% 58,30% 55,70% 72,80%
Белгородская область 88,50% 89,40% 90,70% 91,10%
Брянская область 86,70% 92,30% 95,20% 91,80%
Владимирская область 84,90% 84,60% 83,70% 86,40%
Волгоградская область 85,70% 87% 87,30% 86,10%
Вологодская область 83,20% 83,80% 84,80% 87,60%
Воронежская область 92,50% 92,30% 92,30% 94,50%
г. Байконур 58,40% 59,20% 50,90%
г. Севастополь 82,10% 82,40% 81,40% 85,90%
Еврейская автономная область 92,40% 87% 90,60% 94%
Забайкальский край 90,10% 90,90% 91,20% 97%
Ивановская область 92,50% 92,60% 93,80% 93,30%
Иркутская область 77,80% 79,30% 80,40% 82,50%
Кабардино-Балкарская Республика 93,40% 94% 94,40% 92,30%
Калининградская область 64,10% 65,80% 67,70% 66,60%
Калужская область 87,3 86,60% 88,20% 89,30%
Камчатский край 89,20% 88,90% 90,90% 82,90%
Карачаево-Черкесская Республика 93% 93,70% 95,10% 92,70%
Кемеровская область 82,80% 81,70% 84,10% 83%
Кировская область 86,70% 84,90% 86,70% 85,90%
Костромская область 84,70% 84,10% 85,10% 88,50%
Краснодарский край 89,60% 89,50% 89,40% 89,50%
Красноярский край 75,10% 76,10% 78,40% 77,90%
Курганская область 87% 87,50% 88,80% 84.9%
Курская область 92,90% 88,30% 89,10% 91,20%
Ленинградская область 81,30% 86,30% 85,10% 81,20%
Липецкая область 87,70% 88,90% 91,40% 89,80%
Магаданская область 99,90% 99,90% 99,70% 91%
Москва 88,20% 88% 89% 89,90%
Московская область 90,40% 90,60% 90,10% 90,40%
Мурманская область 78,90% 78,50% 79,90% 77,20%
Ненецкий АО 119,80% 116% 125,70% 111,80%
Нижегородская область 88% 87,40% 88% 86,60%
Новгородская область 86,90% 87,40% 84,50% 87,40%
Новосибирская область 89,20% 89,10% 90% 90,30%
Омская область 82,90% 82% 85,10% 81,80%
Оренбургская область 69,70% 71,40% 74,50% 75,80%
Орловская область 94% 92,90% 92,30% 91,10%
Пензенская область 90,30% 90,10% 89,60% 90,10%
Пермский край 78,90% 79,30% 79,40% 79,90%
Приморский край 95,10% 94,80% 95,90% 92,80%
Псковская область 88,20% 89% 90,60% 92,90%
Республика Адыгея 85,70% 86,50% 85,80% 87,80%
Республика Алтай 90,70% 90,40% 92,20% 91,70%
Республика Башкортостан 87,60% 87,70% 88,10% 87,40%
Республика Бурятия 88,20% 85,30% 80,10% 89%
Республика Дагестан 86,10% 87,20% 86,40% 86,70%
Республика Ингушетия 93,30% 94% 98,20% 98,40%
Республика Калмыкия 80,10% 78,80% 74,70% 70%
Республика Карелия 84% 84,20% 86,10% 84,10%
Республика Коми 79,30% 79,30% 81,20% 75,60%
Республика Крым 88% 88,20% 87,80% 97,30%
Республика Марий Эл 89% 90,40% 92,40% 88,70%
Республика Мордовия 90% 89,60% 88,50% 87,70%
Республика Саха (Якутия) 86,60% 85% 88,10% 86,30%
Республика Северная Осетия – Алания 86,40% 88,20% 86,70% 87,60%
Республика Татарстан 87,90% 88,40% 88,40% 89%
Республика Тыва 75,50% 74,40% 78,40% 77,50%
Республика Хакасия 89,90% 89,90% 92,80% 88,50%
Ростовская область 91,70% 92,10% 91,60% 93,40%
Рязанская область 85% 85,20% 86,90% 85,60%
Самарская область 83,80% 84,60% 86% 85,90%
Санкт-Петербург 89,90% 90,20% 90,40% 90,30%
Саратовская область 85,10% 85,50% 85,50% 86,40%
Сахалинская область 97,60% 93,20% 86,60% 100,20%
Свердловская область 87,10% 86,60% 87,40% 87,70%
Смоленская область 93,20% 91,90% 91,60% 93,40%
Ставропольский край 88,50% 88,90% 90,40% 88,90%
Тамбовская область 95,70% 95,20% 96,70% 95%
Тверская область 88,70% 88,60% 88,70% 87,60%
Томская область 74,10% 74,30% 74,20% 81,50%
Тульская область 91,50% 91,60% 93,30% 91,60%
Тюменская область 83,40% 83,80% 85,90% 84,80%
Удмуртская Республика 80,10% 80,10% 81% 83,10%
Ульяновская область 91,60% 91,10% 90,80% 91.9%
Хабаровский край 89,10% 88% 87,90% 88,50%
Ханты-Мансийский АО – Югра 60,10% 61,90% 63% 66,10%
Челябинская область 86,80% 87,50% 88,60% 87.3%
Чеченская Республика 101,10% 103,30% 102% 104,70%
Чувашская Республика 83,30% 83,20% 82,20% 84,60%
Чукотский АО 103,30% 95,80% 90,90% 104,10%
Ямало-Hенецкий АО 64,90% 97,60% 71% 69,50%
Ярославская область 86,50% 85,80% 85,60% 86,70%

Как определяется безопасный размер

Вы не уверенны в том, достаточную ли сумму НДС указали в декларации и правильно ли она рассчитана? Это частая проблема многих ИП и организаций, так как точные объемы добавочной стоимости, определяются многими факторами, начиная от собственной наценки компании при покупке сырья или товара, заканчивая сезонностью, объемами продаж, отраслью производства изменением котировок валют, прочих факторов

Для того чтобы исключить ложности расчетами был введен размер безопасного вычета, процент которого определяется налоговой службой на основе ряда экономических показателей по стране. Доля вычетом по НД по регионам в значительной степени отличается друг от друга. Где то этот показатель не превышает 70%, а в других областях напротив, держится на уровне в 100% и более. Средний уровень по России по итогам 2018 года составляет 87,08%. По Москве он равен 88,20% при этом предельный вычет, не должен быть выше этого процента. Далее мы рассмотрим, как этот процент влияет на формирование отчетности.

Как производиться оценка удельного веса вычитаемой суммы налога

Данный показатель определяет процент налога на добавочную стоимость от общей суммы рассчитанного налога. Чтобы вычленить его необходимо использовать следующую формулу:

НДС к вычету (строка 190 декларации) / НДС начисленный (строка 118 декларации) * 100%

При помощи этой форму можно рассчитать процент удельного веса вычтенной объема средств. Для повышения объективности, определения среднего значения, лучше взять все декларации за квартал или больший отчетный период. Если показатель налогоплательщика превышает установленный по региону процент, к которому привязывается усредненная норма, в его отношении может быть проведена проверка.

Таким образом, показатель немного превышает заявленный уровень, но проблемы все равно могут последовать. Поэтому лучше произвести дополнительный перерасчет. Выполнить расчет оптимальной суммы можно по следующей формуле:

НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100%

Как рассчитать безопасный вычет по ндс 2020

Размер безопасного вычета по НДС во 2 квартале 2020 года

Вместе с тем есть данные, собираемые по регионам, на основе которых можно судить о доле вычета по НДС во 2 квартале 2020 года, которая будет приемлемой с точки зрения проверяющего налогового органа. Такие сведения обобщаются ФНС с периодичностью, увязанной со сроками представления отчетности по налогу, и в виде аналитических таблиц публикуются на сайте этого ведомства. Разбивка данных в таблицах, по существу, отвечает содержанию формируемых налогоплательщиками деклараций. Несложные математические вычисления позволяют определить долю вычета, являющегося приемлемым для региона.

  • Вычет от поставщиков можно заявить в течение 3 лет с момента принятия купленного у них к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ), что позволяет регулировать величину показываемого в декларации за отчетный период вычета. Это имеет значение при нежелании показывать в отчете сумму налога к возмещению из бюджета или намерении планово регулировать сумму уплачиваемого налога.
  • Влияние наличия экспорта не только прямо выражается в увеличении объема вычета при отсутствии начисляемого с реализации налога, но также требует наличия факта подтверждения отгрузки за границу и начисления налога с реализации при отсутствии такого подтверждения. Свою роль играют доля экспорта в общем объеме продаж (если она высока, то вычеты систематически будут превышать налог, начисляемый к уплате по отгрузкам) и вид продаваемых за границу товаров (сырьевые или несырьевые). Экспорт последних позволяет предъявлять налог к вычету в том же порядке, что и при продажах на территории РФ, т. е. до сбора пакета документов, подтверждающих факт вывоза за границу (п. 3 ст. 172 НК РФ).
  • Начисление налога с авансов, полученных под предстоящие поставки, подпадающие под налог с ненулевой ставкой, является обязанностью налогоплательщика (п. 1 ст. 154 НК РФ). И эта обязанность влечет за собой заинтересованность в вычете, момент которого для таких авансов наступает при отгрузке предоплаченного товара (п. 6 ст. 172 НК РФ). А вопрос применения вычета по уплаченным поставщику авансам налогоплательщик решает самостоятельно, т. е. может им не пользоваться или применять только при определенных суммах уплаченных авансов (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).

Безопасная доля вычетов по НДС

Однако по той же причине компании, которые пытаются уйти от лишнего контроля со стороны налоговых органов, подгоняя вычеты под нужную величину, должны понимать, что указание вычетов заведомо ниже безопасной величины не может гарантировать отсутствие внимания со стороны налоговых инспекторов.

— Для определения доли безопасных вычетов по налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 г. необходимо ориентироваться на сведения отчета 1-НДС по состоянию на 01.01.2019, в основе которого учитываются декларации по НДС за следующие налоговые периоды: IV квартал 2020 г., I—III кварталы 2020 г.

Это интересно:  Закон о налоговых каникулах в чувашии

Новая безопасная доля вычетов НДС на 3 квартал 2020

Безопасная доля вычетов — один из критериев для отбора кандидатов на комиссию и выездную проверку (письмо ФНС России от 17.07.13 № АС-4-2/12722). Чтобы снизить риски, проверьте показатель по своему региону — смотрите ниже таблицу безопасной доли вычетов по НДС на 3 квартал 2020 года. ФНС обновила данные.

ФНС изменила безопасную долю вычетов НДС для отчетности за 3 квартал 2020 года. Поэтому прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в регионе. Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок. В таблице вы найдете безопасную долю вычетов в Москве и других регионах на 3 квартал 2020 года.

Безопасная доля вычетов по НДС в 2020 году

Получив требование, проверьте свою декларацию, верно ли в ней отражены суммы, уменьшающие налог. Если сумма вычетов оказалась завышенной из-за ошибки, подайте уточненную декларацию. Если суммы отражены верно, составьте пояснение по НДС, почему удельный вес входного НДС оказался выше средних региональных значений.

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2020 году

Если у налогоплательщика налоговые вычеты по НДС в 2020 году в соотношении с начисленным налогом за отчетный период превысили установленную предельную долю вычетов по НДС в 2020 году, то это не является доказательством, что имела место неуплата налогов.

Чтобы не попасть под контроль проверяющих, следите, чтобы доля вычетов в декларации по НДС не превышала предельного размера. Для каждого региона фискальная служба ежеквартально высчитывает безопасный налоговый вычет по НДС в 2020 году. Эта информация публикуется в открытых источниках — на государственных веб-сайтах.

Безопасный вычет по НДС по Москве и регионам

Именно поэтому, безопасная доля вычетов по НДС должна проверяться перед сдачей отчетности. О том, как ее проверить должен знать каждый бухгалтер или другой ответственный сотрудник компании. Если конечный объем отчислений меньше безопасной доли, то их потребуется увеличить или предоставить обоснование собственной правоты в дальнейшем, при проверке.

При помощи этой форму можно рассчитать процент удельного веса вычтенной объема средств. Для повышения объективности, определения среднего значения, лучше взять все декларации за квартал или больший отчетный период. Если показатель налогоплательщика превышает установленный по региону процент, к которому привязывается усредненная норма, в его отношении может быть проведена проверка.

Вычеты в декларации по НДС за 3 квартал 2020 года

Безопасная доля вычетов НДС по стране снизилась на 0,2 % и составила 88,4 %. Показатель уменьшился в 56 регионах из 85. Сильнее всего — в Брянской области (-10,4%) и в Ненецком АО (-9%). В 21 субъекте доля подросла. Больше всего на Северо-Востоке страны: Чукотском АО (+10,4%) и Якутии (+2,5%).

Интересует безопасный вычет по НДС

Безопасная доля вычетов по НДС — установленный налоговой службой (ФНС РФ) предел доли вычетов НДС по отношению к сумме начисленного налога. В случае превышения налогоплательщиком установленной доли вычета по НДС, налоговый орган рассматривает такого налогоплательщика как потенциальный объект для налоговой проверки.

Безопасная доля вычетов по НДС не предусмотрена НК РФ и в связи с ее «нарушением» нет никаких санкций. Это внутренний инструмент налоговых органов, который позволяет выявить тех, кого проверять в первую очередь. Так существуют целые отрасли экономики, где доля вычетов существенно выше чем в среднем по России и даже отрицательная, например, экспортеры, и такое положение вещей соответствует закону.
В то же время, многие налогоплательщики стараются ориентироваться на установленную безопасную долю вычета по НДС и не превышать норматив, чтобы не навлекать на себя проверку.
Безопасная доля вычетов по НДС определена в п. 3 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ ОБЩЕДОСТУПНЫЕ КРИТЕРИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ ОЦЕНКИ РИСКОВ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ В ПРОЦЕССЕ ОТБОРА ОБЪЕКТОВ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК. В этом документу устанавливается один из признаков для определения налоговым органом объекта проверки:
«Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период. Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев».
То есть, безопасная доля вычета по НДС составляет 89% за период 12 месяцев.
Но, впоследствии налоговики стали идти дальше и определять безопасную долю вычетов по НДС в конкретном регионе. В итоге, может оказаться, что в вашем регионе безопасная доля вычетов по НДС меньше 89% и тогда безопаснее предерживаться этого уровня.
Налоговики расчитывают так называемую форму № 1-НДС, которая является что-то вроде усредненной налоговой декларацией по НДС по России в целом и по каждому региону. Эта форма 1-НДС публикуется на сайте ФНС РФ. Из нее то налоговики и определют безопасную долю вычетов. Форма 1-НДС была официально утверждена, к примеру, Приказом ФНС РФ от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2006 год».

Безопасные правила вычетов по НДС

В рамках акции «Белые ночи с газетой “Учет. Налоги. Право”» прошел семинар, посвященный НДС. Лектор Ольга Цибизова, начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, ответила на самые острые вопросы коллег о расчете и вычетах по этому налогу.

При составлении счетов-фактур в у. е. продавец должен исчислить налоговую базу на день отгрузки с учетом соответствующего курса валюты, к которой приравнена условная единица. При последующем получении оплаты в рублях поставщик обязан включить в налоговую базу сумму денежных средств, превышающую стоимость отгруженных товаров, рассчитанную на день отгрузки. Основание – пункт 2 статьи 162 НК РФ. При получении оплаты в меньшем объеме есть основание для уменьшения ранее исчисленной налоговой базы – пункт 4 статьи 166 НК РФ. Он позволяет уменьшить налоговую базу в случае отгрузки товаров и получения выручки в одном квартале.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2020 году

Сумма НДС, поступившая от покупателя, уплачивается продавцом в бюджет и определяется им как разница между суммой налога, исчисленной им при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям, и суммой налога, предъявленной этому налогоплательщику при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для облагаемых НДС операций.

  • По реализации товаров (работ и услуг) в том числе на безвозмездной основе на территории РФ;
  • Передача на территории Российской Федерации товаров (работ и услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
  • Импорт товаров на территорию РФ;
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС

Если у налогоплательщика налоговые вычеты по НДС в 2020 году в соотношении с начисленным налогом за отчетный период превысили установленную предельную долю вычетов по НДС в 2020 году, то это не является доказательством, что имела место неуплата налогов.

Если вы считаете, что НДС к вычету рассчитан правильно, тогда вы должны это обосновать. Вот несколько вариантов объяснений, почему налоговые вычеты по НДС в 2020 году в соотношении с начисленным налогом превысили установленную фискалами норму вычетов по НДС в 2020 году:

НДС: Налог на добавленную стоимость

Чем опасно превышение безопасной доли вычетов. Само по себе такое превышение не повод для доначислений по НДС, пеней и штрафа. Но если выйти за средний показатель, у компании могут запросить пояснения или вызвать на комиссию. Если аргументы компании не устроят инспекторов, есть риск выездной проверки.

Пояснить высокую долю вычетов можно так. Например, в течение квартала компания приобретала дорогостоящие основные средства или оплачивала расходы на ремонт оборудования. Или, допустим, у организации закупки большие, а объем продаж снизился. Это тоже приводит к росту доли вычетов.

Статья написана по материалам сайтов: inask.ru, ndskalkulyator.ru, ladyjurnal.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector