+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Налоговые льготы при инвестировании

Налогообложение существенно влияет на результат инвестирования — доход, получаемый от капитала. Чтобы платить меньше, а получать больше, налоговый вопрос важно продумать еще на этапе планирования инвестиций. Используя доступные возможности и зная необходимые нюансы, можно значительно повлиять на прибыль от сделок с финансовыми активами.

Разберемся, какие налоги должны платить частные инвесторы, используя распространенные инструменты, и какие опции можно использовать, чтобы увеличить получаемый доход.

Содержание

13% на бумагу

Налоговая ставка является единой для дохода от продажи акций и облигаций, дивидендов по акциям или купонных выплат по облигациям и составляет 13%, как и при налогообложении физических лиц.

Разбираясь в налогообложении, вам стоит учесть сразу несколько вопросов:

  • Резидентство
  • Инвестиционные инструменты
  • Срок владения
  • Инвестиционные вычеты
  • Выбор посредника

Рассмотрим подробнее каждый из них.

Резидент или нет

Именно от этого статуса зависит самое главное — налоговая ставка. Если вы пребываете на территории России более 183 дней в году, вы налоговый резидент. Для резидентов все доходы, полученные от инвестирования как в России, так и за рубежом, облагаются налогом. Для нерезидентов — только доходы, полученные от российских активов.

Желание поменять статус «резидент» периодически посещает многих инвесторов, но налоговая ставка — повод задуматься: если для резидентов она составляет 13%, то нерезиденты вынуждены перечислять государству значительно больше — до 30% от получаемого дохода.

Исключения из общих правил

В налоговом законодательстве прописано несколько исключений, которые стоит учесть для снижения издержек.

Зависят они чаще всего от срока владения ценными бумагами.

1. Если вы владеете акциями российских компаний более 5 лет, вы полностью освобождаетесь от уплаты налога на доход, полученного от их продажи.

2. Если вы владеете акциями российских компаний, которые относятся к высокотехнологичному или инновационному сектору, более года, вы также полностью освобождаетесь от уплаты налога. Перечень таких компаний определяет правительство РФ и регулярно его обновляет.

3. Не облагаются налогом доходы в виде купонных выплат по муниципальным и государственным облигациям.

4. Корпоративные облигации, выпущенные после 1 января 2017 года, полностью освобождены от налога на купонный доход.

5. Доход, получаемый по депозиту, тоже не облагается налогом, если он не превышает на сегодняшний день 12,5% для рублевых вкладов: это текущая ставка рефинансирования ЦБ — 7,5%, увеличенная на 5%. И 9% — для валютных вкладов. Сегодня ни один надежный банк не может предложить своим клиентам такой доходности. Это значит, что вам не придется платить налог на доход, получаемый по депозитам.

Налоговые вычеты

Стимулируя граждан инвестировать в российскую экономику, государство ввело новый вид налоговых вычетов — инвестиционные вычеты, под которые подпадают любые инструменты, обращающиеся на российском рынке ценных бумаг.

1. Если вы владеете любой ценной бумагой более трех лет, весь полученный доход при продаже (но не более трех миллионов рублей за каждый год владения бумагой) не будет облагаться налогом.

2. При открытии индивидуального инвестиционного счета (ИИС) у брокера или управляющей компании, вы можете воспользоваться одним из двух вариантов вычетов:

вычет в сумме полученного дохода. В этом случае вся полученная сумма будет полностью освобождена от налогообложения. Но если вы закрыли ИИС ранее чем через три года, придется заплатить налоги за пропущенные налоговые периоды, в том числе набежавшие пени.

Налоговый агент

Удобство вашей работы на фондовом рынке во многом зависит от выбора посредника. При инвестировании через российского брокера вам не придется заботиться о том, как рассчитать сумму налога и заполнить декларацию. Налоговым агентом выступает брокер, который самостоятельно исчисляет сумму налога и перечисляет ее в бюджет.

Исключение в таком случае составят только доходы, получаемые от зарубежных источников. Такие доходы придется декларировать самостоятельно: на них не распространяется налоговое агентство российского брокера.

Налоги при инвестировании за рубежом

На зарубежных рынках российские инвесторы лишены любых льгот и вычетов, доступных на отечественном фондовом рынке. И в этом, пожалуй, единственный минус зарубежного инвестирования.

Здесь важно учитывать, действует ли между Россией и страной, в которую вы инвестируете, соглашение об избежании двойного налогообложения. Суть такого соглашения проста – исключить дублирующие налоги в двух странах. Условия соглашений могут варьироваться. Например, ставка налогообложения дивидендов по акциям американских компаний в России составляет 13%. В США она равна 10%. Согласно договору между двумя странами российские инвесторы уплачивают налог в США по ставке 10% и еще 3% — в бюджет России.

В таблице указаны налоговые ставки в России для частных инвесторов — резидентов РФ .

Региональные и инвестиционные налоговые льготы

Определение налоговой системы. Ее функции

Экономическая деятельность хозяйствующих субъектов практически всегда облагается различными видами налогов. Налоги уплачивают простые граждане, в зависимости от производимых ими гражданско – правовых действий. Налоговая система является неотъемлемой частью жизни общества. Она позволяет обеспечивать финансирование государственных нужд, а так же социально – экономических потребностей населения страны.

Налогообложение возникает тогда, когда субъект производит обязательную уплату части своего имущества в пользу власти. При этом плательщик должен признавать эту власть и пользоваться ее услугами по управлению страной, в которой он проживает, и осуществлению ее защиты.

Налоговая система представляет собой комплекс взаимодействий между государственным аппаратом и плательщиками в части установления и взимания налогов и сборов.

Налоги и сборы являются инструментами системы налогообложения. По сути они представляют обязательные выплаты в бюджет. Однако, налог уплачивается безвозмездно, а сбор дает плательщику определенные преференции.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Функции налоговой системы позволяют государству оказывать регулирующее и стимулирующее действие на определенные экономические и социальные процессы в обществе, обеспечивая собственное финансирование. К функциям системы налогообложения относят:

  • создание обеспеченности доходов бюджета, при сохранении платежеспособности плательщиков;
  • управление макроэкономическими показателями;
  • перераспределение доходов от различных видов деятельности, в том числе от ценообразования, обращения ценных бумаг, изменения курсов акций, валют и так далее;
  • обеспечение движения капитала и денежных средств;
  • влияние на социальную стабильность общества;
  • стимулирование определенных процессов в экономической системе, либо их дистимуляция, в зависимости от тактических и стратегических задач;
  • осуществление контроля за полнотой поступления налоговых платежей.

При этом налоговая система должна формироваться на принципах равноправия плательщиков, справедливого распределения налогового бремени на население и юридических лиц. Система должна быть простой, удобной для проведения налоговых процедур и выплат. Плательщик должны иметь доступ к информации, способной им помочь при начислении налогов.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

При сборе налоговых выплат необходимо соблюдать принцип экономичности, то есть затраты на взимание налогов должны быть соизмеримы с их ставками.

Понятие налоговых льгот и их виды

Регулирующая функция государства с использованием налоговой системы осуществляется через налоговую политику. Здесь применяется множество инструментов, отвечающих определенным стратегическим задачам экономики страны. Одним из них являются налоговые льготы.

Льготы представляют собой особое преимущество по уплате налогов, предоставляемое плательщику государством, согласно законодательству страны

Это интересно:  Как записаться в налоговую через госуслуги

Основной функцией льгот является стимулирование экономических процессов в обществе. Сам механизм создания налоговых преимуществ является убыточным для государственной казны в краткосрочной перспективе. Однако, снижение налогового бремени ведет к увеличению воспроизводства, а так же повышению уровня жизни населения. Это создаст условия для долгосрочного стабильного финансирования бюджета.

Для российской действительности характерны следующие функции налоговых льгот:

  • обеспечение социальной поддержки и защиты граждан;
  • стимулирование развитие малого бизнеса и частного предпринимательства;
  • помощь производственному сектору экономики;
  • повышение благосостояния населения страны;
  • привлечение дополнительного инвестирования в стратегически важные отрасли народного хозяйства.

Налоговые льготы могут стимулировать деятельность крупных хозяйствующих субъектов на проведение экономических активностей, которые не приносят доход, либо доход от них не соизмерим затратам. Льготы позволяют создать условия для развития сфер бизнеса, являющихся общественно и социально полезными.

Западные страны, а так же страны с развитой экономикой давно используют механизм налоговых преимуществ. Там он достаточно гибок, что позволяет варьировать применения льготных ставок в зависимости от макроэкономических задач. В России льготный механизм в основном обеспечивает снижение налогового бремени. Налоговые льготы могут предоставляться в следующих формах:

  • освобождение от уплаты;
  • изъятие из-под уплаты части объекта;
  • снижение ставки налога;
  • уменьшение расчетной базы;
  • необлагаемый минимум;
  • применение скидок на сумму уплаты;
  • сдвиг срока выплат;
  • налоговые каникулы;
  • возврат или зачет переплат;
  • упрощение порядка предоставления налоговой отчетности.

Региональные и инвестиционные налоговые льготы

Предоставление налоговых льгот может осуществляться как на федеральном, так и на региональном и местном уровне управления, в зависимости от целей и задач определенной территории.

Применение льгот на региональном уровне способствует развитию новых производств, а так же повышает инвестиционную привлекательность региона. При выборе места создания филиала предприниматели обращают внимание на работу органов исполнительной власти. Здесь важную роль играет оказание содействия новым компаниям в части предоставления административных разрешений, помощи в вопросах оформления и передачи в собственность земельных участков, объектов строительства, а так же установление взаимовыгодных отношений при использовании инфраструктуры и коммунальных услуг.

Для развития регионов органы федеральной власти отдают всю широту полномочий региональным и местным органом в части установления и применения налоговых льгот. Наиболее интересными налоговыми преимуществами для хозяйствующих субъектов является снижение ставки налога на имущество, либо освобождение от уплаты налогов по его части. Налог на имущество не зависит от прибыли компании и уплачивается вне зависимости от размера полученного дохода, поэтому получение определенных преференций дает возможность плательщик снизить налоговое бремя.

За счет регионального бюджета могут быть предоставлены льготы по налогу на прибыль. Ставку снижают до 15.5%, а в некоторых регионах и до 0%.

Значимыми для инвесторов являются сниженные ставки по транспортному налогу и налогу на землю.

Для обоснования права на пользование льготами предпринимателю необходимо предоставить документы о своем инвестиционном проекте. При этом региональные власти могут ограничивать определенные виды деятельности, формировать требования по капвложениям, а так же размеры и правила применения налоговых льгот.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Налоговые льготы при инвестировании

Manulife – крупнейшая международная страховая инвестиционная компания. Это одна из немногих международных.. компаний, которая принимает заявления на накопительное страхование жизни от граждан России и других стран СНГ. капитала инвестициям, наследованию, страхованию и другим аспектам личного финансового планирования.

Независимый финансовый советник. За и против.

12 Июля 2019

Мой опыт работы с Investors Trust Assurance SPC.

Несколько лет назад, в начале 2014 года, когда страховая компания Investors Trust только начала принимать заявления от клиентов из России и СНГ, мне, как финансовому советнику, несколько раз приходилось.

Групповое страхование для бизнеса в России

Какие налоги должен платить частный инвестор?

Автор Елена Главацкая, налоговый консультант, международный финансовый советник

В предыдущей статье мы затронули тему налоговой некомпетентности, которая приводит россиян к значительным убыткам в виде штрафов и переплат. Сегодня я расскажу вам, какие бывают налоги при инвестировании и об общих принципах налогообложения частного инвестора.

Общие принципы

Налоги, которые должен заплатить частный инвестор, сопоставимы с общими налогами для физических лиц. По налоговому кодексу доходы резидентов Российской Федерации облагаются по ставке 13%. Налоговый период длится один год, и в течение календарного года брокер учитывает все операции, которые совершал инвестор.

Важно помнить, что инвестор платит налог не с общего дохода, полученного с помощью биржевых операций, а отдельно по каждому виду инструментов, которые он использовал.

Далее рассмотрим наиболее популярные способы инвестирования и принципы исчисления налогов в каждом отдельном случае.

1. Инвестирование в российские ценные бумаги через российского брокера

На фондовом и срочном рынках Московской биржи исчислять и платить налог должен брокер, выступающий налоговым агентом. В большинстве случаев инвестору не приходится сталкиваться с расчетом и уплатой налогов от инвестиционной деятельности, так как они удерживаются еще до того, как денежные средства поступили на счет инвестора и инвестор получает доход, уже очищенный от налога.

Давайте разберемся, что же с вас все-таки удерживает брокер и как можно уменьшить, а возможно и полностью избежать уплаты налога? Рассмотрим два основных вида доходов, наиболее популярных среди инвесторов, с которых может быть удержан налог.

Налог от реализации ценных бумаг

Он платится только при продаже акций с положительным финансовым результатом. Важно: пока ценная бумага не продана, пока инвестор не зафиксировал свой финансовый результат, платить ничего не нужно, даже если стоимость ценных бумаг увеличилась относительно цены покупки. Более того, если вы владеете акциями, которые приобрели после 01 января 2014 года и держали их более 3 лет, то уплаты этого налога вы можете избежать в принципе.

Стоит учитывать, что при использовании этой льготы есть ограничения по сумме: предельный размер вычета определяется как произведение 3 млн. рублей на количество полных лет владения ценными бумагами. А если инвестору пришлось продать ценные бумаги в убыток, то платить и вовсе ничего не нужно.

Налог с дивидендов и купонов

Дивиденды — один из основных видов дохода инвестора. Более того, многие инвесторы, желающие получать пассивный доход с капитала, инвестируют только ради получения дивидендов. Налог на прибыль с дивидендов имеет свои особенности, которые обязательно стоит учитывать.

На дивиденды не распространяются никакие налоговые вычеты. Его нельзя уменьшать на сумму расходов или комиссий брокера, как в случае продажи акций. Таким образом, НДФЛ с дивидендов придется заплатить и вернуть ранее уплаченное невозможно.

Инвестору обычно нет необходимости подавать налоговую декларацию, высчитывать и платить налоги, все это сделают за него налоговые агенты (брокер или эмитент).

Как можно оптимизировать налогообложение в этом случае?

Ниже я хочу выделить налоговые льготы для инвесторов: они помогут либо вообще избежать уплаты налога, либо хотя бы уменьшить его сумму или перенести уплату на более поздний срок.

  1. Использование прямых льгот.
    С начала 2018 года купонный доход по российским облигациям периода 2017-2020 годов налогом не облагается, если ставка купона не превышает ключевую ставку ЦБ РФ на момент выплаты больше чем на 5%.
  2. Налоговые льготы для тех, у кого есть индивидуальный инвестиционный счет.
    Эти льготы делятся на два вида. Вычет типа «А» подразумевает, что владелец ИИС получает ежегодный вычет (13% от размещенной на счете суммы). Немаловажно, что размер суммы, который используется для расчета налогового вычета, не должен быть выше 400 000 рублей. Этот тип вычета популярен у инвесторов, которые имеют высокий уровень дохода, и позволяет получить повышенную доходность за счет возврата налога, уплаченного по трудовой деятельности.
    Вычет типа «Б» дает возможность освободить от налогообложения прибыль по индивидуальному счету в течение всего инвестиционного срока. Так даже нет необходимости предоставлять данные о своем доходе.
    Но выбрать тип вычета можно только один раз. Если инвестор закрывает ИИС ранее, чем через три года после его открытия, или частично выводит ценные бумаги со счета, то все льготы аннулируются.
  3. Перенос уплаты налога на более поздние сроки.
    По общему правилу, после окончания календарного года (налогового периода) брокер в январе следующего года рассчитывает финансовый результат (прибыль или убыток) от осуществления операций на фондовом рынке для каждого своего клиента, исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.
    Если у инвестора нет денежных средств на брокерском счете, брокер удержать налог не сможет, в этом случае он направит уведомление в налоговую о невозможности удержать налоговый сбор. Инвестор в этом случае должен заплатить налог не в январе, а до 1 декабря текущего года. Причем декларацию подавать не нужно, а уплата будет происходить на основании уведомления, которое поступит из налоговой.
    Таким образом, уплату налога на вполне законных основаниях можно перенести на 11 месяцев, за это время инвестор, к примеру, может вложить денежные средства, выделенные на налоги, в надежные краткосрочные инструменты, а полученным доходом отчасти компенсировать сумму налоговых удержаний.
  4. Сальдирование убытков.
    Применяется, когда в результате реализации ценных бумаг получается убыток. Налоговый кодекс дает право сальдировать убыток, то есть, вернуть НДФЛ (13% от суммы полученного убытка). Это называется — получить налоговый вычет по ценным бумагам.
    Убыток можно учесть двумя способами: отрицательный результат может быть учтен налогоплательщиком при расчете НДФЛ в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль) или отрицательный результат может быть перенесен (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) на последующие годы.

Таким образом, основными принципами оптимизации налогообложения можно считать пользование прямыми льготами и вычетами, которые нам предложены в рамках действующего законодательства.

Инвестируем в долгосрок, переносим уплату налоговых сборов на более поздние периоды, декларируем убытки от продажи ценных бумаг и просим возврат налогов на доход от инвестирования, если они все-таки были заплачены.

Это интересно:  Образцы заявлений в налоговую инспекцию

В заключение хотелось бы отметить, что инвестируя на российском рынке, можно попасть в ситуации, когда частному инвестору все-таки придется самому высчитывать и платить налоги, а также подавать декларацию.

Это происходит в случае, когда инвестор покупает ценные бумаги зарубежных компаний, которые вращаются на российском фондовом рынке. Важно знать, что брокер в данном случае не всегда выступает в роли налогового агента, а компании-эмитенты не всегда удерживают налог с дивидендов. Эти нюансы нужно уточнять у представителей эмитента и/или у брокера.

2. Инвестирование в иностранные ценные бумаги через российского или зарубежного брокера.

Когда инвестор покупает ценные бумаги зарубежных компаний через иностранного брокера или банк, то общаться с российской налоговой инспекцией ему приходится самостоятельно, так как иностранные финансовые посредники не могут быть налоговыми агентами. А это значит, что определить финансовый результат, рассчитать сумму налога и заполнить декларацию придется самому.

Давайте рассмотрим, с какими особенностями столкнется инвестор при инвестировании в акции через иностранного посредника на примере двух уже рассмотренных инвестиционных доходов.

Налог от реализации иностранных ценных бумаг

При продаже иностранных ценных бумаг вся налоговая сумма платится в России по ставке 13%, не зависимо от срока владения ценными бумагами и никакие льготы по налогам на этот вид дохода не распространяются.

Налог с зарубежных дивидендов

При получении дивидендов брокер или зарубежный банк могут удерживать местный налог с выплачиваемых дивидендов. Обычно налог высчитывается по ставке для налоговых нерезидентов страны, где расположены ваши капиталы. Ставка может отличаться от российского НДФЛ (13%) как в большую, так и в меньшую стороны.
Если сумма удержанного за рубежом налога меньше 13%, то в России придется доплатить остаток суммы до 13%. Если налоговая выплата выше 13%,то ничего доплачивать не придется, но и вернуть переплаченные деньги не удастся.

Если действует соглашение об избежании двойного налогообложения (между той страной, где был удержан налог, и Россией), то налоговый сбор, уплаченный за границей, зачтется в счет уплаты его российского аналога. Так не придется платить налог дважды.
Для такого случая в декларации необходимо указать сумму, удержанную за границей и приложить подтверждающие документы — отчеты от банка или брокера (в русскоязычном варианте, либо с русским переводом).

Все налоговые расчеты должны производиться только в рублях. Поэтому любые расходы на приобретение иностранных ценных бумаг нужно переводить в рубли, используя курс Центробанка на дату покупки. Продажу также нужно переводить в рубли по курсу, актуальному на дату продажи. Поэтому может возникнуть ситуация, когда купленная ценная бумага, номинированная в долларах, подешевеет, но за счет изменения курса валют в рублях инвестор получит прибыль.

Размер суммы налога с поступивших дивидендов, удержанный брокером или банком, можно увидеть в выписке об операциях по счету.

Обычно налоговый платеж, удержанный с инвестора, в выписке отражается в виде конкретной суммы в валюте, а не в процентах от полученного дохода. Инвестору нужно самому перевести эту сумму в рубли и высчитать, превышает она 13% от полученных дивидендов или нет.

Оптимизируем налогообложение при инвестировании в иностранные ценные бумаги

Минимизировать свое участие в обязательном декларировании дохода и уплаты налога можно путем покупки зарубежных ценных бумаг в долгосрок или приобретая фонды, которые зарегистрированы в странах, где налог на дивиденды не уплачивается (например, Люксембург). Также можно покупать фонды, которые не выплачивают дивиденды, а реинвестируют.

3. Инвестирование через зарубежную дочку российского брокера.

Если взять крупнейшие российские компании (Финам, БКС и другие), то субброкерами в большинстве случаев будут их аффилированные кипрские филиалы, так называемые дочерние зарубежные компании российских брокеров. У такого варианта есть и свои плюсы: можно общаться на родном языке, не нужен статус квалифицированного инвестора, невысокие комиссии и весьма разнообразный выбор инвестиционных инструментов.

В этом случае биржевые фонды покупаются через брокера, не имеющего прямого доступа на биржи США. Дивиденды инвестора будут сначала поступать на счет этого брокера. Этот брокер, в свою очередь, открывается у американского субброкера, имеющего прямой доступ на биржу.

Таким образом, получателем дивидендов будет считаться не сам инвестор, а его брокер как юридическое лицо. Сумма, удержанная американским субброкером составит 15% (это налог для юридических лиц в США).

Если сравнить с ситуацией, когда вы заключаете договор напрямую с американским брокером, то возникает переплата в 5%, и вернуть ее не удастся. Так что инвесторам полезно иметь представление о механизме выхода на биржу. Однако, если учесть что ставка налога в России составляет 13%, то переплата будет лишь 2%. Но, при инвестировании на долгий срок, эта сумма может стать весьма заметной недополученной прибылью.

4. Инвестирование через страховую компанию.

Накопительные инвестиционные программы unit-linked юридически являются страховым полисом. Для отчетности и уплаты налогов на инвестиционную прибыль, это означает:

  1. Не нужно подавать уведомление об открытии счета за рубежом.
  2. Не нужно подавать ежегодную декларацию по форме 3-НДФЛ. Экономия денег составит порядка 15 тысяч рублей, которые не придется платить за составление этой декларации.
  3. Уплатить налог понадобится лишь по окончании срока действия страхового полиса, когда вы получите по нему деньги. Т.е. не нужно каждый год отнимать деньги от ваших накоплений на уплату налога.
  4. Налог в данном случае будет рассчитываться по следующей формуле: полученная сумма от страховой компании минус сумма внесенных инвестором взносов сравнивается с суммой взносов, увеличенных на среднегодовую ставку рефинансирования за все время инвестирования.

Важно! Все суммы полученных выплат и внесенных взносов пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день осуществления платежа, расчет налога производится в рублях.

Это интересно:  Налоговая амнистия 2019 для физических лиц транспортный

Если в результате произведенных расчетов получается положительный финансовый результат, он подлежит самостоятельному декларированию и с него необходимо уплатить налог. Т.е. налог платится с разницы. Фактический налог с чистой прибыли получится не 13%, а примерно 7-10%, что получится выгоднее, чем налог с брокерского счета (в последнем уплаченный налог всегда 13% от прибыли).

Для пассивного инвестора это является отличным решением.

Выводы

Таким образом, налоги — это неотъемлемая часть процесса инвестирования. Их необходимо всегда контролировать. Знание того, какие налоги должен платить инвестор и как можно уменьшить размер или вовсе избежать налоговых платежей, а также как правильно их декларировать, убережет вас от неприятных бесед с налоговиками и позволит сэкономить деньги и время.

Почему я так подробно освещаю тему налогов? Считаю эту статью затрат одной из самых важных, а в некоторых случаях даже определяющей. Любые затраты влияют на ваш инвестиционный доход, на вашу инвестиционную эффективность. Пользуясь любыми способами уменьшения налогового бремени, уменьшая налоги, инвестор повышает эффективность своих вложений.

Меня часто спрашивают клиенты, стоит ли декларировать доходы от инвестиций на зарубежных фондах, так ли важно доплачивать налог до 13%, (например, налог на дивиденды при инвестировании в американские акции для нерезидентов составляет 10% и в России нужно доплатить 3%), узнает ли об этом налоговая.

Между большинством стран действует соглашение об обмене налоговой информацией, и Россия с 01 января 2018 года присоединилась к автоматическому международному обмену финансовой и налоговой информацией CRS (Common Reporting Standart), но пока не известно, как на практике работает эта система.

Здесь есть два важных момента. Во-первых, в любое время эта система может заработать в полную силу, и тогда налоговая доначислит все налоги, подлежащие уплате, а также штрафы и пени. Во-вторых, когда вы захотите вернуть капитал в Россию, и у налоговой и у банка могут возникнуть вопросы, откуда у вас деньги, если вы ничего не декларировали.

Очень важно изначально быть «белыми и пушистыми», что называется, заплати налоги и спи спокойно.

Подробнее на личной консультации. Записывайтесь.

С уважением,
Елена Главацкая, налоговый консультант, международный финансовый советник.

Какие существуют налоговые льготы для частного инвестора в России?

Согласно общим правилам, для налогового резидента России инвестирование в ценные бумаги сопряжено с уплатой налога на доход физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Однако в последние годы государство разработало определенные налоговые льготы для частного инвестора, которые призваны простимулировать развитие отечественного рынка. Некоторые из них позволяют сэкономить значительную часть средств при уплате НДФЛ и даже получить бонус в форме налоговых возвратов.

Список всех налоговых льгот, которые доступны отечественному частному инвестору, выглядит следующим образом:

  • Инвестиционные вычет на взнос и доход в рамках ИИС
  • Льгота на длительное владение ценными бумагами
  • Льгота на длительное владение ценными бумагами инновационного сектора экономики
  • Льгота по купонам облигаций, которые торгуются на Московской бирже.

Расскажем подробнее о каждой из перечисленных льгот.

Инвестиционный вычет на взнос и доход в рамках ИИС

Самые обсуждаемые и популярные налоговые льготы для частного инвестора связаны с открытием индивидуального инвестиционного счета (ИИС). Под ИИС подразумевается брокерский счет или счет ДУ, который открывается частным лицом. В рамках данного счета доступно два типа вычетов: инвестиционный вычет на взнос (тип А) и инвестиционный вычет на доход (тип Б). Однако одновременно можно воспользоваться лишь одним типом. Прежде чем говорить о деталях, важно обратить внимание на ограничения для получения соответствующего вычета:

  • На ИИС можно перечислять не более 1 млн. рублей в течение года (не допускаются иностранные валюты)
  • Один частный инвестор может открыть только один ИИС
  • ИИС должен быть открыт на срок не менее 3 лет (в течение этого периода нельзя снимать средства для получения вычетов)
  • Инвестор имеет право поменять брокера с сохранением льгот

Теперь о самих вычетах.

Инвестиционный вычет на взнос (Тип А)

Данный вычет позволяет частному инвестору получить обратно от государства уплаченный за текущий период НДФЛ. Соответственно, льгота подходит инвесторам, имеющим доход, который облагается налогом (заработная плата, доход от сдачи недвижимости и др). Сумма вычета составляет 13% от поступивших на ИИС средств в течении года, но не более чем с 400 тыс. рублей. Таким образом, максимальная сумма, которую возможно получить за счет данной льготы, достигает 52 тыс. рублей в год (400 тыс.*0,13).

Как это работает?

  1. Инвестор открывает ИИС тип А.
  2. В течение года получает доход, платит налоги и перечисляет деньги на ИИС.
  3. По итогам отчетного налогового периода заполняет и подает налоговую декларацию со специальным заявлением на возмещение НДФЛ в размере 13% от суммы, которая была внесена на ИИС.
  4. Налоговый вычет может выплачиваться от суммы не более 400 тыс. в год.
  5. Вычет можно получить при закрытии счета за все годы его действия, а также раз в год при подаче налоговой декларации и заявки в налоговые органы

Инвестиционный вычет на доход (Тип Б)

Такая льгота освобождает инвестора от уплаты НДФЛ 13% по операциям в рамках ИИС. Данный тип вычета подходит частному инвестору, который не имеет налогооблагаемых доходов. Льгота доступна единоразово при закрытии счета и выводе с него денег.

Льгота на длительное владение ценными бумагами

Льгота освобождает от НДФЛ при условии владения ценными бумагами не менее 3 лет подряд одним инвестором.

Актуальна для следующих активов:

  • Инвестиционные паи фондов открытого типа, которые находятся под управлением отечественных управляющих компаний (УК)
  • Ценные бумаги, торгуемые на Московской Бирже

Эксперты рекомендуют покупать ценные бумаги, у которых срок погашения составляет более 3 лет. Дело в том, что данная льгота не применяется к ценным бумагам, которые находились в собственности менее 3 лет по причине их выкупа или погашения.

Стоит помнить о важном ограничении: ценные бумаги должны быть приобретены после 1 января 2014 года, а максимальный размер дохода, подпадающего под данную льготу не должен быть больше 3 млн рублей в год. Соответственно, при условии владения активами в течение 3-х лет (минимум) общая сумма составит 9 млн рублей. Например, инвестор владеющий ценными бумагами с 2014 года освобождается от уплаты НДФЛ до 12 млн рублей (3 млн * 4 года владения). Если доход составил 14 млн, то инвестор заплатит НДФЛ лишь с дохода за вычетом льготной суммы, то есть 13% от 2 млн (14 млн – 12 млн).

Льгота на длительное владение ценными бумагами инновационного сектора экономики

Инвестор, получающий доход (без ограничений) от реализации бумаг инновационного сектора экономики, освобождается от уплаты налога на доход физических лиц при условии, что он владел данными бумагами не менее 1 года. Льгота будет действовать до конца 2022 года. На момент реализации и в течение всего срока владения активы должны входить в соответствующий перечень. С перечнем бумаг можно ознакомиться на сайте Московской Биржи.

Льгота по купонам облигаций, которые торгуются на Московской бирже

Под данную льготу подпадают Облигации Федерального Займа (ОФЗ), Муниципальные и субфедеральные облигации, Еврооблигации МинФина. Владелец перечисленных ценных бумаг может не уплачивать ставку 13% по купону. Для облигаций с ипотечным покрытием, которые выпущены до 01.01.2007 действует ставка НДФЛ в размере 9%. Для корпоративных облигаций, которые выпущены после 01.01.2017, с начала 2018 года действует следующее правило: облагается налогом лишь разница между доходом по купону и текущей ставкой рефинансирования ЦБ +5% (8,5%+5%=13,5%).

Вывод: В России создаются благоприятные условия для развития инвестиционного рынка, однако перечисленные льготы предполагают множество ограничений, связанных со сроками, валютами, доступными активами.

Статья написана по материалам сайтов: spravochnick.ru, logicplanninggroup.ru, www.avcadvisory.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector