+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Налоговый вычет при покупке недвижимости

Многие жители России даже не подозревают о том, что им полагается налоговый вычет при покупке недвижимости. Давайте разберемся в особенностях его использования и условиях получения возврата средств.

Содержание

Что это такое?

Налоговый вычет при покупке жилья – это, по сути, своеобразная компенсация уплаченных в бюджет средств. Ведь со всех доходов граждан государство взимает налог в размере 13 процентов, и именно эти «удержанные» 13 процентов можно вернуть в случае получения налогового возврата. Налоговый вычет в случае покупки жилья называют имущественным.

Особенности получения

Для получения налогового вычета следует понять, что по закону относят к недвижимости в данном случае:

  1. Дом жилого типа.
  2. Квартира.
  3. Доля в доме или квартире.
  4. Земельный участок для строительства дома.

Это важно! Сумма возврата налога зависит не только от стоимости приобретенного жилья. Также учитывается и то, какой размер налогов гражданин заплатил в казну за последние три года до момента покупки квартиры (необходимо предоставить в налоговую справку 2-НДФЛ, взятую в бухгалтерии по месту работы), так как вернут только те деньги, которые были уплачены за счет налогообложения.

Условия для возврата средств

Получить налоговый вычет на недвижимость может не каждый. Лицо, которое претендует на получение имущественного налогового вычета, должно удовлетворять следующим условиям:

  1. Являться резидентом Российской Федерации.

Особенности! Резидентом Российской Федерации по законодательству может являться лицо, которое имеет гражданство РФ или вид на жительство в стране и проживает на территории государства более 6 месяцев в году. При этом следует принять во внимание, что нерезидентом могут признать гражданина, имеющего вид на жительство в другой стране и проживающего там, а не на территории России, более полугода.

  1. Лицо должно уплачивать НДФЛ с официальной заработной платы.
  2. Также на получение вычета могут претендовать пенсионеры, которые на момент покупки работали и уплачивали со своей заработной платы налога на прибыль.

Не могут претендовать на возмещение уплаченных по налогообложению денег следующие категории граждан:

  1. Пенсионеры, которые не работали на момент приобретения жилья.
  2. Претенденты, являющиеся нерезидентами.
  3. Лица, не получающие официальную заработную плату, то есть не уплачивающие НДФЛ.
  4. Граждане, которые уже получили налоговый вычет при покупке недвижимости в полном размере.
  5. Резиденты, купившие квартиру за чужие средства (к примеру, за счет организации или работодателя).
  6. Ходатайствующие, которые купили жилье у своих родственников.
  7. Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной схеме уплаты налогов в бюджет.
  8. Кроме того, не смогут претендовать на налоговый вычет на недвижимость граждане, которые приобрели жилье за счет государственных субсидий или при участии различных программ правительственной помощи.

Порядок получения

Налоговый вычет на недвижимость может получить не каждый гражданин РФ. Теперь следует разобраться, каков порядок его получения.

Для того чтобы получить налоговый вычет при покупке недвижимости, необходимо предоставить в налоговую инспекцию все необходимые документы:

  1. Свидетельство о государственной регистрации жилья.
  2. Договор, подтверждающий факт совершения сделки купли и продажи.
  3. Справка типа 2-НДФЛ. Взять ее можно по месту работу в бухгалтерии. Если ходатайствующий на налоговый вычет при покупке недвижимости работает в нескольких местах, то справку следует взять на всех рабочих местах. Это позволит вернуть большую часть положенной суммы. Рекомендуется предоставить справку о доходах за последние три года, так как при возврате средств учитываются только они.
  4. Акт о передаче прав собственности на имущество.
  5. Номер расчетного счета в банке, на который в течение четырех месяцев должен будет вернуться уплаченный налог.
  6. Декларация 3-НДФЛ, которую следует заполнить на основании вышеперечисленных документов.

Особенности! В налоговых органах обычно требуют предоставить только копии документов (за исключением справки 2-НДФЛ – предоставлять необходимо оригинал). Но иногда возникают спорные ситуации, поэтому во избежание неприятных инцидентов рекомендуют брать с собой не только копии, но и оригиналы документов. Также следует взять с собой документ, который сможет удостоверить вашу личность.

В этом видео можно более подробно ознакомиться с особенностями возврата 13 процентов:

Все эти документы должны быть поданы в инспекцию, представители которой рассмотрят ходатайство гражданина и в срок не более 4 месяцев переведут деньги на расчетный счет.

Как получить сразу весь налоговый вычет?

Налоговый вычет при покупке недвижимости можно получать как сразу, так и в течение нескольких лет. Получение частями может быть обусловлено только малой заработной платой, то есть малой суммой налогообложения.

Иногда для выплаты сразу всех средств может не хватить справки 2-НДФЛ за какой-либо год. Тогда следует предоставить ее в инспекцию, и выплаты придут в течение 4 месяцев.

Имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;

погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;

имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

иметь статус налогового резидента;

получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.

По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Получение имущественных вычетов по НДФЛ

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

— у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;

— в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.

Подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:

2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;

3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;

4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ

В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.

В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):

вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, — с кодом вычета 311;

вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, — с кодом вычета 312.

НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.

Это интересно:  Получить эцп для юридических лиц для налоговой

Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости

В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.

1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

Поэтому в этом случае налог платить не нужно.

Кроме того, также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Минимальный срок владения объектом недвижимости

Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2016, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года — в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов (ст. 217.1 НК РФ):

1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником согласно СК РФ;

2) в результате приватизации;

3) при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

Расчет НДФЛ при продаже недвижимости

Формула расчета налога выглядит так:

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — имущественный вычет) x 13%, или

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — расходы по приобретению недвижимости) x 13%.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.

При этом если продается недвижимость, приобретенная после 01.01.2016, и сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от продажи рассчитывается следующим образом:

Сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

При расчете НДФЛ можно уменьшить доход от продажи по выбору:

на документально подтвержденные расходы по приобретению этой недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по кредиту) в той сумме, которая была фактически уплачена к моменту продажи имущества.

Следует выбрать только один более выгодный вариант.

Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета

При расчете налога физическое лицо применило имущественный вычет.

Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 – не определена.

Рассчитаем налог с учетом произведенных расходов на покупку квартиры.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости?

Покупка жилья – важное событие в жизни человека, и почти всегда – большой праздник. Часто после этого праздника, на который потрачены многолетние сбережения или взят кредит, человек оказывается в непростой финансовой ситуации. И тут внезапно ему на помощь приходит государство. На самом деле, не совсем внезапно: дело это неспешное, но помощь по мере своих сил государство все-таки окажет. И называться это будет имущественным налоговым вычетом.

Что это такое?

Имущественный налоговый вычет – это возвращаемая часть уплаченного вами государству налога на доход с физических лиц, когда вы приобретаете недвижимость. Расчет его производится на основании прописанных в законодательстве правил, регламентируемых статьей 220 НК РФ. Статья эта небольшая, понятная, и при сомнениях лучше обратиться именно к ней и внимательно ее прочесть. И обратите внимание, что с 1 января 2014 года эта статья претерпела значительные изменения — многие предыдущие комментарии и трактовки стали неактуальны.

Иллюстрация: Екатерина Васина

Вообще-то, в законе прописаны и другие виды имущественного налогового вычета. Всего их четыре. Первый касается продажи имущества, второй применяется, если государственные или муниципальные органы изымают у собственника землю или объект недвижимости, а оставшимися двумя налоговыми вычетами вы можете воспользоваться при покупке квартиры или дома (один из них касается непосредственных расходов на его покупку, а другой – выплаты процентов по банковскому кредиту при ипотеке). О последних двух видах мы и расскажем.

Кому налоговый вычет полагается?

На компенсацию имеют право те, кто покупает землю под застройку или с уже имеющимся жилым строением на ней, готовое жилье или только долю в нём (по ипотеке тоже), а также жилье недостроенное и находящееся в процессе строительства. Последний вариант интересен тем, что тут в в общую сумму затрат, напрямую влияющую на размер налогового имущественного вычета, могут входить расходы на отделку квартиры или на то, чтобы достроить дом. Правда, для этого необходимо прописать в договоре, что строительство дома не завершено, а квартира продается «голой». В свою очередь, в расходы на завершение строительства и отделку квартиры могут входить траты на разного рода стройматериалы, на разработку проектной документации, на подсоединение к водо-, электро- и прочим коммуникациям и т.д.

Кто может его получить?

Исключительно собственники купленной недвижимости (ну, или доли в ней). Здесь есть только одно исключение: если недвижимость приобретается на несовершеннолетнего, компенсация оформляется на «старшего» — его родителя или опекуна. Норма, касающаяся несовершеннолетних, действует с 1 января 2014 года.

Право на вычет есть у любого гражданина РФ, купившего недвижимость и являющегося ее собственником?

Про получение компенсации также могут забыть юридические лица, ИП, неофициально работающие, зарегистрированные и незарегистрированные безработные, несовершеннолетние (как говорилось выше, тут от их имени выступают опекуны и родители).

Могут ли на такой вычет рассчитывать пенсионеры?

Пенсионер, который наслаждается своей пенсионерской жизнью и не работает, может воспользоваться вычетом за те три года, которые предшествуют году оформления своего права на компенсацию. Что это значит? Предположим, он купил себе домик в 2015-м, потом вышел на пенсию, как ответственный гражданин подал декларацию и оформил налоговый вычет в 2016. Тогда компенсация будет ему начислена как 13% от его дохода в период с 2013 по 2015 года. Если при тех же условиях он вышел на пенсию в 2015 году, не отработав полный год, ему в любом случае начислят вычет за период с 2013 по 2015, потому как неполный год не будет учтен. Если же он вышел на пенсию в 2014 году – то получит вычет за два года, а в 2013 – за один 2012 год. Если вышел в 2012 году или раньше – вычета, к сожалению, пенсионеру с домиком вообще не полагается.

Работающий пенсионер либо получает компенсацию, как и все выплачивающие НДФЛ с зарплаты, либо, как и неработающий пенсионер, имеет право перенести расчетный период на три года, если в нынешний период его зарплата значительно уступает той, что начислялась в прошлые три года.

Имеются ли другие ограничения по выплате налогового вычета?

Да, существует еще одна группа несчастных собственников, которым компенсация не полагается. Если недвижимость официально приобретена на бюджетные средства или средства другого лица, например, работодателя, про прянички от государства можно забыть. Семьи, купившие недвижимость на средства материнского капитала, тоже остаются без финансового возврата. К этой же группе относятся участники различных целевых программ по жилью, получавшие помощь от государства. Впрочем, если на покупку квартиры или дома хоть какую-то часть личных сбережений они внесли, то компенсация в соответствующих размерах им все-таки положена.

А вот если участниками сделки с недвижимостью являются муж и жена, родитель и ребенок, опекун и подопечный, родной или сводный брат и сестра и даже начальник и подчиненный – налоговый вычет вообще никак не предусматривается. Подобные «тандемы» названы законом интересным термином «взаимозависмые» (статья 105.1 НК РФ), и государство подозревает их в сговоре и манипуляциях с ценами в договорах, а потому пресекает на корню все поползновения отхватить от него дополнительную копеечку.

Каким налоговый вычет бывает и как высчитывается?

Второй вид вычета, прописанный в налоговом законодательстве, касается оплаты процентов по ипотечному кредиту. Имейте в виду, что речь тут о процентах, а не о самом кредите, и вычет рассчитывается как 13% от подтвержденных выплат именно по процентам. При этом сумма, с которой можно получить компенсацию, не может превысить 3 миллиона рублей. То есть самое большее, что вам вернут, — это 390 тысяч рублей (которые получаются, если 3 миллиона помножить на 13%). А вот если вы купили свою квартиру или дом до 1 января 2014 года, тогда компенсация по налоговому вычету вычисляется по старым, более приятным правилам — 13% от фактической суммы выплаченных процентов, независимо от ее величины и без всяких там лимитов.

Как начисляется налоговый вычет при ипотеке?

Когда дело касается ипотечного жилья, то тут пользуются сразу двумя видами вычета, и на выходе получаются вполне себе приличные выплаты. Судите сами.

Максимальная сумма в составе первоначального взноса и тела кредита, с которой возможно «выудить» вычет, — не больше двух миллионов. А с уплаченных процентов – не больше трёх. Следовательно, «вышка» вычета составляет 260 тысяч рублей + 390 тысяч рублей. Итого – 650 тысяч, при условии, что жильё было куплено после 1 января 2014 года. Если же до этой даты — то вычет может оказаться куда более радостным, поскольку лимита в 3 миллиона при таком раскладе в принципе нет.

И учтите важный нюанс: вернуть обратно этой налоговой процедурой можно не больше того, что вы уплатили в качестве НДФЛ с момента приобретения недвижимости. Именно поэтому получение компенсации при ипотеке происходит по мере выплаты кредита и процентов по нему и затягивается на весь срок кредитования.

Сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом?

Такую возможность можно назвать уникальной, потому что предоставляется каждому гражданину или резиденту РФ она всего раз в жизни. Правда, эти строгие правила относятся только к тем, чьи расходы на жильё составили не менее двух миллионов рублей и чьё право на компенсацию было реализовано сразу. Если же вы при нынешней экономической ситуации каким-то невероятным образом сумели приобрести жилье стоимостью менее 2 миллионов и, соответственно, вычет оказался меньше, чем в 260 тыс. рублей, то сохраните свою возможность забрать «остаток» компенсации при покупке прочей недвижимости (возможно даже нескольких). Выплаты прекращаются, как только общая сумма ваших затрат на недвижимость достигнет этих самых двух миллионов рублей. Тут только одно «но»: положение о возможности перенесения вычета на другую недвижимость действует, если владельцем первого объекта вы стали уже после 1 января 2014 года. В противном случае перенести оставшуюся сумму вычета на другие объекты, к сожалению, не разрешается.

Это интересно:  Как вернуть деньги за лечение через налоговую

Ещё одна категория граждан, которым государство дает уникальную возможность воспользоваться своей щедростью дважды, — несовершеннолетние. Хотя «дважды» — это, конечно, условно. Потому что, как говорилось выше, налоговым вычетом за них во всю пользуются родители и опекуны (правда, только в том случае, если сами вычетом они однажды уже не воспользовались). Но зато у несовершеннолетнего по-прежнему остается право на получение компенсации после достижения совершеннолетия.

Также надо сказать, что вычет по процентам кредита не обязательно использовать в паре с вычетом по прямым затратам: один можно применить к одному виду недвижимости, а другой – к другому. Важно помнить, что вычет по процентам невозможно разделить по частям, его необходимо реализовать на одном объекте. В случае его недоиспользования остаток «сгорает».

Как используется налоговый вычет при покупке жилья в совместную или долевую собственность?

Если жильё приобреталось раньше этой даты, компенсация рассчитывается из общей базы в 2 миллиона рублей, что составляет в сумме 260 тыс., и делится так: в соответствии с заявлением о распределении расходов на покупку жилья при совместной собственности и в соответствии с долями — при долевой.

Как оформить налоговый вычет и получить компенсацию по нему?

Тут есть два способа – через работодателя или через налоговую инспекцию. Принципиальное отличие в том, что при первом варианте НДФЛ просто не взимается из вашей зарплаты. А во втором — вы продолжаете ежемесячно платить НДФЛ с зарплаты, а потом, в следующем году, подаете налоговую декларацию и сдаете все необходимые документы, в обмен на которые вам возвращается НДФЛ по вычету за истекший год. Неизрасходованный вычет можно по такой же системе получить в следующих годах. Декларацию на то, чтобы вам предоставили налоговый вычет, кстати, можно подать и после 30 апреля. В течение следующих трёх месяцев инспекция проверяет заявление о выплате налогового вычета и выносит «вердикт» о предоставлении или непредоставлении вычета. Ещё месяц отпущено на перевод денег.

Если вы решили получить компенсацию через работодателя, предварительно получите в налоговой инспекции «резюме», что вы на такой вычет имеете право. На практике это значит, что нужно подать заявление о выдаче уведомления работодателю и приложить документы, подтверждающие право на налоговый вычет. Налоговая инспекция в течение 30 рабочих дней рассмотрит ваше заявление и, если всё нормально, выдаст запрашиваемое уведомление, на основании которого ваше начальство уже не будет начислять НДФЛ на вашу зарплату, так что вы сможете получать её без вычетов, пока не исчерпается сумма компенсации по налоговому вычету. Единственный значительный минус в том, что получать такое уведомление из налоговой придется каждый год, поскольку таков срок действия документа.

Какие документы понадобятся для оформления?

В инспекцию по месту вашей прописки в оригиналах и заверенных копиях нужно подать такие документы:

  • заявление на получение вычета в свободной форме;
  • декларация о доходах 3-НДФЛ, в которой указана сумма доходов за отчётный период и сумма расходов на приобретение недвижимости;
  • справка по форме 2-НДФЛ с работы (если в течение года вы поменяли несколько работ, то справку нужно обязательно взять с каждой из них);
  • документы, подтверждающие ваше право собственности (в случае, если это жильё на земельном участке, свидетельство о праве собственности на дом и на землю);
  • кредитный договор и справки об оплате кредита и процентов по нему из банка, если оформлена ипотека;
  • документы, которые подтверждают затраты на покупку дома или квартиры — банковские выписки, платежные поручения и пр.;
  • документы, удостоверяющие вашу личность;
  • свидетельство о браке, если жилье покупалось в совместную собственность, и свидетельство о рождении, если жилье покупалось для несовершеннолетнего;
  • заявление о распределении вычета при совместной собственности;
  • реквизиты счета для перечисления выплат по вычету.

В течение какого времени сохраняется право на налоговый вычет?

Срок подачи заявления в законе не прописан. Так что право на такую компенсацию сохраняется за вами независимо от того, когда вы решите подать заявление. Это не значит, что здесь все так просто, потому что разночтения в определении периода, за который имущественный налоговый вычет высчитывается, всё-таки существует.

Алиса Орлова

Имущественный вычет при покупке квартиры

Многие покупатели жилья даже не догадываются, что часть потраченных средств можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет. Более того, не представляют, как это можно сделать технически. Поэтому давайте вместе разберемся, кто может претендовать на налоговый вычет, какие документы нужно предоставить для его получения и в какой срок.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Кто может претендовать на вычет

Bычeт мoгyт пoлyчить:

  • coбcтвeнник жилья;
  • cyпpyг (-a) coбcтвeнникa (пpи ycлoвии пoкyпки имyщecтвa в бpaкe);
  • c 1 января 2014 года poдитeль нecoвepшeннoлeтнeгo — coбcтвeнникa жилья (усыновитель, приемные родители, опекуны, попечители) (п. 6 ст. 220 НК РФ). При этом у ребенка сохраняется право на получение налогового вычета в будущем, при приобретении собственной квартиры.

Особый порядок получения вычета применяется, если квартиру приобретает пенсионер. По общему правилу, если у собственника не было налогооблагаемых доходов в отчетном периоде (напомним, государственные пенсии налогом не облагаются), то право на применение вычета можно перенести на три предыдущих года, предшествующих году покупки квартиры (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Размер имущественного вычета

До 31 декабря 2013 года включительно применялось следующее правило: если собственник получил вычет, но полностью не исчерпал весь лимит по нему, то воспользоваться остатком еще раз, при покупке другой квартиры, уже не получится. Теперь же действуют новые нормы, позволяющие использовать остаток по вычету при приобретении других квартир — до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит вычета (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно в любом году, следующим за годом покупки, поскольку срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен. Налоговый вычет можно получить только за уже завершившийся налоговый период. Например, если квартира была приобретена в 2016 году, то подать документы и получить вычет можно будет начиная с 2017 года.

Право на имущественный вычет можно использовать с того года, в котором получены свидетельство о праве собственности на недвижимость (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Итак, законодательством предусмотрено два вида имущественного вычета (ст. 220 Налогового кодекса):

  1. вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилья;
  2. вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), на новое строительство либо приобретение жилья.

Налогоплательщику вернется сумма в размере 13% (ставка по НДФЛ) от суммы расходов на покупку жилья и уплаты процентов по нему (при этом сумма таких расходов не может превышать 2 млн или 3 млн руб. соответственно). Например, при стоимости квартиры в 2 млн рублей можно вернуть 260 тыс рублей, то есть, с полной суммы покупки. Но и с квартиры, стоимостью 7 млн руб. налогоплательщик может претендовать на возврат тех же 260 тыс. руб.

Совет: He зaнижaйтe сумму сделки в договоре купли-продажи (обычно это делается, если недвижимость была в собственности менее 5 лет у продавца), так как именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.

Практическая ситуация

Налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел для проживания объект недвижимости. В свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта права указано: «Апартаменты, назначение нежилое». Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение имущественного вычета?

Ответ: В силу ч. 2 ст. 15 Жилищного кодекса РФ жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства). При этом ч. 1 ст. 16 ЖК РФ в число жилых помещений включены жилой дом (часть жилого дома), квартира (часть квартиры), комната.

Таким образом, такой вид недвижимости, как «апартаменты, назначение нежилое», по формальным основаниям не относится к жилым помещениям в смысле налогового и жилищного законодательства, следовательно, оснований для получения имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в названной ситуации не имеется.

Практическая ситуация

Из справки по форме 2-НДФЛ следует, что организация удерживала НДФЛ с доходов работника, однако в бюджет налог не перечисляла. В настоящее время в отношении организации введена процедура банкротства и есть вероятность того, что сумма удержанного налога не будет взыскана с организации. Имеет ли право налоговый орган отказать в имущественном вычете на покупку квартиры работнику такой организации по причине недоимки по НДФЛ?

Ответ: если организация — налоговый агент своевременно и в полном объеме удержала НДФЛ, но не перечислила сумму налога в бюджет, физическое лицо при соответствующем документальном подтверждении расходов, связанных с приобретением квартиры, имеет право на получение такого вычета (Письмо ФНС России от 15.06.2012 N ЕД-3-3/2090@). Налоговый орган не вправе отказать физическому лицу — налогоплательщику НДФЛ в имущественном вычете по НДФЛ, предусмотренном пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, на том основании, что организация-работодатель (налоговый агент) при выплате дохода налогоплательщику удержала НДФЛ, но не перечислила его в бюджет, даже в том случае, если сумма удержанного налога не будет взыскана с организации по причине банкротства.

Расходы на новое строительство либо приобретение жилья

Под расходами на приобретение недвижимости понимаются следующие расходы:

  • на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, или доли (долей) в них в готовом доме, либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  • на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
  • на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Это интересно:  Общая характеристика налоговой системы рф

Расходы на отделку, достройку и подключение к сетям можно принять для применения налогового вычета только в том случае, если в договоре купли/продажи квартиры или жилого дома было указано, что строительство приобретаемого дома не завершено, а квартира продается без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Расходы на погашение процентов по целевым займам

До 1 января 2014 года размер таких расходов не был ограничен. Если право на получение имущественного вычета возникло с 1 января 2014 г., то вычет в сумме расходов на погашение процентов может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества и в размере не более трех миллионов рублей.

Где можно получить вычет

Получить имущественный вычет можно двумя способами:

  • у работодателя (работодателей) — до окончания налогового периода при условии подтверждения у инспекции права на вычет. В этом случае получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания 13 процентов НДФЛ с месяца, в котором сотрудник принесет подтверждение из инспекции.
  • у налогового органа — по окончании налогового периода возвращаются единовременно всей суммой отчисления физлица, которые он делал в течение года со своего дохода в размере 13 процентов.

Получение вычета через работодателя

Пошагово эта процедура будет выглядеть вот так:

Шаг 1. Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

Шаг 2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

Шаг 3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

Шаг 4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

Шаг 5. Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Совет: При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Данная позиция нашла подтверждение в пункте 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г.

Кстати, гражданин при желании может получить остаток вычета у работодателя, если до этого получил его через инспекцию в непредельной сумме.

Получение вычета через налоговую инспекцию

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

Шаг 2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Шаг 3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё.

Шаг 4. Подготовить копии платёжных документов:

  • подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
  • свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Шаг 5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

С 1 января 2014 г. для получения имущественного вычета, а также вычета по расходам на погашение процентов налогоплательщику не надо подавать заявление. Декларация сама по себе является письменным заявлением плательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах (Письмо ФНС России от 17.12.2012 N ЕД-4-3/21410@).

Обратите внимание, что на имущественный вычет собственник может рассчитывать через четыре месяца со дня получения инспекцией декларации по форме 3-НДФЛ (три месяца камеральной проверки и один месяц — срок возврата налога). Конечно, вполне возможно, что налоговая проведет проверку и перечислит денежные средства быстрее. Но если срок проверки затянулся и сумма вычета не поступила на счет собственника жилья спустя 4 месяца, то собственник вправе рассчитывать на получение пени за просрочку возврата налога.

Когда нельзя воспользоваться правом на вычет

Воспользоваться правом на вычет нельзя в следующих случаях:

  • Гражданин уже пользовался раннее имущественным вычетом при покупке или строительстве жилого дома, квартиры или долей в них в период с 01.01.2001 по 31.12.2013, даже в сумме меньше установленного законодательством предельного размера.

Дело в том, что до 01.01.2014 имущественный вычет по расходам предоставлялся только по одному объекту недвижимости. Если фактические затраты на приобретение (строительство) дома, квартиры оказались меньше установленного предельного размера вычета, то неиспользованная часть вычета «сгорела» и воспользоваться вычетом в настоящее время нельзя.

  • Гражданин уже воспользовался вычетом по одному или нескольким объектам недвижимого имущества, право собственности на которые у вас возникло после 01.01.2014, в полной сумме — 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 220 НК РФ). Если налогоплательщик воспользовался правом на получение такого вычета в размере менее его предельной суммы, остаток вычета до полного его использования может быть учтен в дальнейшем при приобретении другого объекта жилья. Такой порядок действует в отношении вычета, право на получение которого возникло с 1 января 2014 г. (Письмо Минфина России от 29.01.2014 N 03-04-05/3251).
  • Если гражданин не является налоговым резидентом РФ — вне зависимости от размера налоговой ставки, применяемой к вашим доходам (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).
  • Если у гражданина отсутствуют доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ.
  • Если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым. Взаимозависимыми лицами признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
  • Гражданин не понес расходов в связи с приобретением имущества, так как получил его: в результате приватизации; в порядке наследования; в качестве дара; в виде выигрыша в лотерею и т.п.
  • Гражданин не понес расходов в связи с приобретением (строительством) объектов недвижимого имущества, поскольку соответствующие расходы были полностью покрыты (п. 5 ст. 220 НК РФ): за счет средств работодателя; за счет средств иных лиц; за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей; за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ.
  • Если жилой дом (квартира) приобретен частично за счет собственных средств физического лица, а частично за счет средств бюджета бюджетной системы РФ, то вычет будет предоставлен только в части расходов, превышающей сумму денежных средств, полученных из бюджета.
  • Покупатель понес расходы, связанные с приобретением (строительством) недвижимости, однако право собственности на соответствующий объект у него пока не возникло (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
  • Отсутствуют документы, подтверждающие право на вычет, платежные документы (пп. 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, нельзя воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ в размере расходов на погашение процентов по целевым кредитам на приобретение (строительство) недвижимости в следующих случаях.

  • Гражданин уже использовал имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым кредитам (займам), направленным на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры (п. 8 ст. 220 НК РФ).
  • Кредит (заем) выдан на иные (не связанные с приобретением жилья) цели или без указания цели (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Практическая ситуация

Налогоплательщик является созаемщиком по кредитному договору, денежные средства по которому израсходованы на приобретение жилья (квартиры) его родителями. Может ли он воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ по уплаченным процентам (соразмерно его части долга)?

Ответ: НК РФ связывает предоставление имущественного налогового вычета не только с фактом осуществления налогоплательщиком расходов, но и с приобретением жилья в собственность налогоплательщика, то есть с наличием документа о регистрации права собственности на квартиру. Следовательно, у налогоплательщика-созаемщика отсутствует право воспользоваться имущественным вычетом по уплаченным процентам, в связи с тем, что квартира приобретена в собственность родителей.

Практическая ситуация

В организацию по трудовому договору в марте 2015 г. устроился работник — гражданин Казахстана, не являющийся налоговым резидентом РФ. В апреле 2015 г. указанный работник приобрел квартиру и обратился в налоговый орган по месту своего учета для получения уведомления для работодателя об имущественном налоговом вычете, установленном пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Налоговый орган отказал в выдаче указанного уведомления. Вправе ли работник получить соответствующее уведомление?

Вместе с тем следует иметь в виду и иную позицию, на наш взгляд, соответствующую действующему законодательству.

Учитывая, что доходы от работы по найму гражданина Казахстана облагаются в РФ по налоговой ставке 13%, он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, в том числе посредством получения из налогового органа уведомления для работодателя о праве на имущественный налоговый вычет (вне зависимости от отсутствия у такого гражданина статуса налогового резидента РФ).

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Статья написана по материалам сайтов: www.audit-it.ru, knowrealty.ru, school.kontur.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector