+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Налоговый вычет при покупке земли

Содержание статьи

Вычет при покупке покупке земли и ИЖС – что это?

Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).

Более подробно об условиях получения, заявления и особенностях данного вида вычета – далее в статье.

Условия получения вычета

Право на вычет по ИЖС имеют граждане:

Проживающие на территории России более 183 дней в году, за который заявляется вычет (налоговое резидентство).

Для получения льготы не имеет значения наличие гражданства РФ.

Получившие в году, за который заявляется вычет, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Не имеют права на данную льготу: безработные граждане, ИП на специальных режимах налогообложения, женщины в декрете и пенсионеры (за исключением случая переноса остатка вычета).

Построившие дом и купившие землю на собственные средства.

Строительство дома или приобретение земельного участка за счет государственных средств и пособий (например, материнского капитала), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на данную льготу, так как реальных затрат по покупке земли и возведению на ней дома он не понес.

Если строительство было частично оплачено за счет средств материнского капитала, то вычет будет предоставлен в части собственных затрат (за минусом маткапитала).

Купившие землю не у взаимозависимых лиц.

Если земельный участок под строительство был куплен у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе будет отказано.

Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Кто не может получить вычет?

Не вправе получить вычет на строительство жилого дома граждане:

  • Ранее получившие имущественный вычет при покупке квартиры или строительстве дома.
  • Купившие землю и построившие на ней дом за счет средств государства или работодателя.
  • Купившие землю у близких родственников.
  • Проживающие на территории РФ менее 183 дней в году, за который заявляется вычет.
  • Не имеющие в году, за который заявляется данная льгота, доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%.

Когда возникает право на вычет по ИЖС?

Право на получение вычета при покупке земли возникает только после регистрации права собственности на возведенный или купленный вместе с земельным участком дом.

Получить вычет до указанного момента невозможно. Также нельзя получить вычет только по земельному участку, без построенного на нем дома.

Какие затраты можно возместить в рамках вычета по ИЖС?

  • На покупку земли под ИЖС или земли с недостроенным на ней домом.
  • На приобретение строительных и отделочных материалов.
  • На работы по строительству, ремонту и отделке дома.
  • На разработку проектно-сметной документации.
  • На прокладку коммуникаций, подведение к дому газо- и водоснабжения, подключение к электросетям.

Примечание: не получится включить в вычет расходы на установку сантехники, покупку мебели и предметов интерьера, ландшафтный дизайн, строительство иных построек на участке (бани, гаража, сарая, теплицы и т.д.), а также на перепланировку уже построенного дома.

Размер вычета по ИЖС в 2018 году

Размер вычета по расходам на строительство дома в 2018 году составляет:

  • 2 000 000 руб. – на затраты по покупке земли, возведению на ней жилого дома, проведение коммуникаций и т.д.
  • 3 000 000 руб. – на расходы по погашению ипотечных процентов, если дом был построен на кредитные средства.
  • В полной сумме затрат на погашение ипотечных процентов, если дом был построен до 2014 года.

Аналогичное правило применяется к возврату расходов на погашение процентов по ипотеке.

Рассчитать сумму вычета при покупке земли и строительстве дома вы также можете с помощью нашего калькулятора.

Пример расчета вычета по ИЖС

В январе 2015 года Трофимов А.В. купил земельный участок под ИЖС. За 2,5 года он построил на участке жилой дом (коттедж) и оформил право собственности на него в декабре 2017 года.

Начать получать вычет Трофимов сможет в 2018 году. Заявить к возмещению он сможет льготу только за 2017 год.

За 2015 год – в котором была куплена земля и за 2016 год – пока шло строительство, получить вычет он не сможет, так как право собственности было оформлено лишь в конце 2017 года.

Особенности получения вычета

Срока давности получения данного вида вычета – нет

Налоговый вычет при строительстве жилья можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента постройки и оформления его в собственность.

При этом заявить к возврату можно льготу не более, чем за три прошедших года. Например, дом был построен и оформлен в собственность в 2014 году. В 2018 году можно получить вычет только за 2017, 2016 и 2015 года.

Это интересно:  Как сдать отчетность по ип в налоговую

Однократность получения льготы

Получить вычет можно только 1 раз в жизни. Повторное его заявление невозможно, за единственным исключением.

Перенос остатка вычета

Если дом был построен и оформлен в собственность после 2014 года, недополученный остаток вычета подлежит переносу на другую недвижимость.

Если дом был возведен и права на него были оформлены до 2014 года, перенести остаток льготы на другую недвижимость не получится, он сгорит.

Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость и предоставляется только по одному объекту.

Размер вычета при покупке жилья супругами

Назначение земли, приобретенной под строительство дома

Для того чтобы получить вычет при строительстве дома, назначение земли должно быть под ИЖС.

Если назначение будет иным, например, СНТ, ДНТ, то получить вычет вряд ли получиться.

Признание возведенного на з/у строения – жилым домом

Получить вычет можно только в случае, если строение было признано жилым домом с правом регистрации в нем. При строительстве дачного домика, исключающего возможность регистрации в нем, в вычете будет отказано.

Способы получения имущественного вычета

Вычет по расходам на строительство жилья может быть получен двумя способами:

  • Через ИФНС по окончании года, в котором возникло право на льготу.
  • По месту работы – в том же году, в котором возникло право на вычет.

Срок получения вычета

При заявлении через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

Документы для получения вычета

  • Декларация 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление о подтверждении права на вычет (при заявлении через работодателя).
  • Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
  • Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на жилой дом.
  • Документы, подтверждающие расходы на строительство дома.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Большой интерес налогоплательщиков вызывает вопрос: как получить налоговый вычет при покупке земельного участка? Поясняем: земельный участок не может рассматриваться отдельно от построенного на нем жилого дома. Если дома нет – вычет на участок не предоставляется. Вы можете купить землю и построить дом или же купить участок с готовым домом — только в этом случае расходы на приобретение земельного участка можно включать в налоговый вычет.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру и узнайте о своем праве на имущественный вычет за дом и земельный участок

Когда можно получить налоговый вычет при покупке участка

Претендовать на возврат налога рано, если вы купили:

  • землю, и только собираетесь строить дом,
  • недострой, и находитесь в процессе строительства,
  • землю с построенным на нем домом без регистрации.

Подавать документы в инспекцию можно лишь после регистрации права собственности на жилой дом, расположенный или построенный вами на купленном земельном участке.

Существует общее правило: декларация 3-НДФЛ и заявление подаются не раньше следующего года. Это значит, если вы получили право собственности на дом в 2018 году, то нести документы на возврат подоходного налога при покупке дома и земельного участка нужно не ранее 2019 года.

Для того чтобы не ждать следующего года, и уже в текущем году оформить возврат излишне уплаченного налога, заявите вычет через работодателя. Для этого необходимо взять Уведомление в налоговой инспекции. Для работодателя это Уведомление будет основанием того, чтобы приостановить отчисление 13% вашей зарплаты в бюджет. Таким образом, вы будете освобождены от подоходного налога до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата.

Поручите заполнение 3-НДФЛ налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру. На всю работу у нас уйдет не более 3-х дней. После этого вы сможете отнести готовые документы в инспекцию или переслать их через Личный кабинет ФНС. Для вашего удобства мы предоставляем два формата файла: pdf и xml

Пример:

В 2009 году вы купили землю, в этом же году построили дом и получили право собственности. Вернуть часть денег можно только за строительство дома – затраты на покупку земли в имущественный вычет не попадают.

Пример:

В 2009 вы купили землю под строительство жилого дома. Построили его в 2015 году, тогда же получили свидетельство о праве собственности. Вы имеете право получить возврат налога как на расходы по строительству дома, так и на расходы по приобретению земельного участка.

Таким образом, именно с момента регистрации жилого дома возникает право на получение вычета. Дата покупки участка не имеет значения.

Право на имущественный вычет не имеет срока давности, но существует ограничение: получить его можно только за последние три года. Поэтому если вы построили дом в 2015 году, а заявить свое право решили в 2019 году, то вернуть налог сможете за 2018, 2017 и 2016 годы. Если за эти годы не будет исчерпана вся сумма, то остаток перенесется на будущие периоды.

Задайте вопрос налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и мы расскажем, как получить вычет при покупке земли

Это интересно:  Налоговый вычет при покупке недвижимости

Сумма имущественного вычета за дом и участок

Согласно ст. 220 НК РФ, размер имущественного вычета равен сумме, которую вы потратили на приобретение жилой недвижимости, но ограничен 2 млн. рублей. Это значит, что в совокупности налоговый вычет за землю и расположенный на ней дом не может быть больше 2 млн. рублей или 260 тыс. рублей к возврату (13% от 2 млн. рублей).

Пример:

Вы купили земельный участок за 1,5 млн. рублей и потратили на строительство дома 3 млн. рублей. Так как размер налогового вычета не может быть больше 2 млн. рублей, на счет вы получите 260 тыс. рублей.

Пример:

Вы купили земельный участок и дом за 1,8 млн. рублей. Так как вычет не может быть больше понесенных расходов, возврат составит 234 тыс. рублей (13% х 1,8 млн. рублей).

Роль целевого назначения земельного участка

Каждый земельный участок имеет целевое назначение. В зависимости от него вы либо имеете право на имущественный вычет, либо нет. Дом, построенный на земле под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), может быть заявлен в налоговый вычет. Если же вы купили дачный участок (ЛПХ) и построили на нем дом, который не признан жилым, вычет вам не положен. Но если вы переведете свой дачный дом в статус жилого, вы получите право на налоговый вычет не только за дом, но и за землю, приобретенную под ИЖС или ЛПХ. Об этом говорится в Письме ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10.12.12 года.

Если же статус участка «садовый» или «огородный», то возведенный на нем дом нельзя зарегистрировать как жилой. Соответственно, налоговый вычет при строительстве дома на этих участках получить нельзя.

Уточните целевое назначение вашего участка у налогового эксперта онлайн-сервиса НДФЛка.ру — это сэкономит ваше время и снимет большое количество вопросов

Документы для имущественного вычета

  • Выписка из ЕГРН на дом. В налоговую инспекцию подается копия.
  • Выписка из ЕГРН на землю. Копия.
  • Договор и платежные документы на покупку земельного участка. Заверенная копия.
  • Документы на оплату строительства дома. Копии.
  • Реестр расходов при строительстве дома. Копия.
  • Сметы на строительные работы, проектная документация, договоры на подряд, акты выполненных работ.
  • Декларация 3-НДФЛ. ИФНС принимает оригинал.
  • Справка 2-НДФЛ. Выдается в бухгалтерии вашего предприятия. Обратите внимание – справка должна быть за тот год, за который вы намерены получить вычет. Если в 2019 году вы готовите три декларации – за 2018, 2017 и 2016 годы, – справки 2-НДФЛ должны быть именно за эти годы.
  • Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. В ИФНС предоставляется копия, но будьте готовы показать оригинал.
  • ИНН. Копия.
  • Заявление на возврат НДФЛ. В нем указываете счет, на который будут перечислены деньги.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру и проверьте свои документы на вычет с личным налоговым экспертом. Это важная часть работы для грамотного составления декларации 3-НДФЛ

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

Налоговый вычет при покупке земельного участка регулируется с помощью Налогового кодекса Российской Федерации и непосредственно статьей 220.

Данный налоговый вычет (НВ) не несет в себе каких-либо сложностей при получении, тем не менее есть несколько специфических особенностей его оформления. Необходимо проанализировать данный вопрос и разобраться, как получить вычет и какие документы необходимо предоставить.

Общая информация

На данный момент законодательство, действующее на территории Российской Федерации, не предусматривает вычет при покупке земельного участка. Его можно получить только в том случае, если на территории находится объект жилого назначения. При этом, важно обратить внимание на один из пунктов, гражданин вправе получить имущественный вычет, если недвижимость была построена позже.

ВНИМАНИЕ . Необходимо отметить, что правом для получения НВ обладают те физические лица, которые зарегистрировали объект жилой недвижимости в собственность. Условия, по которым производится оформление, возможно только за ту недвижимость, которая была зарегистрирована после 2010 года. При этом для договора купли-продажи и передаточного акта данные временные рамки не действуют.

Действующие условия, позволяющие оформить НВ:
  • на территории участка существует объект недвижимости;
  • гражданин должен иметь свидетельство о праве собственности на недвижимость;
  • заявитель уплачивал со своей заработной платы 13% подоходного налога;
  • гражданин имеет статус резидента Российской Федерации.

Для примера приведем несколько вариантов, которые демонстрируют положительное и отрицательное решение.

Смирнова Н.О. в конце 2016 года приобрела землю под ИЖС. В 2017 на участке началось строительство жилого дома. При этом гражданка Смирнова выполнила требуемые законом условия для получения НВ. В 2019 году она изъявила желание получить вычет и предоставила документы в ФНС.

Гришин П.В. произвел покупку в июне 2018 года. В этом же месяце он решает начать строительство объекта жилого назначения. В октябре 2018 объект был полностью готов. В 2019 заявитель обратился в территориальный орган ФНС о предоставлении ему возможности права на получение НВ. Но заявителя ждал отказ, он не оформил объект в собственность.

Милютина К.К. приобрела участок с дальнейшей целью построить жилой объект. Недвижимость так и не была построена, и гражданка обратилась в органы ФНС. Но инспектор вынужден был отказать, так как условия предусмотрены НК РФ не были выполнены.

Можно ли вернуть НДФЛ при покупке земельного участка?

Оформление налогового вычета, положенного при покупке земельного участка, происходит через обращение в налоговую службу по месту жительства. Получать выплату можно, как одной суммой через налоговую инспекцию, так и ежемесячно, путём уменьшения суммы перечисленного подоходного налога.

Информация о сроках рассмотрения заявлений общедоступна. Выбрав способ подачи, и подготовив требуемый пакет документов, не стоит откладывать всё на длительный период времени. Иначе можно упустить срок, отведённый для возврата подоходных налогов.

Это интересно:  Налоговые льготы на землю

Условия получения

Приобретение земельного участка, как и иного недвижимого имущества, может быть компенсировано путём возмещения 13% от полученного дохода (подоходный налог). Оформить вычет можно сразу после покупки, через работодателя или по истечении текущего календарного года, одной суммой, через налоговую инспекцию. Помощь в составлении документов оказывают сотрудники налогового органа.

Приняв решение об оформлении налогового вычета, выдаваемого за землю, стоит соблюдать условия, предусмотренные законодательством. К ним относят:

  • Максимальная сумма покупки, с которой исчисляется вычет. Она равна 2 000 000 руб. без использования кредита и 3 000 000 руб. с ним;
  • Получить назад можно только 13% от стоимости земельного участка, а не всю потраченную сумму;
  • Наличие статуса земли должно быть под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС);
  • Возврат невозможен за земельный участок без жилого дома на нём.

Дом может быть ветхим, подлежащим сносу, или не достроенным. Главное — наличие документов, подтверждающих наличие на земельном участке домовладения, оформленного по закону.

В случае, если земля стоит меньше, то и возврат происходит с суммы, указанной в договоре купли-продажи. Например:

Ряд условий предъявляется к личности заявителя. Обязательным станет наличие:

  • Гражданства РФ;
  • Статуса резидента (пребывание в стране более 6 месяцев подряд);
  • Перечисление подоходного налога в размере 13 % за период, в отношении которого подано прошение о возмещении. Если налог не выплачивался — возвращать нечего.

Несоблюдение требований, предъявляемых к личности заявителя, ведёт к отказу в предоставлении права на возврат денег. Есть ряд иных причин, которые могут послужить основанием для отказа. К ним следует отнести:

  • Покупку земли у близкого родственника;
  • Отсутствие на земельном участке жилого дома или справок, подтверждающих планы на строительство;
  • Назначение земли, отличное от ИЖС;
  • Приобретение с помощью государственных сертификатов, то есть без применения личных средств.

Как оформляется вычет?

Оформлять вычета следует через налоговые органы, обратившись в отделение, находящееся рядом с местом жительства.

Адрес ближайшей инспекции ФНС можно уточнить на официальном сайте.

Существует возможность выбрать один из способов получения налогового вычета:

  1. через работодателя;
  2. через налоговую службу.

Работодатель не возвращает уплаченные налоги за прошедший период. Этот вариант предполагает не взимание подоходного налога с текущего заработка по месту работы до момента полного погашения требуемой суммы.

  1. Подача заявления в ФНС с просьбой выдать уведомление для работодателя, гарантирующее право на возврат подоходного налога в связи с затратами, понесёнными в результате покупки земельного участка.
  2. Ожидание ответа в течение месяца.
  3. Получение уведомления.
  4. Передача его работодателю.

Справка 3-НДФЛ в данном случае не заполняется.

Если участок с домом приобретён в 2017 году, то в 2018 году появляется возможность оформить заявление о возмещении ранее уплаченных сумм налога через налоговую инспекцию. Для этого необходимо:

  1. Оформить декларацию по формам 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
  2. Собрать требуемый пакет документов.
  3. Обратиться в налоговую службу с заявлением о возврате подоходного налога.
  4. Ожидать завершения камеральной проверки.
  5. После её окончания в течение 1 месяца денежные средства перечисляются на счёт заявителя.

Если в заявлении, поданном в ФНС, не указан счёт для перечисления денежных средств, необходимо после окончания камеральной проверки подать сведения о данном счёте.

В 2017 году появилась возможность оформить налоговый вычет, который уменьшает земельный налог от кадастровой стоимости 600 кв.м. на один земельный участок. Он распространяется на граждан, имеющих льготы. Для его оформления необходимо подать документы в ФНС или через личный кабинет на сайте налоговой службы.

Перечень документов для оформления вычета

Посещая инспекцию с целью подачи заявления, к нему придётся приобщить копии подтверждающих справок.

Важно не забыть взять с собой и оригиналы. Заявителю потребуются бумаги нескольких групп.

К первой стоит отнести те, что говорят о личности человека и его налоговых исчисления. К ним относят общегражданский паспорт, свидетельство о смене фамилии (если её изменили после покупки), ИНН, СНИЛС, сведения о работе, подтверждённые справкой 2-НДФЛ.

Вторая группа включает в себя справки, подтверждающие факт совершения сделки:

  • Договор купли-продажи;
  • Документы, подтверждающие статус земли — ИЖС, то есть свидетельство о праве собственности на дом, расположенный на участке, разрешение на строительство, например договор с подрядной организацией;
  • Документы, связанные с оплатой процентов по кредиту, в случае оформления вычета на кредит;
  • При включении в декларацию дополнительных трат на строительство дома и монтаж основных конструкций — документы, подтверждающие расходы.

Кроме указанных документов подаётся декларация 3-НДФЛ и заявление о предоставлении вычета. В него включается требование о перечислении денег на банковский счет заявителя.

Сроки давности

Оформить вычет необходимо до истечения трёх лет с момента совершения сделки. В отношении земли есть один нюанс, который важно учитывать.

Если земельный участок приобретён без дома, а он построен через 5 лет и тогда же оформлен надлежащим образом, то исчисление периода на обращение для получения вычета за землю возобновляется с момента оформления дома. Таким образом, обращение возможно даже после истечение срока в три года.

Обращаться в ФНС для возвращения оплаченного налога необходимо на следующий год после оформления сделки. Для прекращения выплат подоходного налога в текущий период работодателем — сразу же с момента возникновения права.

Период рассмотрения поданного заявления налоговиками достаточно длителен. 3 месяца — срок течения камеральной проверки. После её окончания 1 месяц отводится на перечисление денежных средств на счёт заявителя.

Статья написана по материалам сайтов: ndflka.ru, jurists-online.ru, backnalog.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector