+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Налоговый вычет за эко

Налоговый кодекс допускает получение физическим лицом социального вычета по расходам не только на собственное лечение, но и на лечение своих супруга (супруги), а также родителей и детей (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Получить вычет можно только в случае, если:

1) лечение осуществлялось медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на медицинскую деятельность, выданную в соответствии с законодательством РФ;

2) вид лечения поименован в соответствующем перечне, утвержденном Правительством РФ.

Такие перечни (Перечень медицинских услуг, Перечень лекарственных средств и Перечень дорогостоящих видов лечения) утверждены постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона относится к дорогостоящим видам лечения и прямо указано в п. 27 соответствующего перечня.

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется при наличии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение.

Одним из таких документов является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, форма которой и порядок выдачи налогоплательщикам утверждены приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Эта справка фактически удостоверяет получение физическим лицом медицинской услуги, относящейся к указанным выше перечням, и подтверждает ее оплату через кассу учреждения здравоохранения за счет средств физического лица.

Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию лица, производившего оплату медицинских услуг.

Поскольку справка является основным документом, на основании которого предоставляется вычет, при ее получении нужно обратить внимание на правильность ее заполнения.

В справке должны быть указаны ФИО и ИНН лица, оплатившего медицинские услуги, ФИО пациента, код услуги, номер карты больного, стоимость медицинских услуг, дата оплаты, дата выдачи справки. Если оказываемая услуга относится к дорогостоящим видам лечения (как ЭКО), в ней проставляется код «2», а если к медицинским услугам — код «1». В левом верхнем углу справки ставится штамп учреждения здравоохранения, включающий сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги: полное наименование и адрес, ИНН учреждения, номер лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. Штамп должен быть четким и иметь полный оттиск. В левом нижнем углу справки должна быть гербовая печать учреждения здравоохранения.

Итак, для получения вычета нужно представить в налоговый орган справки об оплате медицинских услуг по указанной форме как в отношении услуг по ЭКО, так и в отношении анализов, обследований и процедур, которые не вошли в стоимость лечения методом ЭКО.

Кроме того, нужно представить:

  • копии договоров об оказании медицинских услуг (при их наличии);
  • копии лицензий медицинских учреждений, оказывавших медицинские услуги, если в договоре с ними отсутствует информация о ее реквизитах;
  • копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) денежных средств медицинским учреждениям РФ за оказанные услуги по лечению (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовые чеки и т.д.);
  • справку о доходах за отчетный период (год, в котором были произведены расходы на лечение) по форме 2-НДФЛ. За получением этой справки нужно обратиться по месту работы (письмо УФНС России по г. Москве от 13.01.2011 № 20-14/4/001325@).

Поскольку речь идет о получении вычета в отношении расходов по лечению супруги, к вышеперечисленным документам нужно будет приложить копию свидетельства о браке (письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, информационное сообщение ФНС России от 12.01.2006 «О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»).

Все эти документы представляются в налоговый орган по месту жительства вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@) по окончании года, в котором были произведены расходы на лечение (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Что касается расходов на услуги, относящиеся к Перечню медицинских услуг, то они также принимаются в фактически произведенных размерах, но с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

  • вычет по расходам на обучение (за исключением расходов на обу­чение детей налогоплательщика) (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • вычет по расходам на услуги по лечению (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также в размере стоимос­ти медикаментов (в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • вычет в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • вычет в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Сколько составляет налоговый вычет при ЭКО

Экстракорпоральное оплодотворение, и все что связано с этой процедурой, относится к лечению, которое стоит немалых денег. Именно поэтому в России предусмотрен налоговый вычет за ЭКО. К сожалению, не все пары четко понимают, как происходит процедура оформления и подачи всех документов. Да, на первый взгляд все может показаться слишком сложно, что и пугает, ведь придется затратить много сил и времени, а также нервов.

На самом деле налоговый вычет при ЭКО сейчас оформляется достаточно просто, главное знать, какие действия следует выполнить, и какой пакет документов, подтверждающих проведение лечения, стоит предоставить в государственный орган налогообложения. Рассмотрим подробнее, как оформляется налоговый вычет при ЭКО, сколько можно получить и прочие тонкости процесса.

Условия и сумма

Налоговый вычет ЭКО можно будет получить лишь тем гражданам, которые сохранили все чеки, подтверждающее прохождение лечение, выполнение процедуры экстракорпорального оплодотворения и родовую деятельность. Также учитывается факт оплаты налога женщиной или мужчиной со своей официальной зарплаты в том году, в который проводилось лечение.

Стоит обратить внимание, что воспользоваться услугой возврата средств, затраченных на лечение, можно не только на себя, но и на мужа или детей. Что касается периода, в который необходимо подать документы, то с момента проведения ЭКО должно пройти менее трех лет. Например, в настоящее время 2017 год, значит, вычет можно получить за 2017, 2016 и 2015 годы.

Возврат налога за ЭКО предусматривает возмещение 13% от потраченных на лечение финансовых средств на протяжении каждого календарного периода. На законодательном уровне предусмотрено несколько условий в этом плане.

Как оформляется налоговый вычет при ЭКО

Лечение бывает двух категорий. Дорогостоящая терапия кодируется по типу 2, обычная кодируется типом 1. Экстракорпоральное оплодотворение попадает под категорию 2, а различные анализы, консультации врачей – категория 1.

В клинике обязательно необходимо уточнить, какой код они будут присваивать процедуре ЭКО, ведь важно, чтобы она кодировалась как дорогостоящее лечение. Также можно договориться и о том, чтобы родильный дом провел роды как лечение по коду 2.

Документы

Задаваясь вопросом, можно ли за ЭКО получить налоговый вычет, специалисты уверенно отвечают, что это реально. Особым условием является сохранение всех необходимых документов и чеков, затраченных на проведенное лечение. Если в процессе программы ЭКО были утеряны какие-либо чеки, можно считать, что данная сумма вами не оплачивалась, поскольку ее нельзя приложить к документам, собираемым для оформления вычета.

В налоговую службу необходимо сдавать копии документов, которые предварительно заверяют от руки. Также следует приложить заверенные от руки копии договоров, которые были заключены с медицинским учреждением перед реализацией программы.

Сбор документов для налогового вычета

За каждый год запрашиваемого налогового вычета должна быть представлена стандартная справка от работодателя формы 2-НДФЛ (обязательно сдается оригинал). Далее предстоит разбор чеков по годам, а также по медицинским учреждениям, следует посчитать, сколько денег было потрачено в каждом из них, связаться с бухгалтерией, где следует дать запрос на «Документы для возврата налога». Зачастую специалисты сами расскажут, что необходимо сделать.

Это интересно:  Индивидуальный налоговый номер как узнать

С медицинского учреждения следует получить такие документы: оригинал справки о сумме, которая была затрачена на лечение, где указан код (дорогостоящее или обычное), а также копии их лицензий на выполнение соответствующей деятельности.

Также в налоговую службу сдается копия основной страницы паспорта и места прописки и можно считать сбор документов завершенным. На основании пакета полученных документов заполняется налоговый вычет на ЭКО 2016 и других лет.

Документ можно самостоятельно заполнить на специальном сайте верни-налог.ру (латинскими буквами), где детально описано, что необходимо делать шаг за шагом. Также всегда существует возможность воспользоваться услугами профессионалов по заполнения таких документов. Стоимость их работы будет находиться в пределах 1000 рублей.

Когда все будет готово, нужно приехать в налоговую службу, записавшись предварительно на прием в режиме онлайн и сдать все документы. В течение трех месяцев пакет будет проверяться, и если потребуется что-то донести, либо же исправить, вас об этом оповестят по телефону. В случае полного соответствия на счет в течение четвертого месяца поступит сумма налогового вычета за ЭКО.

Сколько составляет налоговый вычет при ЭКО — документы

Время чтения: мин.

Экстракорпоральное оплодотворение в последние время стало широко популярным и эффективным методом оплодотворения среди пар, которые не могут самостоятельно забеременеть. Многие из них считают, что это очень дорого и бесполезно, но стоит немного разобраться и все не так уж страшно, как Вы себе это представляли. Так как эта процедура достаточно дорогостоящая, то государство предусмотрело налоговый вычет на ЭКО. Это такой вычет, который оформляется достаточно быстро и не сложно, при этом, чётко следует знать и собрать документы о проводимом лечении в органы налогообложения. Поэтому давайте разберём как его оформить, какие нужны для этого документы, сколько денег можно возместить и всё, что его относится.

Итак, налоговый вычет при ЭКО можно возместить только тем лицам, предоставившим все документы и чеки о проведённом курсе лечения, в частности процедуры оплодотворения и чеки о родовой деятельности, а также выплаты налога с основного места работы одного из пары в год, когда проводилось лечение. Что касается сроков выплаты денежной компенсации на ЭКО, то следует помнить о времени, которое предоставляется – это три года. В течении этого времени нужно подать документы и определённая сумма будет Вам возмещена, но не позднее трёх лет, так как по законодательству России никто не будет Вам делать налоговый вычет. За проведённую процедуру искусственного оплодотворения в Российской Федерации предусмотрен возврат 13% от суммы, которая была потрачена налогоплательщиком на протяжении текущего года. ЭКО относится к второй категории по оплате, а обследование и консультации специалистов к первой.

Как определить возврат налога при эко?

Определяется налоговый вычет при ЭКО, документы, которые должны быть:

  • ксерокопия паспорта и кода идентификационного
  • заверенные копии договоров с лечебным учреждением, где проводилось оплодотворение
  • копия всех лицензий клиники на проведение этой процедуры
  • справка об оплате медицинских услуг с соответствующим колом, которую Вам выдаст клиника при ее запросе
  • заявление на возврат денег после ЭКО в налоговой инспекции.

Чтобы вернуть деньги, потраченные на медикаменты, нужно также подать соответствующие документы:

  • справка о доходах плательщика по месту работы в бухгалтерии
  • форма 2 НДФЛ, которую можно взять в налоговой инспекции
  • копия Ваших документов: паспорт с постоянной пропиской и код
  • копии всех чеков, которые Вы потратили за предыдущий год
  • копия рецептов специальной формы 107/у, которая имеется у всех врачей с обозначением «для налоговой».

Возврат налога при ЭКО может быть проведён не только человеком, который лично проходил лечение, а и его супругом или супругой, родителями и детьми.

КОГДА ВЫПЛАЧИВАЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЭКО: документы, порядок оформления

Налоговый вычет выплачивается только в случае, если:

  • лечение проводилось только в тех лечебных учреждениях, которые имеют лицензию на проведение медицинской деятельности, которая выдана законодательством РФ
  • лечение, проведенное Вам, входит в перечень медицинских услуг, которые утверждены РФ.

Экстракорпоральное оплодотворение входит в перечень таких услуг как дорогостоящее лечение и включает в себя культивирование и подсадку эмбрионов, а вот лечение и медикаменты, которые использовались для этой процедуры, будут решаться индивидуально только учреждением, оказывающим эти услуги.

Возврат НДФЛ при ЭКО может получить один из супругов или можно разделить налоговый вычет на двоих, для этого следует в клинике ЭКО дать запрос на две справки, содержащие по 50% расходов. При этом существует вероятность получения вычета НДФЛ за год, уплаченный плательщиком, однако, перенести на следующий год невозможно.

Налоговый вычет – ЭКО является дорогостоящей процедурой, которая увеличивает шансы на рождение ребенка всем бездетным парам. Государство РФ предусмотрело налоговый вычет на проведение экстракорпорального оплодотворения в общей сумме 13% от той, которая была потрачена на лечение на протяжении одного года, при одном условии, что доход плательщика налогов, который оплачивает процедуру, на протяжении года превышает затраченную сумму. Здесь учитывается также доход, который не должен быть меньше суммы, которую израсходовали на лечение, так как разница практически сгорает. В такой ситуации следует разделить налоговый вычет на обоих супругов, при это получить большую сумму компенсации за процедуру.

Итак, для получения налогового вычета необходимо строго в определенном порядке собрать и подать документы в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля текущего года, который следует за истекшим налоговым периодом, в котором и была проведена процедура ЭКО. Для этого следует подать налоговую декларацию с указанием всех доходов в течении года, налоги на них с предоставлением заявления на вычет для экстракорпорального оплодотворения, справка о доходах, договор на лечения в клинике, имеющей соответствующую лицензию, справка об оплате услуг в медучреждении, документы, подтверждающие факт оплаты лечения и полис или договор со страховой компанией и ждать очередь на ЭКО.

Налоговый вычет за эко

Опубликовано admin в 26.05.2018

Кто имеет возможность претендовать на получение льготы

Законодательство содержит требования к условиям, при соблюдении которых возникает возможность снизить налоговую базу по НДФЛ и лицам, имеющим право использовать льготу при реализации программы ЭКО.

Условия Возникновение права на вычет Отсутствие права
Статус резидента Имеется Не имеется
Наличие облагаемого заработка Имеется Отсутствует
Идентичность периодов получения заработка и осуществления расходов Условие соблюдено Периоды получения доходов и произведения расходов не совпадают
О полученных расходах заявлено в ИФНС Условие выполнено Представление документов в ИФНС не производилось
Лечение фактически произведено Подтверждено документально Документы о прохождении лечения отсутствуют
Лечение осуществлено лицензированным заведением Лицензия медучреждения имеется Лицензия отсутствует
Вид лечения имеется в Перечне Правительства Вид лечения одобрен законодательством Вид лечения в Перечне отсутствует

При получении социального вида вычета особое внимание требуется уделять документальному подтверждению полученному лечению или основанию приобретения лекарств. Читайте также статью: → “Особенности налоговых вычетов в 6-НДФЛ в 2018″.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Законодательные нормы для получения льготы

Возможность получения вычета при прохождении лечения и покупки медикаментозных средств установлена ст. 219 НК РФ. Лечение производится в соответствии с назначением врача с учетом особенностей. Услуги, медикаменты, при получении лицом и оплате которых производится возврат налога, должны соответствовать перечням Правительства с указанием отдельными списками:

  • Разрешенной услуги – получаемого вида лечения.
  • Лечения, отнесенного к дорогостоящей форме (см. → налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2018).
  • Виды медикаментов, если в процессе лечения требуется покупка препаратов по рецептам врача, но за личные средства лица. В перечне указаны преимущественно действующие активные компоненты, о торговых названиях требуется дополнительное уточнение.

Перечни утверждены Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 в редакции, актуальной на день использования данных. Согласно п. 27 соответствующего Перечня лечение методом ЭКО относится к дорогостоящему виду. При оформлении справки необходимо указывать код «2», свидетельствующий о принадлежности к категории (см. → Налоговый вычет за операцию в 2018 году)

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг
Это интересно:  Налоговые льготы для предприятий

Составляющие лечения для предоставления льготы

Стоимость лечения методом ЭКО используется для вычета в размере произведенных затрат, ограниченных величиной начисленного за год заработка. В сумму затрат включается цена договора и величина расходов покупки лекарств, назначенных в рамках программы ЭКО.

Пример включения всех расходов в величину вычета

  1. Производится проверка документов и определение величины вычета: В = 228 000 + 32 000 = 260 000 рублей;
  2. Осуществляется расчет суммы налога, положенного к уплате: (380 000 – 260 000) х 13% = 15 600 рублей.
  3. Определяется сумма налога, подлежащего возврату: Н = 49 400 – 15 600 = 33 800 рублей.
  4. Вывод: В. имеет право вернуть по заявлению переплаченный налог в размере 33 800 рублей.

Обязательные формы документов для подтверждения льготы

Перечень документов, представляемый в ИФНС одинаков при подаче в качестве приложения к декларации либо при оформлении уведомления.

Форма документа Особенности оформления
Договор на поведение лечения, оказание медицинской услуги Копия заверяется руководителем лечебного заведения с удостоверением печатью
Лицензия оргнизации на право занятия деятельностью Копия заверяется учреждением
Справка об оплате за проведенное лечение, представляемая заведением по самостоятельному запросу лица Документ составляется специально для представления в ИФНС на все виды услуг, полученных в учреждении
Назначение на приобретение препаратов, материалов, приобретаемых дополнительно Рецепт формы № 107-1/у выписывается с отметкой «для налоговых органов» по запросу лица
Платежные документы, подтверждающие оплату за услуги В составе платежных форм представляются чеки, квитанции к ПКО, БСО, выписки банка
Справка о полученном заработке Выдача справки осуществляется по месту трудоустройства

В дополнение к пакету документов представляется заявление на возврат налога или получение уведомления для работодателя. Документ составляется в произвольной форме. Читайте также статью: → “Оформление документов для получения налогового имущественного вычета + образцы заполнения 2018″.

Возврат налога через налоговую инспекцию

Представление документов производится в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации лица. Для получения вычета в ИФНС:

  • Представляется отчетность формы 3-НДФЛ в году, следующем по завершению периода проведения лечения. При подаче учитывается срок исковой давности по финансовым претензиям. Читайте также статью: → “Бланк 3-НДФЛ – скачать образец декларации».
  • Представляются заверенные копии документов.
  • Производится камеральная проверка, на проведение которой законодательством отводится 3 месяца.
  • Предусмотрены различные способы направления документов: лично, через доверенное лицо, путем отправки заказной корреспонденции или при использовании сайта государственных услуг.

Выдача переплаченного налога осуществляется на основании заявления. В документе указывают данные личного счета лица. Срок подачи заявления – одновременно с декларацией или в течение 3 лет после окончания камеральной проверки. Получить переплаченный налог можно после прохождения проверки в течение месяца. Общий срок от подачи декларации, документов и заявления составляет 4 месяца.

Способы получения переплаченного налога

Лицу, претендующему на льготу, предоставляется возможность обратиться для снижения облагаемой базы по налогу в ИФНС или к работодателю после получения уведомления. В любом варианте получения льготы требуется представление документов на проверку в ИФНС.

Условие Получение переплаты в ИФНС при личной подаче документов Получение в ИФНС при подаче документов через сайт госуслуг Получение вычета у работодателя на основании уведомления
Положительные стороны Простота заверения документов, прилагаемых к декларации Скорость передачи документов без траты времени на представление Возможность получения вычета в году произведения расходов
Возможность проведения визуального контроля при сдаче документов Возможность получения актуальной информации о проверке Отсутствие необходимости прохождения камеральной проверки
Отрицательные стороны Трата времени на представление документов Необходимость создания кабинета и регистрации ЭЦП Остаток средств необходимо возвращать в ИФНС

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Предоставляется ли вычет лицам, получившим лечение методом ЭКО, если оплата произведена работодателем или средствами, полученными в кредит?

Право на вычет отсутствует при внесении платы денежными средствами несобственного происхождения. Кредитование к исключениям не относится, поскольку ссудополучатель лично заключает договор и производит возврат сумм банку.

Вопрос №2. Можно ли включать в вычет сумму приобретения лекарств для ЭКО по направлению врача, если покупка была осуществлена дальним родственником?

Предъявить для получения льготы можно только стоимость препаратов, оплаченных лично или супругом. Если оплата произведена третьим лицом, право возникает при оформлении доверенности на покупку, удостоверенной нотариально.

Вопрос №3. Можно ли в более позднем времени получить у лечебного заведения рецепт формы № 107-1/у для закупки лекарственных средств?

Получить рецепт с пометкой для налоговой инспекции можно в заведении в течение 3 лет после закупки на основании данных медицинской карты. При первоначальной выписке рецепта один выдается пациенту, второй экземпляр сохраняется в карте.

Вопрос №4. Как документально подтвердить вычет на супруга лица, проходившего лечение по методу ЭКО?

В договор на предоставление услуги необходимо включить одновременно обоих супругов. Справка о лечении, составляемая по факту, должна содержать данные мужа. Допускается деление размера затрат на обоих супругов, о чем необходимо дополнительно уведомить ИФНС путем подачи заявления. О порядке деления можно узнать в учреждении.

Вопрос №5. Можно ли перенести часть расходов на вычет другого периода?

Возможно при фактическом частичном получении лечения в другом календарном году и осуществления оплаты.

Звонок в один клик

justice pro…

В настоящее время для лечения бесплодия все чаще используется метод экстракорпорального оплодотворения. Данная процедура в медицинских учреждениях стоит недешево, а на достижение результата может понадобиться не одна попытка. Но вернуть часть потраченных денег можно, оформив налоговый вычет за ЭКО, а также за другие медицинские услуги и лекарства в рамках подготовки к ЭКО и непосредственно лечения. Далее расскажем о том, сколько можно вернуть, как получить налоговый вычет за ЭКО, какие документы нужны.

Можно ли получить налоговый вычет за ЭКО?

Налоговый кодекс РФ (статься 219) позволяет оформить возврат налога за лечение (при ЭКО в том числе). Налоговый вычет на ЭКО относится к социальным вычетам, как, например, вычет на обучение.

За какие медицинские услуги можно получить налоговый вычет при ЭКО?

Мы уже ответили на вопрос «можно ли вернуть налог за ЭКО». Выясним теперь, за что можно вернуть деньги.

Налоговый вычет за ЭКО, как метода вспомогательных репродуктивных технологий (ВРТ), положен за различные процедуры, манипуляции, проводимых на различных этапах ЭКО, например, при:

  • стимуляции суперовуляции,
  • пункции фолликулов,
  • ИКСИ, ПИКСИ,
  • культивировании эмбрионов,
  • криоконсервации (заморозке) и хранении эмбрионов и/или биоматериала,
  • переносе эмбрионов.

Вычет можно оформить как и при проведении так называемого «свежего» протокола («длинного» и «короткого»), так и при осуществлении криопротокола (на ЗГТ или в ЕЦ), ЭКО в ЕЦ и других вариантах ЭКО.

Так, можно получить вычет за ПГД (предимплантационная генетическая диагностика), вспомогательный хетчинг, предоставление донорского материала и другие медицинские услуги в рамках ЭКО.

Если были потрачены деньги на приемы врачей, УЗИ, анализы при подготовке, во время или после ЭКО, то Вы тоже можете рассчитывать на возврат части потраченных средств.

Кроме того, есть возможность оформить вычет за лекарства для ЭКО и при покупке других медикаментов для подготовки и после протокола ЭКО, входящих в специальный Перечень.

Что нужно для налогового вычета после эко?

Возврат НДФЛ за ЭКО можно оформить при соблюдении следующих условий:

  • у клиники, в которой проводилось ЭКО, должна быть лицензия на медицинскую деятельность;
  • у налогоплательщика должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда оплачивалось ЭКО;
  • не прошел срок давности оформления налогового вычета – 3 года;
  • В ИФНС необходимо предоставить документы для налогового вычета за ЭКО.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за ЭКО?

Количество вычетов за ЭКО не ограничивается. Если при лечении бесплодия пришлось пройти не одну попытку ЭКО, за каждый оплаченный протокол и прочие медицинские услуги можно вернуть налог.

Налоговый вычет за ЭКО: сколько можно вернуть?

Налоговый вычет представляет собой уменьшение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), в результате чего сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, уменьшается, а разница между удержанной и исчисленной таким образом суммой налога подлежит возврату налогоплательщику. При получении налогового вычета на лечение можно вернуть 13% от стоимости медицинских услуг, но со следующими ограничениями:

  • не удастся вернуть налога больше, чем было перечислено в бюджет в году, когда прошла оплата лечения;
  • если лечение недорогостоящее (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг), то вернуть больше 15600 руб. не получится (15600 руб. это 13 процентов от 120000 руб.). Дело в том, что для обычных медицинских услуг установлен предел налогового вычета – 120000 руб., а для дорогостоящего лечения (код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг) размер налогового вычета не ограничен.
Это интересно:  Как заказать инн в налоговой через интернет

Поэтому для ответа на вопрос о размере компенсации при налоговом вычете на ЭКО, необходимо знать, относится ли ЭКО к дорогостоящему лечению.

Является ли ЭКО дорогостоящим лечением для налогового вычета?

Существует Перечень дорогостоящих видов лечения, в котором есть пункт 27 «Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона». Таким образом, ЭКО входит в Перечень дорогостоящего лечения, возврат НДФЛ за ЭКО составит 13 процентов от стоимости ЭКО, ограничиваясь лишь суммой удержанного в бюджет налога. В справке об оплате медицинских услуг будет указан код услуги 2.

Пример расчета суммы возврата налога за ЭКО

Как получить налоговый вычет за ЭКО?

Для возмещения налога необходимо подтвердить свое право получить налоговый вычет за ЭКО (какие документы нужны для этого, будет рассказано далее).

Но сначала необходимо выбрать способ, как вернуть 13 процентов за ЭКО:

  • вернуть деньги за ЭКО через налоговую. По окончании года, в котором оплачивалось лечение, необходимо собрать документы для получения налогового вычета за ЭКО, после чего подать их в налоговую инспекцию. После камеральной проверки 13 процентов за ЭКО перечисляются на указанный в заявлении расчетный счет. В конце статьи подробнее расскажем о том, что нужно сделать, чтобы осуществить возврат денег за ЭКО через налоговую;
  • получить налоговый вычет за ЭКО через работодателя. Вычет предоставляется в том же году, когда оплачивалось ЭКО. Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости ЭКО или пока не закончится год. Обращаться в ИФНС также придется. Подробнее о возмещении НДФЛ за ЭКО через работодателя и необходимых документах в этом случае рассказано .

Налоговый вычет за ЭКО: документы

Чтобы получить возврат 13 процентов за ЭКО, документы предоставляются в налоговую инспекцию по прописке. Подать документы можно при посещении ИФНС, а также по почте или через интернет (личный кабинет налогоплательщика). Для налогового вычета на ЭКО документы следующие:

  1. декларация 3-НДФЛ,
  2. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога,
  3. справка об оплате медицинских услуг,
  4. справка о доходах 2 НДФЛ (оригинал),
  5. договор с клиникой и/или другие документы, подтверждающие лечение (копия),
  6. лицензия медицинского учреждения,
  7. чеки или другие документы, подтверждающие оплату (чеки на лекарства обязательны) (копия),
  8. рецепт по форме 107-1/у на лекарственные препараты (оригинал),
  9. копия свидетельства о браке (если вычет за медицинские услуги, оказанные одному супругу, будет оформлять другой супруг).

Инспектор может запросить копию паспорта, ИНН налогоплательщика, а также оригиналы документов для налогового вычета за ЭКО (например, кассовых чеков на лекарства).

Налоговый вычет за ЭКО поможет вернуть часть потраченных денег на дорогостоящее лечение

Налоговый вычет за ЭКО на мужа

Возврат НДФЛ за ЭКО супругом

Воспользоваться правом оформления налогового вычета на лечение супруга также может жена. Так, если в процессе подготовки к ЭКО оплачивались различные исследования, анализы для мужа, то работающая жена может получить налоговый вычет за ЭКО и одновременно за медицинские услуги, лекарства для мужа.

Вычет на лекарства при ЭКО

Вычет положен только за те медикаменты, которые указаны в Перечне лекарств для вычета (или в Перечень должно быть включено действующее вещество препарата). Необходимо получить от лечащего врача рецепты для налоговой, которые вместе с кассовыми чеками на препараты предоставляются в ИФНС (если из кассового чека непонятно, что было приобретено, то в аптеке придется запросить товарный чек).

Согласно письму ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@, письму ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958@ можно оформить вычет при покупке налогоплательщиком дорогостоящих расходных материалов (например, эндопротезов, хрусталиков). В этом случае в ИФНС кроме прочих документов предоставляются следующие документы:

  • справка об оплате медицинских услуг с указанием кода 2, соответствующего дорогостоящим видам лечения. В случае предоставления налогоплательщику услуг по дорогостоящему лечению на бесплатной основе в Справке об оплате медицинских услуг стоимость оказанных медицинских услуг указывается в размере 0 рублей;
  • справка, выданная медицинской организацией в произвольной форме, или выписной эпикриз, подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом соответствующих расходных медицинских материалов и их использование в ходе проведения дорогостоящего лечения;
  • копия платежных документов на приобретение налогоплательщиком указанных расходных медицинских материалов.

Пошаговая инструкция для получения налогового вычета за ЭКО

Расскажем более подробно, как вернуть деньги за ЭКО через налоговую службу. Необходимо предпринять следующее:

  • Запросить справку (справки) об оплате медицинских услуг в клинике ЭКО и во всех медицинских учреждениях, в которых Вы оплачивали лечение. Запросить рецепты (если они не были получены ранее). Для оформления справки медицинской организации скорее всего понадобятся копии чеков, копия ИНН, возможно, копия договора. В случае оформления вычета за лечение супруга может понадобиться копия свидетельства о браке.
  • Получить справку (справки) об оплате медицинских услуг, рецепты для налоговой. Обычно справку делают от нескольких дней до нескольких недель. При этом необходимо проверить правильность заполнения справки, после чего необходимо расписаться в корешке справки, который остается в клинике. Обычно в клинике вместе со справкой выдают копию лицензии медицинского учреждения.
  • Запросить и получить у работодателя справку о доходах 2 НДФЛ за тот год, когда прошла оплата ЭКО.
  • Заполнить декларацию 3 НДФЛ по форме, действующей в год оплаты лечения, на основании имеющихся документов для налогового вычета за ЭКО.
  • Сделать копии с чеков, договоров для предоставления в ИФНС.
  • Заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки.
  • Подать декларацию 3 НДФЛ и другие документы для возврата 13 процентов за ЭКО в ИФНС. Если Вы подаете документы лично в ИФНС, желательно получить подтверждение о факте сдачи документов, например, это может быть копия первого листа налоговой декларации с печатью и подписью инспектора. О сроках возврата НДФЛ после подачи документов можно прочитать .
  • После получения письма из ИФНС о подтверждении вычета на ЭКО (или после изменения статуса в личном кабинете) подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (если это не было сделано ранее) и дождаться перечисления денег на расчетный счет.

Декларация 3 НДФЛ за ЭКО

Если Вы получаете вычет за ЭКО через налоговую службу, то предоставление декларации 3 НДФЛ по форме, действующей на год лечения, является обязательным – без нее вернуть налог за ЭКО не получится.

Отметим, что Налоговым кодексом предусмотрена возможность оформления налогового вычета при оплате лечения некоторым родственникам и членам семьи (родителям, своим детям, супругу).

При оформлении возврата подоходного налога за ЭКО необходимо заполнить следующие листы декларации:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1,
  • Раздел 2,
  • Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
  • Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

В Приложении 5 расходы на ЭКО указываются в п.п. 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Расходы за медицинские услуги, не относящиеся к дорогостоящим, в п.п. 3.2 «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».

За какое лечение кроме ЭКО можно получить вычет?

Желаемым результатом лечения бесплодия путем проведения ЭКО является беременность и роды. Если заключается договор на ведение беременности, контракт на роды, супруги также могут оформить вычет за данные медицинские услуги, вернув 13 процентов от их стоимости.

Также возврат налога возможен за:

  • лечение зубов (в том числе при протезировании, установке имплантов, брекетов),
  • приемы различных врачей,
  • анализы, обследование, диагностику (УЗИ, МРТ, рентген и т.д.),
  • различные операции (в том числе пластические),
  • лечение в санатории,
  • другое лечение.

Статья написана по материалам сайтов: 1ivf.info, registr-eco.ru, dpvolga.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector