+7 (499) 938-56-19  Москва

+7 (812) 467-37-83  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Образец пояснения в налоговую по заработной плате

Статья

Образец пояснения в налоговую по заработной плате

Удержанный с заработной платы НДФЛ Общество своевременно перечисляет в бюджет. Задолженность по НДФЛ у Общества отсутствует. Общество ежегодно пересматривает штатное расписание и оклады работников. С 1 января 2015 года Общество увеличило оклады работникам на 3,5 процента.

Ответ на рекомендательное письмо фнс о повышении зарплаты

  • На какие суммы надо ориентироваться при установлении размера заработной платы работника
  • Надо ли учитывать районные коэффициенты при сравнении зарплаты с МРОТ
  • Когда работник получит на руки сумму ниже МРОТ

Какую сумму оплаты труда сравнивать с МРОТ При проверке на соответствие зарплаты сотрудника МРОТ имейте в виду, что в состав зарплаты входят следующие элементы (ч. 1 ст.

Как правильно сформулировать ответ в ифнс по поводу низкой з/п

Пояснения в налоговую по заработной плате зависят от того, будет ли компания повышать оклады. Здесь вы найдете образцы пояснений, когда зарплата будет увеличена по просьбе ИФНС или останется прежней Что писать в пояснениях в налоговую по заработной плате Пояснения в налоговую по заработной плате могут быть о том, что

  • зарплату уже повысили;
  • планируют повысить;
  • невозможно повысить по объективным причинам;
  • зарплата итак в норме.

Ниже образец пояснения в налоговую по заработной плате для каждого случая. Если зарплата в компании выше среднего уровня. Тогда в объяснительной в налоговую по низкой заработной плате приведите доказательства того, что на самом деле оклады в компании выше средних по отрасли.

А невысокие суммы в расчетах инспектора получились, к примеру, из-за работников на полставки.

Пояснительная записка в налоговую по требованию

  • основная зарплата сотрудника по тарифной ставке (окладу);
  • компенсационные выплаты (например, доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, и т. п.);
  • стимулирующие выплаты (премии и другие поощрительные выплаты).

Таким образом, нужно учитывать любые доплаты и надбавки к окладу. То есть берите общую сумму оплаты труда (включая вознаграждение за труд, все без исключения доплаты и надбавки, стимулирующие выплаты) и эту сумму сравнивайте с МРОТ. Районные коэффициенты и надбавки в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не учитываются. То есть зарплата сотрудников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, должна быть определена в размере не менее МРОТ.

Образец пояснения в налоговую по заработной плате

Так вот на руки сотрудник в любом случае получит сумму МРОТ за минусом налога. Что такое региональный МРОТ Помимо федерального МРОТ, обязательного для всех, во многих субъектах приняты еще свои региональные минимумы, которые больше общероссийского значения (ст. 133.1 ТК РФ). МРОТ на уровне региона устанавливают соглашением трех сторон: правительства субъекта РФ, объединения профсоюзов и объединения работодателей (союза промышленников и предпринимателей).

Все работодатели региона автоматически становятся участниками такого соглашения, если не отправят в течение 30 дней со дня его официального опубликования в региональных СМИ письменный мотивированный отказ. Причины не присоединиться к соглашению должны быть веские. Например, какая-то чрезвычайная ситуация. Если в вашем регионе установлен повышенный МРОТ, платить заработную плату нужно именно не меньше этого значения, а не общефедерального.

Пример пояснения в налоговую по заработной плате

(расчет средней заработной платы, штатное расписание прилагаются). Заработная плата в Обществе превышает минимальную заработную плату по региону. Таким образом, уровень заработной платы на одного работника в Обществе соответствует требованиям законодательства. Общество выплачивает заработную плату без задержек, два раза в месяц.

Пример пояснения в налоговую по зарплате

Расчет средней зарплаты за первое полугодие 2016 года. 2. Штатное расписание, действующее с 1 января по 31 октября 2016 года. 3. Приказ об увеличении окладов. 4. Штатное расписание, действующее с 1 ноября 2016 года.
Генеральный директор Тимофеев И.В. Тимофеев Если зарплату будут повышать. Значит, в письменных пояснениях о причинах низкой заработной платы сообщие налоговикам, что планируете постепенно ее повышать. Рискованно повышать оклады резко. Ведь это может свидетельствовать о серой зарплате.

Москва, ул. Молодежная, д.
Заработная плата выплачивается работникам не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный трудовым договором. В настоящее время предприятие находится в сложном финансовом и экономическом положении, которое вызвано следующими объективными причинами:

  1. Наше предприятие занимается изготовлением и реализацией изделий из меха. Данный вид деятельности является сезонным, реализация изделий происходит преимущественно в период осень-зима, остальное время предприятие простаивает.
  2. Общее потепление климата, а как следствие – «мягкая» зима, также привело к снижению покупательского спроса на изделия из меха, что негативно отражается на доходах предприятия.
  3. Цены на сырье, полуфабрикаты, горюче-смазочные материалы, расходы на рекламу и аренду помещений для выездной торговли, т.е.

Причем, им установили даже срок — отчитаться до 1 сентября 2014 года. Могу предположить, что выйдя из летних отпусков, как говорится «с новыми силами», чиновники снова займутся своей любимой забавой — проведением комиссий по легализации заработной платы. Начнут они скорее всего с «молчунов», которые проигнорировали рекомендательное письмо. По этой причине не стоит выбрасывать такие письма, а нужно в письменной форме убедить налоговиков в своей правоте. В свое время, по просьбе клиента я писал ответ на аналогичное письмо. Сегодня немного подкорректировал его с учетом размера МРОТ 2014 года и предлагаю Вам ознакомиться с ним.
Бывает при написании ответа не можешь подобрать нужные формулировки, а такая шпаргалка поможет Вам быстро придумать свою легенду.

Пояснения о низкой зарплате

В общем случае выплата заработной платы в меньших размерах – не только нарушение трудового законодательства, но и дополнительное основание для повышенного интереса к такому работодателю со стороны налоговой инспекции. Вполне вероятно, ИФНС запросит у вас пояснения о низком уровне заработной платы. Как их составить, расскажем в нашей консультации.

Низкий уровень заработной платы? Пояснения в налоговую!

Выплата низкой заработной платы обычно наводит инспекцию на мысль о том, что работодатель, пытаясь избежать уплаты НДФЛ и взносов, использует серые схемы выплаты зарплаты. Для проверки таких обстоятельств работодателя могут вызвать на комиссию по легализации объектов налогообложения, запросив к встрече подготовить пояснения о низкой заработной плате. При этом интересовать налоговиков может выплата зарплаты не только ниже МРОТ, но и ниже среднеотраслевых показателей. Повышенный интерес может вызвать даже падение уровня заработной платы по сравнению с прошлыми периодами.

Пояснения по низкой заработной плате: образец

Пояснения в ИФНС по низкой заработной плате составляются в произвольной форме. Конечно, если работодатель нарушает трудовое законодательство, обосновать это вряд ли удастся. Но ведь зарплата ниже МРОТ может выплачиваться и на законных основаниях. Например, когда работник трудится неполный рабочий день. Это и нужно будет указать в пояснениях.

Пояснения по заработной плате ниже среднеотраслевых значений можно обосновать особенными условиями, в которых работодатель ведет свою деятельность. Например, дефицит сырья и снижении производства, падение спроса или увеличение конкуренции. Помочь могут любые доводы, которые действительно связаны со снижением заработной платы. При необходимости к пояснениям можно приложить документы, подтверждающие сделанные выводы. Например, штатное расписание, подтверждающее работу на полставки, или приказ, обосновывающий снижение величины премий.

Пояснения должны быть направлены в срок, указанный в запросе. Хотя если запрос налогоплательщику был направлен в виде информационного письма, ответственность за неподачу пояснений НК РФ все равно не предусматривает.

Приведем для пояснений о предполагаемом занижении заработной платы образец заполнения.

Образец пояснения в налоговую по заработной плате

Ответ в налоговую о низкой зарплате пример

Наши клиенты, находящиеся на бухгалтерском обслуживании, получают письма о недостаточном уровне заработной платы в организации по сравнению со среднеотраслевым значением. Пример такого письма смотрите ниже.

Что делать, если Вы получили такое письмо и как на него реагировать?

Среднеотраслевой уровень заработной платы, обязательно ли он должен быть таким? Предлагаем обратиться к Трудовому Кодексу РФ. Смотрим статью 133.1, из нее мы понимаем, что субъект РФ принимает региональное соглашение со своим уровнем минимального размера оплаты труда, при этом данный уровень не может быть ниже уровня размера оплаты труда установленным федеральным законом.

Сообщение налоговой инспекции о повышении заработной платы до среднеотраслевого уровня незаконны.

Однако, такие письма о повышении заработной платы направлены на легализацию «теневой» заработной платы. Инспекторы считают, что заработная плата в пределах МРОТ или чуть выше по Москве просто не соответствует действительности. Налоговые инспекции рекомендуют пересмотреть уровень заработной платы и сообщают о том, что в противном случае компания может быть отобрана для проведения выездной налоговой проверки. Кстати если обратиться к действующему Приказу ФНС № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 г., то, в пункте 5 Приказа мы обнаружим условие о выплате среднемесячной заработной платы не ниже среднеотраслевого уровня, иначе, более низкая заработная плата будет являться одним из критериев проведения выездной налоговой проверки (пункт 5 Приказа).

Что мы предлагаем нашим клиентам? Обязательно отреагировать на письмо ИФНС, составив письменный ответ. Приложить к ответу копию штатного расписания. Указать причину выплаты такого уровня заработной платы.

Вариантами ответа могут быть:

  • Если заработная плата выплачивается в неполном объеме из-за сокращенного рабочего времени некоторых сотрудников — «в связи с неполной занятостью в организации следующих сотрудников заработная плата на одного сотрудника составила 20 000 рублей, вместе с тем, учитывая неполное время работы, средняя заработная плата на одного сотрудника составляет 40 000 рублей, что находится в пределах среднеотраслевых значений».
  • Если выручка компании невысока — «в связи с высокой конкуренцией на рынке в данной отрасли, выручка компании не является достаточной для повышения заработной платы до среднеотраслевого уровня. Заработная плата в среднем на одного сотрудника составляет 20000 рублей, что больше, чем уровень МРОТ по г. Москва. В течение 2018 года, при благоприятной экономической ситуации планируется повышение заработной платы сотрудников».
  • Если у компании сложное финансовое положение — «в связи со сложным финансовым положением компании и сокращением показателей выручки и прибыли в настоящий момент нет возможности повысить сотрудникам заработную плату до среднеотраслевого значения. По мере улучшения финансовых показателей заработная плата будет увеличиваться».
Это интересно:  Изменение в устав форма 13001 образец заполнения

Рекомендуем клиентам ознакомиться с данным письмом, принять решение и составить письменный ответ. Если Вы решаете повысить оклады, то обязательно в письме сообщите, что с 01 числа месяца оклады сотрудников будут повышены до такой-то суммы и приложите копию нового штатного расписания.

Если Вам нужна помощь в подготовке письменного ответа, или Вы хотите встать на бухгалтерское обслуживание, обратитесь к специалистам нашей компании

Автор: Ширяева Наталья

На «зарплатную» комиссию приглашаются руководители тех компаний, которые выплачивают заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности с учетом данных о «низкозарплатных» организациях. Причем функцией «зарплатной» комиссии является не повышение заработной платы сотрудникам предприятий (для этого есть организации, регулирующие трудовые отношения), а вывод из тени скрытых форм оплаты труда (письмо УФНС России по г. Москве от 8 августа 2007 г. Правовой статус «зарплатной» комиссии Правовой статус «зарплатной» комиссии никакими нормативными актами не определен. Такого понятия нет ни в трудовом, ни в налоговом, ни в гражданском законодательстве. Как правило, они действуют на основании распоряжения местных органов власти.

Так, в Москве подобная комиссия руководствуется приказом УФНС России по г. Москве от 22 февраля 2008 г.

№ 96 и распоряжением правительства Москвы от 24 мая 2006 г. № 867-РП «О межведомственной комиссии Правительства Москвы по взаимодействию органов государственной власти города Москвы, Федеральных органов государственной власти, предприятий и организаций города Москвы по вопросам оплаты труда, уплаты налогов и страховых взносов». Комиссии, созданные в регионах, руководствуются аналогичными распоряжениями. Но основной документ, который является первоосновой для образования «зарплатных» комиссий, – это рекомендации ФНС России, изложенные в Основных положениях по реализации письма ФНС России от 18 мая 2007 г.

№ ММ-14-02/220дсп@ «О работе налоговых органов с убыточными организациями», доведенных письмом ФНС России от 30 августа 2007 г. № СК-14-02/343дсп@.

Несмотря на неурегулированность статуса, игнорировать приглашение на «зарплатную» комиссию не стоит. За отказом может последовать первоочередная налоговая проверка. Также материалы компании могут быть переданы в городскую инспекцию труда или префектуру.

Здесь вы найдете образцы пояснений, когда зарплата будет увеличена по просьбе ИФНС или останется прежней.. Объяснительная в налоговую по низкой заработной плате (з/п в норме). Главная страница >Образец пояснение в налоговую. Низкой заработной плате.

Кроме того, на руководителя фирмы может быть наложен штраф от 2000 до 4000 рублей по статье 19.4 Кодекса об административных правонарушениях за неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль). Так как право требовать у налогоплательщиков пояснения закреплено в статье 31 Налогового кодекса.

Следует отметить, что правильность такого подхода подтверждена и судебными решениями (постановление ФАС Дальневосточного округа от 1 ноября 2007 г. № Ф03-А51/07-2/4597). С другой стороны, раз нет нормативного регулирования действий «зарплатных» комиссий на законодательном уровне, то нет и регламента присутствия на них. Поэтому руководитель может посетить комиссию в компании соответствующих специалистов: бухгалтера, юриста, финансиста, консультанта и т. Также представлять предприятие может любой работник на основании доверенности, оформленной должным образом. Размер заработной платы Контролирующие органы уделяют пристальное внимание размеру заработной платы, выплачиваемой фирмами своим работникам, потому что оплата труда является основной составляющей базы для начисления страховых взносов и налога на доходы физических лиц.

Если официальная заработная плата сотрудников ниже среднеотраслевого уровня, то контролеры предполагают, что к такой заработной плате дополнительно выплачиваются денежные средства, которые не учитываются при налогообложении: так называемые выплаты в «конвертах», «теневые» или «серые» зарплаты. Необходимо отметить, что понятие «среднеотраслевой уровень зарплаты» используется только для статистических данных. Ни трудовым, ни налоговым законодательством такого понятия не предусмотрено.

Трудовое законодательство оперирует понятием «минимальный размер оплаты труда». Так, согласно статье 133 Трудового кодекса, месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда. Кроме того, региональным соглашением о минимальной заработной плате может устанавливаться размер минимальной заработной платы в субъекте РФ (ст.

131.1 ТК РФ). Он может устанавливаться для сотрудников, работающих на территории соответствующего субъекта РФ, за исключением сотрудников организаций, финансируемых из федерального бюджета. Опасный момент Правовой статус «зарплатной» комиссии никакими нормативными актами не определен.

Однако игнорировать приглашение не стоит. За отказом может последовать первоочередная налоговая проверка. Кроме того, на руководителя фирмы может быть наложен штраф, так как право требовать у налогоплательщиков пояснения закреплено в статье 31 Налогового кодекса. Размер минимальной заработной платы в субъекте РФ определяется с учетом социально-экономических условий и величины прожиточного минимума трудоспособного населения в соответствующем субъекте РФ.

Определение «среднеотраслевая зарплата», которым оперируют проверяющие, упоминается в «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», утвержденной приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@. Данным приказом утверждены также Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок. Одним из критериев является «выплата среднемесячной заработной платы на одного работника среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации». Источники получения информации о статистических показателях среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту Российской Федерации также определены вышеуказанным приказом: • официальные интернет-сайты территориальных органов Федеральной службы государственной статистики (Росстат).

Если ваши работники получают зарплату ниже средней по отрасли, то налоговики могут потребовать письменные пояснения. Образец пояснений в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты (ниже среднеотраслевой) мы привели ниже. • Что будет, если не направить в ИФНС пояснения о причинах низкой зарплаты Если пояснения не направить, налоговики могут доначислить НДФЛ с разницы между реальной зарплатой и среднеотраслевой. Они будут считать, что вы выдаете зарплату в конвертах. Более того, за налоговиками придут с проверками и фонды: раз есть база по НДФЛ, значит и база по взносам появилась. В помощь бухгалтеру:.

Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году. Откуда ИФНС берет информацию о среднем уровне зарплаты по отрасли Налоговики сверяют зарплату с прожиточным минимумом в регионе и средней заработной платой на одного сотрудника по видам экономической деятельности. Прожиточный минимум утверждают региональные власти.

№ 45/7 о том, что уровень среднемесячной зарплаты в нашей организации на одного работника ниже уровня среднемесячной зарплаты по виду экономической деятельности.

В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что зарплата всех сотрудников ООО «Производственная фирма ‘Мастер’» выше МРОТ. Среднемесячная зарплата на одного работника в организации определяется путем деления фонда оплаты труда за месяц на количество сотрудников. В ООО «Производственная фирма ‘Мастер’» есть сотрудники, которые заняты не на полную ставку, именно их зарплата ниже среднеотраслевой.

Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».

Уже много лет налоговая инспекция безуспешно борется с работодателями, которые выдают заработную плату «в конвертах». Директоров и предпринимателей приглашают на всевозможные комиссии, где просьбами, а иногда и угрозами, принуждают к повышению уровня заработной платы, отражаемой в отчетах. Цель государства, с моей точки зрения, состоит, конечно, не в заботе о работниках, а в повышении собираемости налогов и пополнении бюджета. А учитывая ухудшение общей экономической ситуации в нашей стране, увеличение расходов на оборону и армию, помощь Крыму и т.д. — давление на бизнес будет только усиливаться. С этим я думаю мало кто будет спорить.

Летом чиновники в основном уходят в отпуски. Но это не значит, что бизнесмены смогли тоже расслабится.

Не знаю, как у Вас, а в нашем регионе в июле многие ИП-работодатели получили Рекомендательные письма о повышении заработной платы. Причем, им установили даже срок — отчитаться до 1 сентября 2014 года.

Могу предположить, что выйдя из летних отпусков, как говорится «с новыми силами», чиновники снова займутся своей любимой забавой — проведением комиссий по легализации заработной платы. Начнут они скорее всего с «молчунов», которые проигнорировали рекомендательное письмо. По этой причине не стоит выбрасывать такие письма, а нужно в письменной форме убедить налоговиков в своей правоте. В свое время, по просьбе клиента я писал ответ на аналогичное письмо. Сегодня немного подкорректировал его с учетом размера года и предлагаю Вам ознакомиться с ним. Бывает при написании ответа не можешь подобрать нужные формулировки, а такая шпаргалка поможет Вам быстро придумать свою легенду.

Начальнику МРИ № ___ по ________________________ от ИП Ивановой Татьяны Валентиновны, ИНН 89 адрес: ___________________ Пояснительная записка в ответ на Рекомендательное письмо о повышении заработной платы По вопросу начисляемой и выплачиваемой заработной платы штатных работников ИП Ивановой Т.В. Могу пояснить следующее: На 01 января 2014 года в трудовых отношениях с ИП Ивановой Т.В. Состоит 14 штатных работников. Согласно штатному расписанию, приказом руководителя, с г.

Должностные оклады работников составили 5.554,00 (Пять тысяч пятьсот пятьдесят четыре) рубля. Заработная плата каждого работника состоит из должностного оклада в размере 5.554,00 руб., ежемесячной премии в размере 1.000,00 руб. И надбавки компенсационного характера за работу в особых климатических условиях в размере 15% (983,10 руб.). Таким образом, размер заработной платы работника нашего предприятия с 01 июля 2014 года составил 7.537,10 руб.

Это интересно:  Должностная инструкция кладовщика образец

Заработная плата выплачивается работникам не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный трудовым договором. В настоящее время предприятие находится в сложном финансовом и экономическом положении, которое вызвано следующими объективными причинами: • Наше предприятие занимается изготовлением и реализацией изделий из меха.

Данный вид деятельности является сезонным, реализация изделий происходит преимущественно в период осень-зима, остальное время предприятие простаивает. • Общее потепление климата, а как следствие – «мягкая» зима, также привело к снижению покупательского спроса на изделия из меха, что негативно отражается на доходах предприятия. • Цены на сырье, полуфабрикаты, горюче-смазочные материалы, расходы на рекламу и аренду помещений для выездной торговли, т.е. Общий уровень затрат предприятия в течение 2014 года значительно вырос. По вышеуказанным причинам, заработная плата работников предприятия составила ниже среднеотраслевого уровня. Сообщаем, что в течение 2014 года (ориентировочно осень 2014 г.) планируется повышение должностных окладов работников в целом по предприятию.

Размер повышения окладов будет зависеть от финансового положения предприятия. ИП Иванова Т.В. _____________ М.П.

Данным письмом мы достигаем нескольких целей: • Мы не игнорируем налоговый орган, чего делать в данном случае не рекомендуется; • Аргументированно объясняем причины низкой зарплаты на предприятии; • Номинально соглашаемся ее повысить, но не обещаем; • Тем самым снижаем риски вызова руководителя (предпринимателя) на комиссию. Знакомая ИП на одну из таких комиссий тоже написала письмо и о мировом кризисе и о трудностях в нашей стране и что провинциальный работодатель в количеством работающих 2-3 человека потенциально не может преодолеть данные трудности (если приостанавливали работу автомобильные заводы!).

На что комиссия сказала, что они-то все понимают. Но у них тоже работа, и, пожалуйста, напишите просто: «обещаем повысить зарплату до уровня с», причем у нас в Ставропольском крае придумали приравнять минималку к прожиточному минимуму, а это же не 5554, а 7300 рублей. Теперь все оформляют работников на 2/3 и1/4 ставки — и закон соблюден! А я вот им написала — Общество с ограниченной ответственностью «» ИНН/КПП ОГРН Индекс, Россия, город, улица дом Телефон ____________________________________________________________Исх. УФНС России по Пермскому краю ИФНС по Ленинскому району г.Перми «Ответ на Исх.№ от.2014г Исполнитель: » Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) устанавливается на всей территории РФ федеральным законом и представляет собой одну из основных государственных гарантий по оплате труда (ст. В настоящее время действует Федеральный закон от N 82-ФЗ (далее — Закон N 82-ФЗ). 3 данного Закона МРОТ применяется для регулирования оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности.

МРОТ не может быть ниже прожиточного минимума трудоспособного населения (ст. Однако это требование пока не действует, так как федеральный закон, которым в силу ст. 421 ТК РФ устанавливаются порядок и сроки поэтапного повышения МРОТ до размера прожиточного минимума, до сих пор не принят. В настоящее время МРОТ равен с 1 января 2014 г. 1 Закона N 82-ФЗ в ред.

Федерального закона от N 336-ФЗ). Это означает, что заработная плата работника, полностью отработавшего месячную норму рабочего времени или выполнившего нормы труда, с учетом всех доплат, надбавок, стимулирующих и компенсационных выплат, не может быть ниже указанного размера или регионального МРОТ, если он установлен в субъекте РФ. Размер минимальной заработной платы в субъекте РФ устанавливается региональным соглашением (ч. 133.1 ТК РФ) и не может быть ниже МРОТ, утвержденного федеральным законом (ч.

133.1 ТК РФ). Market Ultimate Gann Course. Впрочем, трудовым законодательством допускается установление окладов (тарифных ставок) как составных частей заработной платы работников меньше минимального размера оплаты труда, при условии, что их заработная плата, включающая в себя все элементы, будет не меньше установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

Таким образом, в случае если заработная плата в совокупности (с учетом оклада, надбавок и компенсаций) превышает минимальный размер оплаты труда, то нарушений нет. Таблица расчета средней заработной платы на одного сотрудника за 2011г.

Пояснения в банк о низкой налоговой нагрузке. И в конце статьи привели пример составления пояснений в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты в 2016 году. Образец пояснение в налоговую о низкой заработной плате. Пояснениявналоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты. Ниже образец пояснения в налоговую по заработной плате для каждого случая.

Прислали уведомление о предоставлении пояснений. Пояснение в налоговую о низкой заработной плате образец Версия образец пояснения в налоговую по низкой зарплате. Получается, что истребование объяснения о причинах низкой налоговой нагрузки не регламентировано в НК РФ. Пример объяснения низкой налоговой нагрузки никто не заинтересован в проверке налоговой службой, однако если это произошло, или с вас без посещения требуют отчета изза низкой налоговой нагрузки, то вы должны правильно ее объяснить и указать причины такого низкого уровня причины были приведены.

В каких случаях необходимо пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли. Пояснения необходимо направить, поскольку, если все в порядке с бухгалтерией, то выездной налоговой проверки не будет. Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую образец можно посмотреть ниже, ответить на него следует. Помогите, пожалуйста, составить объяснительную в налоговую по низкой зп. Как написать коллективное письмо начальнику о зарплате? В этом случае в пояснениях по поводу низкой заработной платы, напишите, с какого числа выросли оклады. Помогите пожалуйста написать пояснение в налоговую, они требуют написать почему среднемесячная заработная плата в огранизации ниже малого потребительского бюджета? Как написать пояснения в налоговую. Пояснения в налоговую о причинах низкой зарплаты упрощенка. Второстепенной увеличение среднеотраслевого показателя доходов и, как следствие, собираемости налогов по региону в целом. Образец пояснений в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты ниже среднеотраслевой. Пояснение в налоговую образец о низкой заработной плате ремонт опель омега б инструкция по ремонту, амоксиклав диспергируемые таблетки инструкция по применению Предоставление пояснений по поводу. Ссылка на образец Пояснения по низкой зарплате приведена ниже в. Как написать пояснение в налоговую о причинах выплаты заработной платы ниже прожиточного минимума и ниже. Ссылка на образец Пояснения по низкой зарплате приведена ниже в рекомендации. Найдено 5 объяснительная в налоговую о низкой зарплате образец. Пояснения в налоговую о причинах низкой зарплаты
Что будет, если не направить в ифнс пояснения о причинах низкой. Из этой статьи вы узнаете. Пояснения в налоговую инспекцию о низкой заработной плате Может кто сталкивался, пришлите, пожалуйста, образец письма. Общество с ограниченной ответственностью Меридиан далее Организация в декларации по налогу на прибыль за 2015 г. Налоговотаможенный департамент новшества в декларации о.

Пример пояснения в налоговую по низкой заработной плате

Дата размещения статьи: 17.03.2017

С 2006 года налоговики ведут работу среди работодателей по легализации заработной платы. Зарплатные комиссии созданы во всех налоговых инспекциях. Более того, данный вопрос рассматривается и межведомственными комиссиями при администрациях муниципальных образований. Вызываются на это мероприятие те работодатели, у которых низкий уровень зарплат. Причем в каждом регионе утвержден свой уровень минимально возможной зарплаты. Цель комиссий — вывод из тени оплаты труда и, как следствие, повышение уплачиваемого налога на доходы физических лиц.

Законность зарплатных комиссий

Принцип серых зарплатных схем заключается в том, что небольшая часть вознаграждения за труд фигурирует в трудовом договоре, а оставшаяся часть выдается в конверте. В результате бюджет недополучает существенные суммы налогов. Основные причины неофициальных зарплат — это нежелание работодателей платить НДФЛ и страховые взносы, а также соблюдать нормы трудового законодательства.

Инспекторы вправе вызывать работодателей для дачи пояснений (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ, п. 2.1 письма ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837). По оценкам чиновников, комиссии в данном случае являются хоть вынужденной, но эффективной мерой воздействия на должников.

Предметом рассмотрения на заседаниях комиссий являются вопросы правильности формирования налоговой базы и полноты уплаты налогов. Одним из направлений проверок являются зарплаты работников. Зарплатные комиссии занимаются выявлением:

— выплат теневой заработной платы;

— несвоевременного перечисления НДФЛ;

— работодателей, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума или минимального размера оплаты труда, и т.д.

Деятельность комиссий признана эффективной, более того, налоговики планируют использовать их чаще (письмо ФНС России от 09.06.2016 N ЕД-4-15/10246@ «Об активизации работы комиссий территориальных налоговых органов по легализации заработной платы»).

Кто подпадает под проверку

На комиссии вызывают работодателей, выплачивающих заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе. Отбор осуществляется на основании показателей, содержащихся в справке о доходах физических лиц (по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@). Расчет производится исходя из общей суммы доходов, выплаченных работникам, и среднесписочной численности. Особое внимание налоговики обращают на работодателей, выплачивающих заработную плату ниже регионального прожиточного минимума (письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722, далее — письмо N АС-4-2/12722).

Также проверяют тех работодателей, которые снизили уплату НДФЛ относительно предыдущего года более чем на 10%. При отборе анализируются информация, имеющаяся у налоговых инспекторов, о среднесписочной численности и данные, представленные в ПФР (письмо N АС-4-2/12722).

К сведению. Налоговики считают, что реализация теневых схем оплаты труда осуществляется за счет неучтенных наличных денежных средств, которые образуются по причине занижения налогоплательщиком фактически полученных доходов или завышения фактически произведенных расходов. Так что выплата заработной платы в конвертах приводит к занижению налогооблагаемой базы как по НДФЛ, так и по иным налогам — налогу на прибыль организаций, НДС, единому налогу, уплачиваемому при применении упрощенки, и пр. (письмо N АС-4-2/12722).

Что такое минимальная зарплата

Это интересно:  Претензия авиакомпании за задержку рейса образец

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) по своей природе предназначен для установления минимума денежных средств, который должен быть гарантирован работнику в качестве вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей с учетом прожиточного минимума.

По общему правилу месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, не может быть ниже МРОТ (ч. 3 ст. 133 ТК РФ). При этом существует не только федеральный минимум, но и региональный.

Если в регионе установлен свой минимальный размер заработной платы, то оплата труда за полностью отработанный месяц не может быть ниже этой величины (ч. 11 ст. 133.1 ТК РФ). Не подчиниться данному правилу могут только те работодатели, которые отказались присоединиться к региональному соглашению о МРОТ (ч. 9 ст. 133.1 ТК РФ). Работодатели, отказавшиеся применять региональный минимум по зарплате, применяют федеральный МРОТ (ч. 3 ст. 133 ТК РФ).

Федеральный МРОТ и региональный минимум по зарплате периодически обновляются (примерно один раз в год). Так что работодатели должны постоянно контролировать соотношение заработной платы работников и утверждаемый минимальный размер оплаты труда.

С МРОТ надо сравнивать полную заработную плату, которая состоит из следующих выплат (ч. 1 ст. 129 ТК РФ):

— собственно вознаграждения за труд;

— компенсационных выплат (оплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных);

— стимулирующих выплат (доплат и надбавок стимулирующего характера, премий и иных поощрительных выплат).

Если сотрудник трудится неполный день

Если работник работает в режиме неполного рабочего времени, то законодатель не гарантирует, что месячная заработная плата такого работника будет не ниже минимальной. Ведь в этом случае оплата труда производится пропорционально отработанному времени или в зависимости от выработки (письмо ФНС России от 31.08.2010 N ШС-37-3/10304@).

При работе на условиях совместительства зарплату также сравнивают с МРОТ пропорционально фактически отработанному времени.

Как налоговики узнают о низких зарплатах

Для определения среднего уровня зарплаты по предприятию налоговики изучают суммы доходов, выплаченных работникам (по форме 2-НДФЛ), и среднесписочную численность (письмо N АС-4-2/12722).

Также налоговые органы взаимодействуют с Пенсионным фондом РФ. Обмениваются информацией о выявленных фактах выплат неофициальной заработной платы и занижения налогооблагаемой базы и базы для начисления страховых взносов при проведении самостоятельных проверок (письмо ФНС России N ММВ-20-2/23@, ПФ РФ N АД-30-26/2673 от 22.02.2013 «О проведении скоординированных проверок в целях полноты выявления фактов выплат неофициальной заработной платы»).

Налоговики указали признаки, по которым можно определить наличие теневых зарплат :

— неправдоподобно низкие зарплаты;

— несоответствие зарплат средней заработной плате на рынке труда по отрасли;

— существенная разница между фондом заработной платы и доходами фирмы;

— уровень заработной платы работников соответствует уровню заработной платы руководящего состава;

— снижение зарплатных историй сотрудников (когда работники на прежних работах получали большую зарплату);

— несоответствие между уровнем зарплаты и приобретением дорогостоящих транспортных средств и имущества.

К сведению. Часто налоговые органы, готовясь к комиссии, проводят комплексный анализ деятельности налогоплательщика, включая анализ движения денежных средств на расчетных счетах, а также контролируют расходы должностных лиц организации на приобретение недвижимого имущества и транспортных средств с последующим проведением контрольных мероприятий в отношении них по установлению источника теневого дохода .

Во многих инспекциях действуют телефоны доверия. Наибольшее количество жалоб поступает от работников, которые из-за серых зарплат столкнулись с отказом в кредите, а также от лиц, кто стремится получить налоговые вычеты при покупке жилья . Чаще всего недовольны сотрудники, которые трудятся в мелком бизнесе. На крупных предприятиях зарплата, как правило, вся «белая» и ее уровень приличный .

Налоговики постоянно предупреждают работников о рисках, связанных с неофициальными зарплатами. Ведь предоставление налоговых вычетов на лечение, обучение, в связи с приобретением жилья, расчет пенсий, больничных листов, выдача кредитов в банках производятся только по официальной заработной плате . При этом будущая пенсия зависит как от трудового стажа, так и от размера заработной платы .

К сведению. Пользователи сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут самостоятельно проверить, перечисляет ли работодатель за них налоги. Сведения о полученных доходах и перечисленных суммах налога содержатся во вкладке «Налог на доходы физических лиц»/»Сведения о справках по форме 2-НДФЛ».

С чего начинается проверка

Налоговая инспекция присылает уведомление о вызове работодателя (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ, приложение N 2 к Приказу ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@).

К сведению. Если налоговая отправила вам уведомление о вызове в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), то вы обязаны в течение шести рабочих дней направить в инспекцию по ТКС квитанцию о приеме данного уведомления (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Иначе налоговики вправе заблокировать ваши банковские счета (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как правило, налоговые инспекторы требуют составить письменное пояснение по вопросу выплаты заработной платы ниже минимального уровня. Также придется представить штатное расписание и регистры бухгалтерского учета по счетам 68.1, 70 и 76.

Чаще всего налоговики отмечают две шкалы зарплат:

1) ниже регионального МРОТ — такая зарплата недопустима;

2) ниже среднеотраслевого уровня — чиновники настаивают на доведении зарплаты до среднего уровня (уровень зарплат можно найти на сайтах территориальных органов статистики).

Работа комиссий направлена на постепенный вывод заработной платы из тени, формирование реальной налоговой базы в регионах и повышение уплачиваемого НДФЛ .

Не следует бояться комиссий. Как правило, небольшие зарплаты можно обосновать. В объяснительной укажите факторы, влияющие на низкий уровень зарплат. К примеру, отсутствие выручки, сезонный спад доходов и т.д. Также небольшой доход оправдан для сотрудников с неполной занятостью. В этом случае у работника в трудовом договоре прописан высокий оклад, а зарплата выплачивается за фактически отработанное время. Если у предприятия имеются обособленные подразделения в других субъектах, то низкую зарплату можно объяснить региональными особенностями.

Отметим, что комиссии по легализации побуждают большинство работодателей увеличить официальную зарплату работникам.

Пример 1. За период с января по сентябрь 2016 года в г. Йошкар-Оле после проведения комиссии 90 из 95 работодателей повысили зарплату работникам . В I квартале 2016 года в г. Санкт-Петербурге 61% организаций после рассмотрения на комиссии представили штатные расписания с легализованной заработной платой (прирост НДФЛ составил 27 млн руб.) .

Многие инспекторы требуют предоставить гарантии повышения заработной платы в будущих периодах. Если вы уже готовы выполнить наказ налоговиков, то к объяснительной приложите обновленное штатное расписание.

Не исключено, что на комиссии вы увидите представителей органов исполнительной власти, ПФР, трудовой инспекции, а также правоохранительных органов и прокуратуры (письмо ФНС России от 09.06.2016 N ЕД-4-15/10246@). Привлечение этих лиц призвано усилить моральное давление на руководителей организаций, тем более что материалы работы комиссий в дальнейшем могут быть переданы в прокуратуру.

Кто заменит руководителя на комиссии

Руководителю не обязательно лично посещать зарплатную комиссию. Свои полномочия он вправе делегировать любому лицу (к примеру, бухгалтеру).

Для посещения комиссии законный представитель кроме паспорта должен иметь доверенность на представление интересов организации в налоговой инспекции (п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 27, п. 1 ст. 29 НК РФ). Отметим, что доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ).

Сразу скажем, что большинство руководителей не посещают лично комиссию, ограничиваясь письменными пояснениями, отправленными по почте либо по электронным каналам связи. Как правило, такого ответа достаточно для удовлетворения интересов налоговиков.

По результатам рассмотрения деятельности работодателя на заседании комиссии составляется протокол, в котором фиксируются рекомендации налогоплательщику и срок для устранения нарушений. С информацией, содержащейся в протоколе, налогоплательщик должен быть ознакомлен под личную подпись (письмо N АС-4-2/12722).

Информацию о работодателях, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума или МРОТ, налоговики направляют органам местного самоуправления и трудовым инспекциям (письмо N АС-4-2/12722).

В дальнейшем в отношении всех налогоплательщиков, рассмотренных на комиссии, может проводиться ежемесячный мониторинг изменения поступления НДФЛ в бюджет. Если по результатам мониторинга положительных тенденций не выявлено и при этом работодателем не представлено обоснованных пояснений, то документы по нему передаются в отдел предпроверочного анализа для того, чтобы решить, включать ли его в план выездных проверок (письмо N АС-4-2/12722).

В случае неявки работодателя (или его представителя) на заседание комиссии по уважительной причине заседание может быть отложено (письмо N АС-4-2/12722). Работодателю следует представить письмо с просьбой о переносе заседания комиссии по легализации налоговой базы.

Судебная практика. Неявка на заседание комиссии по легализации объектов налогообложения, созданной при налоговом органе и наделенной полномочиями в сфере налогообложения, образует состав правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ (постановление Пермского краевого суда от 06.10.2014 N 44а-689/2014).

Между тем не всегда возможно привлечь руководителя за непосещение зарплатной комиссии. Ведь налоговым правонарушением является неявка в налоговый орган. Если же вас вызвали на заседание межведомственной комиссии, созданной на основании постановления главы администрации города, то штрафа можно избежать, ведь деятельность такой комиссии налоговым законодательством не регулируется.

Судебная практика. Объективную сторону состава правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ, образуют действия, заключающиеся в неповиновении законному распоряжению должностного лица налогового органа о явке в инспекцию, а также на заседание соответствующей комиссии по легализации объектов налогообложения, созданной при налоговой инспекции на основании приказа ее руководителя. В данном случае работодатель приглашался на заседание межведомственной комиссии, созданной на основании постановления главы администрации, являющейся постоянно действующим совещательным органом и не относящейся к структурам, осуществляющим государственный надзор (контроль) или муниципальный контроль. Деятельность межведомственной комиссии НК РФ не регулируется. Следовательно, неявка на ее заседание не влечет административную ответственность (постановления Верховного суда Республики Башкортостан от 28.10.2015 N 4А-1288/2015, N 4А-1284/2015, N 4А-1285/2015).

В то же время следует помнить, что неявка на комиссию может быть поводом для назначения выездной налоговой проверки (Письмо N АС-4-2/12722).

Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, advokatnasimov.ru, www.krepkoeradi.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector